A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka vychází z předpokladu, že bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti. V účetní jednotce nenastává žádná skutečnost, která by ji omezovala nebo jí zabraňovala v této činnosti pokračovat i v dohledné budoucnosti. V prvním a druhém čtvrtletí roku 2022 byl od 4. března 2022 do 30. června 2022 byl vládou vyhlášený nouzový stav v souvislosti s kvůli efektivnější péči o uprchlíky z Ukrajiny. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Mezi roky 2021 a 2022 nenastaly změny v účetních předpisech pro veřejný sektor ani v závazných Českých účetních standardech č. 7xx. Účetní jednotka neprovedla oproti předchozímu účetnímu období žádné změny v uspořádání, označování a obsahovém vymezení položek účetní závěrky ani nezměnila způsoby oceňování. Byla novelizována vyhláška č. 410/2009 Sb. # novela 310/2020 Sb. mění výpočet přehledu o peněžních tocích. Peněžní toky z fondů se nově vykazují ve stati C.I. Jsou provedeny i další údaje - pouze formulační změny. Vyhláška nabyla účinnosti 1. ledna 2021. Zákon č. 563/1991 Sb. má od 1. ledna 2021 dvě dílčí novely bez dopadu na veřejný sektor # č. 33/2020 Sb. a 609/2020 Sb. Zákon č. 609/2020 Sb. zároveň obsahuje významnou novelu zákona o daních z příjmů (část sedmá) # změny v hranicích pro daňové odepisování atd. # v účtování a účetním odepisování majetku nedochází u vybraných ÚJ k žádné změně. Zůstávají v platnosti účtové rozvrhy na rok 2021 ve znění posledních dodatků. Stravenkový paušál # upraveno novelou §69 rozpočtových pravidel, další podrobnosti jsou v novele vyhlášky č. 430/2001 Sb. Změny v účtování související s novelou účtového rozvrhu. Podle doporučení Ministerstva financí České republiky se maximum nákladů spojených se zaměstnanci zařauje do účtové skupiny 52x. V případech, kdy nelze zařadit na účty 521, 524 nebo 527, je používán účet 528. Netýká se samozřejmě např. cestovních nákladů (účet 512). K některým specifickým případům byly zřízeny nové analytické účty (viz výše). Na uvedené účty je možno při dodržení shody rozpočtové skladby s 4. až. 9. pozicí příslušného analytického účtu 528 účtovat i zde neuvedené případy, které svým charakterem splňují doporučení MF, tedy se týkají zaměstnanců. Typový výčet případů. Náhrady za újmy, které organizace způsobily nebo vznikly v souvislosti s výkonem práce pro ni, zejména náhrady za pracovní úrazy a bolestné. Náhrada přiměřených nákladů spojených s pohřbem při úmrtí nebo zaměstnance v souvislosti s pracovním úrazem nebo nemocí z povolání (§271g zákoníku práce). Náhrada škody na odložených věcech. Náhrada škody při odvracení škody hrozící zaměstnavateli. Používání vlastních předmětů potřebných pro výkon práce. Příspěvky na výživu a ošetřování služebních psů. Zřízení a změna názvů analytických účtů OSS od 1. 1. 2021 Syntetický účet 412 - fond kulturních a sociálních potřeb - změna názvu analytického účtu 412051000 Fond kulturních a sociálních potřeb výdaje převod jiné organizaci a odvod za porušení pravidel hospodaření s fondem § 49 odst. 4 zák. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech 412060100 Fond kulturních a sociálních potřeb příspěvek na použití zařízení péče o děti § 4a) vyhl. 114/2002 Sb., o FKSP - příspěvek na náklady za použití mateřské školy podle školského zákona a zařízení poskytujícího služby péče o dítě v dětské skupině 412062000 Fond kulturních a sociálních potřeb pořízení drobného dlouhodobého majetku Rozšíření analytiky pro pořízení drobného dlouhodobého majetku podle § 5 vyhl. 114/2002 Sb., o FKSP z fondu se hradí pořízení hmotného majetku, který slouží kulturním a sociálním potřebám zaměstnanců 412150000 Fond kulturních a sociálních potřeb smuteční kytice a věnce při úmrtí zaměstnance (§14a) Účet 528 - Jiné sociální náklady - zřízení nového analytického účtu: 528516990 Jiné sociální náklady ostatní služby jinde nezařazené (např. pohřeb nákladem bezpečnostního sboru) Náklady za zaměstnance (bývalé zaměstnance) na RP 516990 (Ostatní služby jinde nezařazené) dosud účtované na jiných nákladových účtech, např. 518. Užití např.: pohřeb příslušníka bezpečnostního sboru podle § 164a odst. 2 zák. 361/2003 Sb. na přání pozůstalých vypraví bezpečnostní sbor svým nákladem zemřelému příslušníku jednoduchý pohřeb. 528517990 Jiné sociální náklady ostatní nákupy jinde nezařazené (např. vlastní nářadí). Náklady za zaměstnance na RP 517990 (Ostatní nákupy) dosud účtované na jiných nákladových účtech, např. 549. Užití např.: používání vlastních předmětů potřebných pro výkon práce, příspěvky na výživu a ošetřování služebních psů atd 528519280 Jiné sociální náklady náhrady škod fyzickým osobám (např. úrazy, přiměřené náklady pohřbu). Náklady za zaměstnance (bývalé zaměstnance) na RP 519280 (Náhrady škod fyzickým osobám) dosud účtované na jiných nákladových účtech, např. 549 nebo 571. Užití např.: náhrady za újmy, které organizace způsobila nebo vznikly v souvislosti s výkonem práce pro ni, zejména náhrady za pracovní úrazy a bolestné; náhrada přiměřených nákladů spojených s pohřbem při úmrtí příslušníka nebo zaměstnance v souvislosti se služebním či pracovním úrazem nebo nemocí z povolání (§ 271g zákoníku práce a § 106 zák. č. 361/2003). Patří sem i náhrada přiměřených nákladů spojených s pohřbem podle § 271g zákoníku práce a § 107 zák. č. 361/2003. 528519290 Jiné sociální náklady ostatní náhrady (např. věcná škoda, úřednická zkouška). Náklady za zaměstnance na RP 519290 (Ostatní náhrady) dosud účtované na jiných nákladových účtech, např. 549. Užití např.: náhrada škody na odložených věcech, náhrada škody při odvracení škody hrozící zaměstnavateli, náhrada státním zaměstnancům k úhradě nákladů za vykonání úřednické zkoušky. Z důvodu zpřesnění věrného zobrazení a zkvalitnění vypovídací schopnosti účetní závěrky vykazuje účetní jednotka od účetního období 2020 vybrané náklady nově v položce A.I.16. Zákonné sociální náklady (účet 527), a to v návaznosti na § 33 odst. 2 písm. d) vyhlášky č. 410/2009 Sb. ve vazbě na § 24 odst. 2 písm. j) zákona o daních z příjmů. Jedná se o náklady na materiál charakteru ochranných pomůcek pro zaměstnance (do loňska vykazovány podle své věcné povahy v položce A.I.1. Spotřeba materiálu účet 501). Slovem #zaměstnanci" se zde rozumějí i příslušníci PČR. Změna vykazování prodeje majetku propadlého nebo zabraného v trestním řízení podle § 11 a § 15 zákona č. 219/2000 Sb. V návaznosti na nabytí účinnosti zákona č. 59/2017 Sb., o použití peněžních prostředků z majetkových trestních sankcí uložených v trestním řízení a o změně některých zákonů došlo s platností od 1. 1. 2018 ke změně finančního toku a odvozeně i způsobu účetního vykazování prodeje uvedeného majetku. Finanční prostředky se odvádějí na zvláštní účet Ministerstva spravedlnosti podle § 3 odst. 2 zákona č. 59/2017 Sb. a u prodávající OSS (krajského ředitelství policie) se již nevykazují jako soukromoprávní pohledávka za kupujícím (účet 311) a výnos z prodeje majetku (účet 646), ale jako závazek k vybraným ústředním vládním institucím (účet 347). Výnosem prodávajícího je pouze náhrada ve výši nákladů vynaložených organizační složkou při hospodaření s těmito věcmi na tyto věci nebo v souvislosti s nimi do doby jejich zpeněžení a nákladů na jejich zpeněžení. U prostředků z majetkových trestních sankcí pravomocně uložených ode dne 1. 1. 2018 se účtuje, na stranu MÁ DÁTI syntetického účtu 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti, a to se souvztažným zápisem na stranu DAL syntetického účtu 347 - Závazky k vybraným ústředním vládním institucím a na stranu DAL syntetického účtu 649 - Ostatní výnosy z činnosti ve výši nákladů vynaložených organizační složkou při hospodaření s tímto majetkem na tento majetek nebo v souvislosti s ním do doby jejich prodeje a ve výši nákladů na prodej majetku. U účetní jednotky se takový případ v roce 2022 vyskytl. Na ministerstvo spravedlnosti byla zaslána částka 35 000,- Kč na základě rozhodnutí OS UL 62-T-44/2. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka vede účetnictví v plném rozsahu a používá metody stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů a Českými účetními standardy (č. 701-710). Informace jsou v účetní závěrce uvedeny v Kč na dvě desetinná místa. Minulé období je Netto. Metoda oceňování Nakoupený majetek a zásoby je oceňován pořizovacími cenami stanovenými v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. Účetní jednotka nevyužila možnosti snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého majetku (DDM), užívá standardní cenové hranice stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb. (§13 odst. 6 a §14 odst. 6 - tj. 3 resp. 7 tis. Kč). Při změně příslušnosti hospodaření (resp. při bezúplatném příjmu od vybrané účetní jednotky) účetní jednotka přebírá ocenění a výši oprávek od předávající účetní jednotky. Ostatní bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou, v případě nabytí darem je zohledněna cena uvedená v darovací smlouvě, pokud odpovídá definici reprodukční pořizovací ceny stanovené zákonem o účetnictví. Majetek vytvořený vlastní činností je oceňován vlastními náklady. Majetek účtové třídy 0 určený k prodeji (včetně DDM) je průběžně přeceňován na reálnou hodnotu. Majetek je považován za určený k prodeji okamžikem, kdy je nepotřebný pro stát a bylo zahájeno zjišťování zájemců o koupi podle vyhlášky č. 62/2001 Sb. o hospodaření organizačních složek státu a státních organizací s majetkem státu. Za reálnou hodnotu se v souladu s metodickým pokynem zřizovatele považuje cena v místě a čase obvyklá, u nemovitého majetku cena stanovená aktuálním znaleckým posudkem (a to cena administrativní, pokud je vyšší než cena v místě a čase obvyklá). Disponibilní majetek (vyjma drobného dlouhodobého) je znovu přeceňován v případě, že dojde k významné změně jeho hodnoty nebo v případě vyhotovení nového znaleckého posudku. Metodické doporučení zřizovatele k určení okamžiku, kdy se majetek stává určeným k prodeji (a tedy podléhá povinnosti přecenění na reálnou hodnotu) trvá od roku 2013. Do 31. prosince 2012 účetní jednotka přeceňovala majetek v souladu s pokynem zřizovatele již k okamžiku, kdy se stal nepotřebným pro stát. V rámci možnosti volby složeného či nesloženého účetního zápisu podle bodu 3.4.10. ČÚS 709 účetní jednotka zvolila způsob nesloženého zápisu. Volba je dána také možnostmi používaného informačního systému. Prvním krokem je zrušení oprávek souvztažným zápisem proti příslušnému účtu třídy 0 a druhým krokem je přecenění z takto získané zůstatkové ceny na reálnou hodnotu účetním zápisem na účtu účtové třídy 0 proti účtu 407. Je zajištěno shodné výsledné zobrazení v účetní závěrce jako při použití nesloženého zápisu. Liší se pouze obraty na účtech. Po přecenění následuje přeúčtování na účet majetku určeného k prodeji (036). Zásoby určené k prodeji se na reálnou hodnotu v souladu s § 27 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, nepřeceňují. Účetní jednotka zatím neučinila podle bodu 7.1. písm. d) Českého účetního standardu č. 710 rozhodnutí ve věci ve věci zahrnování či nezahrnování výdajů souvisejících se zajištěním financování a administrací přijatých transferů podle Českého účetního standardu č. 703 # Transfery a žádostí o poskytnutí těchto transferů určených na financování pořízení dlouhodobého majetku a jiných obdobných činností jako součásti nákladů souvisejících s pořízením tohoto dlouhodobého majetku, protože takový účetní případ zatím nenastal ani jej neočekává. Při změně příslušnosti hospodaření (resp. Při bezúplatném příjmu od vybrané účetní jednotky) účetní jednotka přebírá ocenění a výši oprávek od předávající účetní jednotky. Ostatní bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou. V případě nabytí darem je zohledněna cena uvedená v darovací smlouvě, pokud odpovídá definici reprodukční pořizovací ceny stanovené zákonem o účetnictví. V případě změny v rozsahu souboru přidání věci, vyřazení věci (aniž by tím došlo k ukončení užívání souboru) upravuje účetní jednotka ocenění souboru o pořizovací cenu předmětné věci. Výjimkou z tohoto pravidla jsou oprávky poškozeného souboru prováděné výměnným způsobem, kdy se měněná věc považuje z hlediska celého souboru za náhradní díl a výše ocenění se tudíž nemění. Účtování o zásobách Pro účtování o zásobách účetní jednotka používá způsob A bez zaúčtování na sklad. Vnitřním pokynem jsou stanoveny druhy zásob účtované do přímé spotřeby bez zaúčtování na sklad. Pro oceňování úbytků zásob ze skladu užívá účetní jednotka vážený aritmetický průměr, který je počítán při každém úbytku zásob. Stejné pravidlo platí i pro oceňování úbytku zásob nabytých za účelem bezúplatného předání z účtu 139 podle § 20 odst. 3 písm. h) vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 369/2015 Sb. Výjimkou z pravidla oceňování váženým aritmetickým průměrem jsou věci pořízené z FKSP a věci vedené pod unikátním výrobním číslem (oceňují se pořizovací cenou). Pro zásoby potravin v provozu závodního stravování užívá účetní jednotka způsob B. Metoda časového rozlišení nákladů a výnosů Účetní jednotka používá metodu časového rozlišení nákladů a výnosů (včetně tvorby dohadných položek). Obdobím se pro potřeby časového rozlišení rozumí kalendářní rok, a to i u transferů. Mezi měsíci nebo čtvrtletími téhož období účetní jednotka časově nerozlišuje. Při časovém rozlišení je aplikován princip významnosti. Hranice významnosti byla stanovena na částku 50 000,- Kč. Do této částky se časově nerozlišuje (kromě záloh na transfery). Metoda opravných položek Opravné položky k pohledávkám jsou tvořeny i snižovány průběžně v návaznosti na délku prodlení podle §65 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb. (10% z každých 90 dnů po splatnosti) Snížení opravných položek vytvořených v rámci prvního použití metody prostřednictvím účtu 406 je v souladu s doporučením Ministerstva financí účtováno prostřednictvím příslušného účtu nákladů - 556. Účetní jednotka (zpravidla při inventarizaci) posuzuje i potřebu tvorby opravné položky k majetku (včetně zásob), například z titulu věcných břemen. Tato potřeba nebyla zjištěna. Metoda tvorby opravné položky k majetku z titulu jeho zatížení věcným břemenem Metoda kurzových rozdílů Účetní jednotka aplikuje metodu kurzových rozdílů - průběžně je účtováno o kurzových rozdílech k okamžiku uskutečnění účetního případu. Přecenění položek uvedených v §4 odst. 12 zákona o účetnictví kursem vyhlášeným ČNB se v mezitímní účetní závěrce neprovádí, jen k rozvahovému dni. Kurzové rozdíly jsou účtovány prostřednictvím příslušných účtů nákladů a výnosů - 563 a 663. Metoda rezerv Účetní jednotka má v souladu s ČÚS 705 vydán vnitřní předpis k rezervám. Tituly pro tvorbu rezerv se rozumí pravděpodobná rizika a) soudního sporu s žalobním požadavkem finančního charakteru nad 3 mil. Kč a b) potenciálního odvodu (sankce) ze závěrů z prováděných a dosud neuzavřených kontrol nad 500 tis. Kč. U účetní jednotky se v roce 2022 takový případ nevyskytl. Metoda odpisování Účetní jednotka odepisuje majetek rovnoměrným způsobem v souladu s Českým účetním standardem č. 708. Má sestaven odpisový plán, o odpisech je účtováno měsíčně. Dlouhodobý majetek, včetně jeho technického zhodnocení se odepisuje v průběhu jeho užívání na základě odpisového plánu, a to po celou dobu jeho používání. Hranice významnosti pro zůstatkovou cenu při vyřazení byla zrušena. Účetní jednotka neodepisuje pozemky, kulturní předměty drobný dlouhodobý majetek, majetek určený k prodeji a přeceněný na reálnou hodnotu, majetek v nájmu či výpůjčce a další majetek uvedený v §66 odst. 7 vyhlášky č. 410/2009 Sb. včetně majetku určeného k prodeji. Drobný dlouhodobý majetek (DDM) Celá pořizovací cena DDM nakoupeného (nebo vlastními silami vytvořeného) je při pořízení účtována do nákladů (558) a na příslušný účet oprávek (088 resp. 078). Za majetek vytvořený vlastní činností se v souladu s metodickým výkladem Ministerstva financí považuje i DDM získaný rozebráním většího majetkového celku vedeného na účtu 022. Do nákladů (558) je účtováno také bezúplatné nabytí DDM od subjektů, které nejsou vybrané účetní jednotky, a to výsledkově # proti účtu 649, v souladu s bodem 5.3.3. ČÚS 710. Za období od 1. ledna 2021 do okamžiku, k němuž byla sestavena tato účetní závěrka účetní případ nabytí DDM od takového subjektu, nenastal. DDM určený k prodeji je přeceňován na reálnou hodnotu způsobem popsaným v části #Oceňování reálnou hodnotou". Významnost Účetní jednotka si vnitřním pokynem stanovila principy významnosti pro účtování na podrozvahových účtech. Za významné považuje: vybraný majetek pod hranicí ocenění DDM (významnosti v tomto případě rozhoduje zřizovatel prostřednictvím centrálního číselníku) položka P.I.1. a P.I.2. # účty 901 a 902, majetek, který byl účetní jednotce odcizen a nebylo promlčeno právo na náhradu škody, pohledávky, u nichž bylo upuštěno od vymáhání položka P.I.3. - účet 905., podmíněné pohledávky (závazky) ze soudních sporů s žalobním požadavkem 1 milion Kč a více, lze-li se důvodně domnívat, že by k plnění opravdu mohlo dojít, rizika sankcí z probíhajících neuzavřených kontrol. Která se svou významností (ocenění) a pravděpodobnou kvalifikují na podrozvahový účet, podmíněné pohledávky (závazky) z nájemného, podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji nemovitého majetku, které podléhají schválení Ministerstvem financí, podmíněné závazky z užíváním vratných obalů, na které byla poskytnuta záloha (ocenění ve výši zálohy), podmíněné závazky z užívání nemovitého majetku vypůjčené od jiné účetní jednotky kapitoly 314 na delší dobu než do konce daného kalendářního roku (ve výši ocenění majetku nebo jeho poměrné části v účetnictví půjčitele, není-li ve smlouvě (zápisu) stanoveno jinak), příkazové bloky na místě zaplacené (1,- Kč za jeden blok). Doplňující informace k příloze účetní závěrky K části F - FKSP: Účetní jednotka poskytla půjčky z FKSP. Celková výši dosud nesplacených půjček na bytové účely činí 2 113 105,- Kč. Vzhledem k tomu, že v souladu s ČÚS 704 - Fondy účetní jednotky" poskytnutí návratné půjčky neovlivňuje stav fondu (účet 412), není tato informace uvedena ve stati A.III. části F přílohy účetní závěrky. H. - Stavební pozemky Účetní jednotka v řádku H.1. Stavební pozemky nevykazuje žádný údaj, vzhledem k obsahové nejasnosti této položky. Podle ustanovení § 2 písm. c) katastrálního zákona č. 256/2013 Sb. je stavební parcelou pozemek evidovaný v druhu pozemku zastavěná plocha a nádvoří. Podle přílohy ke katastrální vyhlášce č. 357/2013 Sb. (stať 1 bod 13), která stanoví technické podrobnosti pro správu katastru, se druhem pozemku zastavěná plocha a nádvoří rozumí pozemek, na němž je a) budova včetně nádvoří (tj. části zastavěného stavebního pozemku, obsahující dvůr, vjezd, drobné stavby, bazén, zatravněné plochy, okrasné záhony a jiné přiléhající plochy, které slouží k lepšímu užívání stavby), vyjma skleníku, který je v katastru evidován jako budova, postaveného na zemědělském nebo lesním pozemku, budovy postavené na lesním pozemku a budovy evidované na pozemku vodní plocha, b) společný dvůr, c) zbořeniště, d) vodní dílo. Zkráceně se tento druh pozemku označuje jako #zast. pl.", tedy zastavěná plocha. Zastavěná plocha však do H.1.patřit nemůže, protože má ve výkazu svou vlastní položku "H.4 Zastavěná plocha". Nádvoří je stavba a tudíž nemůže být stavebním pozemkem. Ministerstvo vnitra v rámci poskytování metodické podpory kapitole 314 tuto problematiku s Ministerstvem financí dlouhodobě diskutuje, přesto stále přetrvává nejasnost, co Ministerstvo financí požaduje vykazovat v položce "H.1. Stavební pozemky". |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 125481927.13 | 125327278.83 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 12703397.78 | 12816761.25 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 108452149.00 | 108579178.87 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 4020253.35 | 3826099.71 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 306127.00 | 105239.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 117235972.41 | 118477766.97 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 2204688.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 91862.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 62597522.58 | 66508911.11 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 52341899.83 | 51968855.86 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 80173.18 | 67934.64 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 80173.18 | 67934.64 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 12000.00 | 12000.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 12000.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 12000.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 8153781.54 | 6769577.22 |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|
A.I.2. | Software - v této položce je vykázán software s dobou použitelnosti delší než 1 rok v pořizovací ceně přesahující 60 tisíc korun. Běhen roku byl vyřazen nepotřebný software ve výši 327 600,00 Kč. | 27131347.83 |
A.II.1. | Pozemky - Bezúplatný převod mimo resort, investiční majetek 3101170, Varnsdorf 2410, 1 330 223,- Kč, nabyvatel ÚZSVM IČO 69797111. Bezúplatný převod mimo resort, investiční majetek 3101323, Důlce 230, Ústí nad Labem, 204 807,86 Kč, nabyvatel ÚZSVM IČO 69797111. | 58036281.25 |
A.II.2. | Kulturní předměty obrazy a malé množství plastik a tapiserii. | 457443.30 |
A.II.3. | Stavby. Zařazení, rekonstrukce areálu, investičního majetku 2101187, Chomutov, Riegrova 4510, 120 417 089,86 Kč. Zařazení, rekonstrukce areálu, investiční majetek 2103975, Braňany, Kaňkov 6 910 866,40 Kč Zařazení, MPI, investiční majetek 2100972, Ústí nad Labem, Božtěšice 172, 23 897 291,23 Kč | 1542906754.16 |
A.II.4. | Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí obsahuje majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok v pořizovací ceně nad 40 tis. Kč, obsahuje převážně automobilní techniku (včetně speciálních vozidel), výpočetní techniku (osobní počítače, servery, notebooky) | 1216695020.87 |
A.II.6. | V položce drobný dlouhodobý hmotný majetek je vykazován majetek s dobou použitelnosti delší než jeden rok v ocenění od 3 do 40 tisíc Kč. | 643875660.22 |
A.II.10. | Dlouhodobý hmotný majetek určený k prodeji jedná se o pozemek Libušina, Chomutov | 798.00 |
B.I.2. | V položce materiál na skladě jsou vykázány zásoby materiálu včetně předmětů s dobou použitelnosti delší než 1 rok, jejichž ocenění nedosahuje dolní hranice drobného dlouhodobého majetku. Nejvyšší položkou jsou zásoby výstrojního a výzbrojního materiálu. | 91087817.61 |
B.I.10. | Ostatní zásoby - účetní jednotka zde vykazuje služební psi. | 629078.50 |
B.II.1. | Na položce jsou vykázány pohledávky za odběratelem v oblasti soukromoprávních vztahů. Významnou částku tvoří pohledávky ze smluvních pokut (firma Im-marine s.r.o. v částce 596 tis. Kč a Andrejkovič Petr 344 tis.). Položka je tvořena pohledávkami za odběrateli za uskutečnění policejních doprovodů, pohledávky vyplývající z nájemních vztahů a pohledávkami za stravovací služby. | 4631526.97 |
B.II.5. | Jiné pohledávky z hlavní činnosti. | 16647329.64 |
B.II.9. | Pohledávky za zeměstnanci. | 2680002.74 |
B.II.30. | Náklady příštích období - Podp SW B616 CISCO MKI, naplnění výplatního stroje k úhradě poštovného Česká pošta s.p. | 901541.24 |
B.II.33. | Ostatní krátkodobé pohledávky. | 4381359.16 |
B.III.5. | Jiné běžné účty tvoří především prostředky na platy za období 12/2022, převedené na vrub výdajového účtu a vyplacení v lednu 2023. Významnou část tvoří prostředky zajištěné v souvislosti z trestné činnosti. | 284698421.15 |
B.III.9. | Běžný účet - finanční prostředky závodního stravování. | 578191.27 |
C.I.5. | Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody (účet 406) Účetní jednotka na této položce provedla poslední standardní účetní zápis k 1.1.2012 při zahájení tvorby opravných položek k účtu 315. Od té doby zde účtuje jen opravy chyb, které se k tomuto účtu vztahují (obvykle jde o chyby související se zahájením metody odpisování např. po dohledání manka, které je po konzultaci s Ministerstvem financí považováno za chybu v inventarizaci). Účetní jednotka rozlišuje, zda se jedná o chybu vztahující se k účtu 406, nebo o chybu, kterou je třeba zachytit v položce 408. | -1591394244.19 |
C.I.7. | Opravy minulých období (účet 408) V roce 2011 byla provedena oprava evidence OIKT třída 21 v částce 614 679,52 Kč. V roce 2013 bylo provedeno zaúčtování kurzového rozdílu - OIKT 21 NIM SW A1 Enterprise za rok 2010, 2011, 2012 v částce mínus 4 769 283,- Kč. V roce 2015 byla opravena investice 2014-TP,MasarykovaTrafostanice v částce 1 081 721,40 Kč a kurzový rozdíl 0,04 Kč. V roce 2016 byl opraven peněžitý dar od Ústeckého kraje použitý na investice v částce 1 358 130,90 Kč a kurzový rozdíl mínus 0,06 Kč. V roce 2018 účetní jednotka na této položce opravila zápis z roku 2008. Na účtu 112088000 v modulu FI se do 09/07 účtoval výdej náhradních dílů z autodílen. V období 10/07 účtování autodílen přecházelo na nový modul PM. V modulu PM byl nahozen počáteční zůstatek 4 627 076,32 Kč. Z modulu FI nebyl konečný zůstatek odúčtován. Na účtu 112088000 zůstala částka 4 627 076,20 Kč. Rozdíl 0,12 Kč vznikl zaokrouhlování v modulu PM. V roce 2021 účetní jednotka opravila příjem spolufinancování z EU v roce 2020 na jmění účetní jednotky # transfer ze zahraničí v částce 10.077.430,59 Kč. | -12989755.59 |
C.II.2. | Fond kulturních a sociálních potřeb - je tvořen a užíván v souladu s vyhláškou č. 114/2002 Sb. o fondu kulturních a sociálních potřeb. Meziročně došlo k nárůstu stavu fondu v důsledku navýšení platů a tím i zvýšení přídělu do fondu. | 56733315.20 |
C.IV.1. | Příjmový účet organizačních složek státu - jsou zde soustředěny příjmy státního rozpočtu vymezené z. 218/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech. Významnou částkou příjmu státního rozpočtu je sociální pojištění za příslušníky, které je do příjmu převáděno z výdajového účtu krajského ředitelství, takže se nejedná o skutečný externí příjem | -571908764.81 |
D.II.7. | Ostatní dlouhodobé závazky jedná se o finanční prostředky zajištění policejním orgánem v souvislosti s trestnou činností (CZK, EUR, USD) starší než jeden rok. | 8959766.46 |
D.III.8. | V položce závazky z dělené správy účetní jednotka vykazuje finanční prostředky vybrané příslušníky policie za přestupky v dopravě za období prosinec 2022, které budou v lednu 2023 odvedeny na celní úřad. | 163200.00 |
D.III.37. | Dohadné účty pasivní - zde vykazuje účetní jednotka odhad výše energií (teplo, voda), které byly k rozvahovému dni účetní jednotkou spotřebovány, ale nebyly dosud dodavatelem vyfakturovány. | 3306000.00 |
D.III.38. | Ostatní krátkodobé závazky - nejvýznamnější částí této položky jsou finanční prostředky zajištění policejním orgánem v souvislosti s trestnou činností (CZK, EUR, USD) u kterých zatím nebylo rozhodnuto o vrácení nebo propadnutí. | 41485625.94 |
K položce | Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | Částka |
---|
A.I.2. | Spotřeba energie - na položce spotřeba energie vykazuje účetní jednotka náklady na teplo, plyn a elektrickou energii. Největší náklady byly na teplo (19 mil.), jejíž spotřeba je v porovnání s loňským rokem stejná. U spotřeby plynu (8 mil.) došlo k poklesu. Spotřeba elektrické energie (18 mil.) jejíž spotřeba v porovnání s loňským rokem stoupla. | 47637278.70 |
A.I.3. | Spotřeba jiných neskladovatelných dodávek | 5210751.17 |
A.I.8. | Opravy a udržování - největší položkou je oprava střechy a podlahy na OOP Krupka. | 22091815.99 |
A.I.10. | Náklady na reprezentaci pohoštění. | 879952.58 |
A.I.12. | Ostatní náklady Nejvýznamnější položku tvoří znalečné a tlumočné, podpora SW a nájemné za objekty. Dále jsou zde vykazovány náklady za obhájce, nároky svědků, převozy k pitvě a odtahy vozidel. | 69695392.97 |
A.I.16. | Zákonné sociální náklady - na této položce účetní jednotka účtovala nákup ochranných pomůcek (povinné zejména v době pandemie COVID-19), dále náklady na naturální výstroj policistů (tzv. ošatné), základní příděl do fondu kulturních a sociálních potřeb a další. | 58035073.53 |
A.I.24. | Dary a jiná bezúplatná předání psi. | 221331.61 |
A.I.28. | Odpisy dlouhodobého majetku průběžně je prováděna analýza odpisových plánů dlouhodobého majetku a na základě této analýzy jsou tyto plány aktualizovány. | 113978516.64 |
A.I.30. | Prodaný dlouhodobí hmotný majetek jedná se o prodej osobních automobilů. | 4949666.00 |
A.I.36. | Ostatní náklady z činnosti- nejvýznamnější položkou jsou náhrady škod fyzickým osobám (1,6 mil. Kč). | 4783194.90 |
A.III.1. | Náklady vybraných ústředních vládních institucí na transfery nejvýznamnější položkou je náborový příspěvek (14 mil. Kč) a odchodné (68 mil. Kč) | 0.00 |
B.I.2. | Výnosy z prodeje služeb stravování, nejvýznamnější částkou jsou výnosy ze stravování v účelovém zařízení Ostrov (1,2 mil. Kč) a stravování v stravovacím zařízení Stříbrnická (900 tis. Kč). | 2096722.35 |
B.I.3. | Výnosy z pronájmu nebytových prostor. | 1634019.49 |
B.I.10. | Jiné pokuty a penále na této položce vykazuje účetní jednotka kázeňské tresty a pořádkové pokuty. | 345800.00 |
B.I.12. | Výnosy z prodeje materiálu prodej šrotu | 201698.85 |
B.I.14. | Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku, kromě pozemků. Na této položce vykazuje účetní jednotka výnosy z prodeje vyřazených dopravních prostředků. | 5241504.00 |
B.I.17. | Ostatní výnosy z činnosti nejvýznamnější položkou jsou bezúplatné příjmy zásob od jiných KŘP a SLZA PPČR (12 mil. Kč). | 22635357.54 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
8. Ostatní tvorba | |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |