Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2022
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona
Příloha účetní závěrky Organizační složky státu České správy sociálního zabezpečení, Křížová 25, 225 08 Praha 5. IČO 00006963 sestavené k 31. 12. 2022 V Praze dne: 1. února 2023 Sestavila: Bc. Hana Kosová, vedoucí oddělení účtárny správních výdajů a majetku Schválila: Bc. Lenka Machainová, ředitelka odboru správy účtáren Česká správa sociálního zabezpečení vede účetnictví dle zákona o účetnictví č. 563/1991 Sb., v platném znění, vyhlášky č. 410/2009 Sb., v platném znění a Českých účetních standardů 701 až 710. Vedení účetnictví Agendy správního účetnictví a mezd jsou vedeny v centrálním systému SAP, agendy pojistného a výplat dávek jsou vedeny v programech, které se speciálně tvoří pro danou oblast a do centrálního účetnictví jsou přenášeny dávkově měsíčně v agregované formě. Účetní okruhy v roce 2022 0080 – Agenda pojistného a nemocenských dávek 0090 – Agenda výplaty důchodových dávek 0100 – Ústředí ČSSZ Praha 4200 – Pracoviště ČSSZ pro Prahu a Střední Čechy 4400 – Pracoviště ČSSZ Plzeň (včleněn účetní okruh 4300 – Pracoviště České Budějovice) 4500 – Pracoviště ČSSZ Ústí nad Labem 4600 – Pracoviště ČSSZ Hradec Králové 4700 – Pracoviště ČSSZ Brno 4800 – Pracoviště ČSSZ Ostrava K 1. 1. 2022 došlo ke sloučení účetního okruhu 4300 – Pracoviště České Budějovice a 4400 – Pracoviště Plzeň, nástupnickým účetním okruhem je účetní okruh 4400 – Pracoviště Plzeň. Pozn. Účetní okruh 0080 – Agenda pojistného a nemocenských dávek a Účetní okruh 0090-Agenda výplaty důchodových dávek v celkovém účetnictví jsou vedeny agregovaně. V této oblasti jsou ještě jednotlivé účetní podokruhy – v oblasti pojistného – každá OSSZ + ÚP PSSZ samostatný podokruh. Oblast výplat dávek je vedena jako samostatný podokruh. Pro účetní okruhy 0080 a 0090 jsou vedeny podrobné samostatné účetní rozvrhy. A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona Nenastaly skutečnosti, které by dávaly povinnost informaci podávat. Účetní metody jsou použity způsobem, který vychází z předpokladu, že účetní jednotka bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti a že u ní nenastává žádná skutečnost, která by ji omezovala, nebo zabraňovala v této činnosti pokračovat i v dohledné budoucnosti.
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona
A.2. Textová informace podle § 7 odst. 4 zákona – o pokračování v použitých metodách 1. Vedení skladů Účtování pořízení a úbytku zásob - sklady se provádí v ČSSZ-ústředí (účetní okruh 0100) podle způsobu A. 2. Metoda odpisování majetku ČSSZ používá metodu rovnoměrných odpisů v souladu s ČÚS č. 708. Na rok 2022 byl sestaven a schválen „Účetní odpisový plán pro rok 2022". 3. Metoda oceňovacích rozdílů při uplatnění reálné hodnoty u ostatního majetku určeného k prodeji Tuto metodu ČSSZ v roce 2022 nepoužila, neboť nebyl realizován prodej majetku. 4. Vymezení nákladů souvisejících s pořízením DNM a DHM V souladu s ustanovením § 55 vyhlášky č. 410/2009 Sb. souvisejícími náklady s pořízením DNM a DHM jsou podle charakteru pořizovaného majetku zejména náklady na přípravua zabezpečení pořizovaného dlouhodobého majetku (např. předprojektové přípravné práce, projekty, expertízy, rešerše, příprava staveniště atd.), náklady na dopravu, montáž včetně případné demontáže, instalaci a testování funkčnosti u nehmotného majetku. Dále nákladem pro ČSSZ je i výše DPH vstupující do pořizovací ceny dlouhodobého majetku. 5. Metoda oceňování souboru majetku V roce 2022ČSSZ tuto metodu nepoužila. 6. Metoda opravných položek k pohledávkám Provádí se u plátců pojistného (zaměstnavatelé) na základě vyhodnocování doby pohledávky u jednotlivých plátců, účtuje se souhrnně měsíčně v ústředí ČSSZ (účetní okruh 0080) k účtu 352-Pohledávky ze správy daní. Dále se provádí u pohledávek správních příjmů, účty 311 - Odběratelé a 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti, účtuje se vždy k poslednímu dni čtvrtletí, kde je stanovena hranice významnosti 5 000 Kč v Směrnici ředitele sekce ekonomicko-správní, Zásady vedení účetnictví a oběhu účetních dokladů v ČSSZ. 7. Metoda časového rozlišení Po posouzení významnosti informace v návaznosti na pracnost a náklady spojené se získáním informace se metoda časového rozlišení použila: V oblasti výběru pojistného, kdy platby pojistného zaměstnavatelů splatné v lednu 2023, byly připsány na účet příslušné OSSZ ještě v prosinci 2022. Časově rozlišeno formou výnosů příštích období. Na základě podkladů z OSSZ souhrnně zaúčtováno na ústředí ČSSZ. V oblasti dávek důchodového pojištění je metoda použita na časové rozlišení zálohy ČP poskytnuté v prosinci 2022 na lednové výplaty dávek důchodového pojištění. Časově rozlišeno formou nákladů příštích období. Pro ostatní účetní případy nebyla metoda časového rozlišení použita. 8. Metoda tvorby rezerv Po posouzení významnosti informace, v návaznosti na pracnost a náklady spojené se získáním informace, metoda tvorby rezerv nebyla použita. 9. Metoda kurzových rozdílů Pro oblast zahraničních pracovních cest je používán pevný kurz vyhlášený ČNB k prvnímu dni roku 2022, v ostatních případech je používán denní kurz ČNB. 10. Specifika oceňování podmíněných aktiv a podmíněných pasiv O podmíněných aktivech a pasivech je účtováno dle odhadu skutečnosti, významnost pro účtování je stanovena v Směrnici ředitele sekce ekonomicko-správní, Zásady vedení účetnictví a oběhu účetních dokladů v ČSSZ. 11. Sestavování výkazu PAP (Pomocný analytický přehled) ČSSZ si stanovila hranici významnosti v Směrnici ředitele sekce ekonomicko-správní, Zásady vedení účetnictví a oběhu účetních dokladů v ČSSZ 10 % aktiv netto za účetní období roku, při které se budou uvádět doplňující informace k hodnocení významných částek pro výkaz PAP. Za rok 2022 bylo vypočteno 10% z hodnoty aktiv netto 37 056 314 711,21 Kč za účetní období roku2022, 10% z hodnoty netto, činí částku 3 705 631 471,12 Kč. Ve výkazu PAP byly prověřeny zůstatky účtů k 31. 12. 2022 a pouze účty 013, 021 a 905 přesahovaly hodnotu 10 % aktiv netto za účetní období roku 2022. K těmto účtům je uvedeno 5 nejvýznamnějších položek. 013 – Software – částka 3 729 270 914,28 Kč z toho nejvýznamnějších 5 položek Investiční majetek Označení IM Aktivace dne Množství Poř.hodn. 10000310 Správa dávek nemocenského pojištění 25.05.2004 1 430 631 536,75 Kč 10000308 Výběr pojistného 25.05.2004 1 360 703 766,00 Kč 10000553 EXK Aplikační vybav. pro správu exekucí a konkurzů 21.03.2008 1 192 767 321,69 Kč 10000303 Kmenové evidence osob a organizací 25.05.2004 1 185 451 298,81 Kč 10001039 EKIS - ekonomický informační systém 05.01.2017 1 183 433 310,00 Kč 021 – Stavby – částka 5 675 514 022,05 Kč z toho 5 nejvýznamnějších položek Investiční majetek Označení IM Aktivace dne Množstí Poř.hodn. 23154 Budova - pracoviště Střední Čechy 18.06.2007 1 366 073 732,00 Kč 20693 Budova - PSSZ Praha-Trojská 29.10.2002 1 311 805 997,49 Kč 9888 Budova - pracoviště a OSSZ Ostrava 12.12.1996 1 166 151 973,00 Kč 12588 Budova - pracoviště a OSSZ České Budějovice 15.12.1998 1 161 969 100,00 Kč 14622 Budova - ČSSZ Datové centrum Křížová 6a 26.04.1999 1 161 636 145,78 Kč 905 – Vyřazené pohledávky – částka 12 070 585 779,66 Kč V oblasti pojistného, výplaty dávek nemocenského a důchodového pojištění nelze poskytovat informace k individuálním plátcům nebo příjemcům, a to ani o jejich vyřazených pohledávkách na účtu 905. Upravuje § 14 zákona č. 582/1991 Sb., v platném znění. 12. Sestavování výkazu Údaje o projektech partnerstvíveřejného a soukromého sektoru Uvedený výkaz nebyl k 31. 12. 2022 sestaven, neboť dle zákona č. 25/2017 Sb. – Zákon o sběru vybraných údajů pro účely monitorování a řízení financí musí být realizována veřejná zakázka 300 mil. Kč a více a ta v roce 2022 v ČSSZ nebyla realizována.
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona
A.3. Textová informace podle § 7 odst. 5 zákona – odůvodnění změny v použitých účetních metodách Odchylky od účetních metod: O vzniku závazků v dávkové oblasti (výplat dávek nemocenského a důchodového pojištění) je účtováno o předpise v okamžiku výplat závazků. Jedná se o odchylku proti ustanovení § 3, odst. (1) zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví „ v …účetním období účetní jednotky účtují o provedených skutečnostech v souladu s účetními metodami, přitom o veškerých nákladech a výnosech účtují bez ohledu na okamžik jejich zaplacení nebo přijetí" a odchylku od účetního standardu č. 701 „Účty a zásady účtování na účtech" v bodě 5. 2.. stanoví, že „účetní zápisy se provádějí k okamžiku uskutečnění účetního případu". V bodě 5.4. je okamžik uskutečnění účetního případu stanovenjako „….den, ve kterém dojde…..ke ….vzniku závazku, …..vzniku pohledávky….." Na základě výše uvedených ustanovení by bylo správnější za den vzniku výše uvedených závazků považovat den, kdy je vydáno příslušné „rozhodnutí" o výplatě nebo srážce DDP. Podpis odpovědného pracovníka na příslušném „rozhodnutí" je podpisem příkazce operace, a lze jej považovat za okamžik vzniku závazku/pohledávky. Výše uvedené ustanovení zákona a účetního standardu však nelze vzhledem ke složitosti dané problematiky v podmínkách ČSSZ jednoduše aplikovat. Jedná se o cca 3 mil. měsíčních závazků, které stále vznikají a zanikají a jsou pravidelně a opakovaně (částečně i nepravidelně nebo jednorázově) vypláceny/sráženy v různých dnech kalendářního měsíce cca 2,5 mil. klientům. O účtování penále z dlužného pojistného O penále z dlužného pojistného zaměstnavatelů a OSVČ je účtováno v případech, které umožňuje zákon č. 589/1992 Sb., ne vždy jde o penále pravomocně vyměřené. To ovšem znamená, že se v některých případech účtuje v rozporu s obsahovým vymezením účtů 352 - Pohledávky ze správy daní a 633 - Výnosy ze sociálního pojištění. Vyhláška č. 410/2009 Sb. definuje prostřednictvím obsahového vymezení účtů 352 – Pohledávky ze správy daní a 633 – Výnosy ze sociálního pojištění podmínky, při jejichž plnění lze penález pojistného na těchto účtech zobrazit. Současná obsahová náplň účtu 352 – Pohledávky ze správy daní (B. II. 19) umožňuje účtovat pouze o pohledávkách pravomocně vyměřených. Současná obsahová náplň účtu 633 - Výnosy ze sociálního pojištění (B. III. 3), umožňuje účtovat pouze o výnosech pravomocně vyměřených. V důsledku tohoto vymezení dochází k nesouladu mezi zákonem č. 589/1992 Sb., a vyhláškou č. 410/2009 Sb., neboť zákon č. 589/1992 Sb. umožňuje předepsat a uhradit penále z pojistného i jinými způsoby (např. úhrada penále z přeplatku pojistného, dobrovolná úhrada plátcem, úhrada před vydáním potvrzení o bezdlužnosti), které však vyhláška č. 410/2009 Sb. nereflektuje. Nejvyšší kontrolní orgán v kontrolním závěru v r. 2015 konstatuje neprovázanost zákona č. 589/1992 Sb. a vyhlášky č. 410/2009 Sb. Česká správy sociálního zabezpečení v rámci připomínkového řízení k novele vyhlášky č. 410/2009 Sb. uplatnilapožadavek na úpravu obsahového vymezení výše uvedených účtů. Z obsahového vymezení ČSSZ požaduje vypustit podmínku pravomocného vyměření. Uplatněnou připomínku Ministerstvo financí zamítlo, ČSSZ eviduje jejich vyjádření se zdůvodněním. Poznámka: Plátcům pojistného se vrací přeplatek v případě, kdy nemají jiného splatného závazku (upravuje § 17 zákona č. 589/1992 Sb.) U OSVČ při ročním zúčtování se před vracením přeplatku uhradí případné penále. Vzhledem k tomu, že se dle zákona penalizují i měsíční zálohy, dochází ksituaci, kdy v průběhu roku vznikne (a je zaúčtováno) penále, které ovšem je uhrazeno částečně nebo plně z ročního přeplatku. Platební výměr se vystavuje na dluh, který má OSVČ uhradit, nikoliv na výši penále, která byla při vracení přeplatku již uhrazena. Obdobná situace je i u zaměstnavatelů. I zde vznikají přeplatky, před jejichž vrácením se uhradí případné penále. Plátce také hradípenále před jeho pravomocným vyměřením, například v případech, kdy potřebuje potvrzení o bezdlužnosti. U OSVČ činí výše pravomocně vyměřeného penále cca 80 % zaúčtovaného penále. U zaměstnavatelů činí výše pravomocně vyměřeného penále cca 92% zaúčtovaného penále. (Údaje vycházejí z rozboru, který byl v roce 2015 zpracován pro NKÚ.) Snížení výnosů z výběru pojistného v průběhu roku 2022 Na základě zákona č. 518/2021 Sb. o mimořádném příspěvku zaměstnanci při nařízené karanténě bylo zaměstnavatelům umožněno odečítatkaranténní příspěvek od pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, pokud zaměstnanec měl nařízenou karanténu nebo izolaci. Účet 345 – Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce Tento účet má k 31. 12. 2022 zůstatek v částce 204 738 297,73 Kč. Tento zůstatek se skládá z částky 188 294 623 Kč zůstatek nevyplacených dávek důchodového pojištění dočasněuložených na ČP na základě smlouvy o důchodové službě. Dále z částky 16 443 674,73 Kč deponovaných srážek z dávek nemocenského pojištění. Účet je řádně inventarizován a zůstatky jsou k 31. 12. 2022 v rámci inventarizace odsouhlaseny. Vnitroorganizační účetnictví– účtová třída 7 V této účtové třídě je upravena potřeba sledování důležitých skutečností pro ČSSZ, ale tyto účetní případy již nejsou vhodné pro účtování na rozvahových ani podrozvahových účtech. Jedná se v oblasti správních výdajů o sledování majetku zapůjčeného nebo pronajatého na účtu 703 v částce 25 434 505,09 Kč. V oblasti výběru pojistného se takto evidují vyvedené pohledávky zaměstnavatelů na účtu 705 v částce 376 622 186,45 Kč. Výsledek minulého období účet 431 Účetní závěrka za rok 2021 byla provedena na účtu 432-Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení. Na základě protokolu o schválení účetní závěrky za rok 2021 MPSV byl zůstatek účtu 431 přeúčtován na účet 432 v částce 8 653 350 174,27 Kč a oznámení o schválení účetní závěrky bylo zasláno do CSÚIS s údaji k účetní závěrce k 30. 6. 2022. A.5. Textová informace podle § 18 odst. 3b) zákona – informace o zápisu do veřejného rejstříku: Česká správa sociálního zabezpečení byla zřízena zákonem č. 245/1990 Sb., je evidována v registru ekonomických subjektů (ČSÚ), IČO 00006963. A.6. Textová informace podle § 19 odst. 6) zákona - informace o významných skutečnostech, které nastaly mezi rozvahovým dnem asestavením účetní závěrky. účetní okruh 0090 Zálohy na výplaty dávek důchodového pojištění prostřednictvím důchodové služby. Na základě vývoje výplat dávek důchodového pojištění za období leden až listopad 2022 bylo stanoveno, že zálohy poskytnuté České poště, s. p. v roce 2022 na výplaty dávek důchodovou službou na první splatností ledna 2023 v částce 1 400 000 000 Kč budou do výdajových položek rozděleny následujícím způsobem: 115410 – 82,1651984973 % = 1 150 312 778,00 Kč 125410 – 5,4690705896 % = 76 566 988,00Kč 135410 – 1,5616884210 % = 21 863 638,00 Kč 145410 – 6,6359930841 % = 92 903 904,00 Kč 155410 – 0,6589335693 % = 9 225 070,00 Kč 165410 – 0,4796786211 % = 6 715 500,00 Kč 175410 – 3,0294372175 % = 42 412 122,00 Kč K uvedené záloze je provedeno časové rozlišení na syntetické účty 571/389. Celková částka záloh je účetně evidována na syntetickém účtu 373. V novém roce budou do nákladů naúčtovány skutečné částky vyplacených dávek a záloha na leden 2023 bude mezi ČP a ČSSZ vyúčtována. Záloha České poště, s. p. na výplaty prvních splatností dávek důchodového pojištění vyplacených důchodovou službou je upravena zákonem č. 218/2000 Sb., v platném znění. Přeplatek zálohy na výplaty důchodů důchodovou službou Do výdajů byl naúčtován přeplatek zálohy z roku 2022, kterýbyl sice v roce 2022 vyúčtován, ale z důvodu vyúčtování záloh dle Mandátní smlouvy s ČP (6. 1. 2023) bude přeplatek vrácen v roce 2023. Zůstatek nevyčerpané zálohy za prosinec roku 2022 ve výši 46 057 885,00 Kč (skládá se z částek 46 050 867 Kč + 7 018 Kč) je zachycen na analytickém účtu 373025 a takto je rozdělen ve výdajích. 115410 – 37 784 981,00 Kč 125410 – 2 518 554,00 Kč 135410 – 719 171,00 Kč 145410 – 3 055 932,00 Kč 155410 – 303 445,00 Kč 165410 – 220 896,00 Kč 175410 – 1 395 082,00 Kč 995811111 – 11 049,00 Kč 995811121 – 13 822,00 Kč 995811131 – 27 935,00 Kč Částka 7 018 Kč je zbytek zálohy odměny DS – zachycena na analytickém účtu 373027. účetní okruh 0080 Zaúčtované přehledy o výši pojistného Mezi rozvahovým dnem k 31. 12. 2022 a sestavením účetní závěrky za rok 2022 byly zaúčtovány přehledy o výši pojistného, kdy pojistné bylo splatné v předchozích letech, v celkové částce 714 522 974 Kč. Informace o probíhajících soudních sporech, ve kterých je účetní jednotka žalovanou stranou: V současné době jsou již pravomocně ukončené 2 soudní spory, ve kterých byla ČR-ČSSZ 2x stranou žalovanou, tyto spory byly ukončeny v neprospěch ČSSZ a žalobci byly uhrazeny pohledávky. Žalobce Žalovaný Soud č.j. Předmět sporu Bc. Iveta Kreifová ČR ČSSZ OS Rakovník Nárokna náhradu škody při posouzení úrazu jako služebního. Spor byl pravomocně ukončen rozsudkem OS Rakovník ze dne 21. 12. 2021 Bc. Iveta Kreifová ČR ČSSZ OS Rakovník Nárok na náhradu škody (ztížení společenského uplatnění) při posouzení úrazu jako služebního. Spor byl pravomocně ukončen rozsudkem OS Rakovník ze dne 16. 8. 2022. B.1. Textová informace podle § 66 odst. 6) prováděcí vyhlášky – informace o převodu vlastnictví k nemovitým věcem: V roce 2022 došlo na základě zápisu o změně příslušnosti hospodařit s majetkem státu k bezúplatnému předání: - pozemku v katastrálním území Libeň, obec Praha v hodnotě 3 216 574 Kč - pozemku v katastrálním území Ústí nad Orlicí v hodnotě 7 456 Kč V obou případech ČSSZ vystupovala jako předávající a přejímající byl Úřad pro zastupování státu ve věcech majetkových. E. 1. Doplňující informace k položkám rozvahy a E. 2. Doplňující informace k položkám Výkazu zisku a ztráty – informace, které jsou významné podle § 19 odst. 7 zákona o účetnictví a § 45 vyhlášky 410/2009 Sb. ČSSZ si stanovila hranici významnosti v Směrnici ředitele sekce ekonomicko-správní, Zásady vedení účetnictví a oběhu účetních dokladů v ČSSZ 10 % aktiv netto za účetní období roku, při které se budou uvádět doplňující informace k položkám rozvahy a k položkám výkazu zisku a ztráty. Částka netto aktiv k 31. 12. 2022 je 37 056 314 711,21 Kč z tohoto 10 % částka 3 705 631 471,12 Kč. U těchto účtů výkazu rozvahy a výkazu zisku a ztrát je překročena hranice významnosti - částka 3 705 631 471,12 Kč: 013 – 3 729 270 914,28 Kč 021 – 5 675 514 022,05 Kč 352 – 55 480 789 173,59 Kč 401 – 70 926 194 287,60 Kč 404 – 143 547 685 145,09 Kč 406 – 13 151 577 840,66 Kč 222 – 621 723 636 672,11 Kč 223 – 629 871 739 396,70 Kč 571 – 622 965 125 189,63 Kč 633 – 624 613 142 311,69 Kč Doplňující informace k položkám rozvahy: Účet 013 - Software Jedná se o částku 3 729 270 914,28 Kč evidovaného softwaru ČSSZ na tomto účtu. Účet 021 - Stavby Jedná se o částku 5 675 514 022,05 Kč evidovaných staveb ČSSZ. Doplňující informace jsou ve výkazu Příloha část G. Účet 352 – Pohledávky ze správy daní Jedná se o částku 55 480 789 173,59 Kč neuhrazených pohledávek evidovaných vůči zaměstnavatelům a OSVČ na hlavní činnost výběr pojistného na sociální zabezpečení dle zákona 589/1992 Sb. o pojistném na sociální zabezpečení. Účet 401 – Jmění účetní jednotky Tento zůstatek v částce 70 926 194 287,60 Kč se skládá z převedených účtů 964-Saldo výdajů anákladů, účtu 965-Saldo příjmů a výnosů a z účtu 901-Fond dlouhodobého majetku na základě převodového můstku k 1. 1. 2010, z důvodypromítnutí změn v účetnictví státu. (Vyhl. 410/2009 Sb.) Účet 404 – Agregované příjmy a výdaje předcházejících účetních období Jedná se o závěrkový účet, na který jsou uzavřeny účty 222 a 223 a na kterém je zůstatek narůstajícím způsobem v částce 143 547 685145,09 Kč. Účet 406 – Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody Z tohoto zůstatku účtu v částce 13 151 577 840,66 Kč většinu tvoří první použití metody odpisů majetku k 31. 12. 2011 (částka 4 289 427 939,99 Kč), opravných položek k pohledávkám ze správy daní k 31. 12. 2010 (částka 8 853 099 016 Kč) a opravné položky k pohledávkám správních výdajů k 31. 3. 2012 (částka 9 050 884,67 Kč). Účet 222 – Příjmový účet organizačních složek státu Jedná se o přijaté peněžní plnění v částce 621 723 636 672,11 Kč na příjmové účty ČSSZ vedené v ČNB za rok 2022 v členění dle rozpočtových položek ve Výkazu Fin 1-12 OSS Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol a organizačních složek státu. Účet 223 – Zvláštní výdajový účet Jedná se o vydané peněžní prostředky v částce629 871 739 396,70 Kč z výdajových účtů ČSSZ za rok 2022 prostřednictvím ČNB a Státní pokladny v členění dle rozpočtových položek ve Výkazu Fin 1-12 OSS Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol a organizačních složek státu. Doplňující informace k položkám Výkazu zisku a ztráty: Účet 571 - Náklady vybraných ústředních vládních institucí na transfery Jde o opakovaně nejvýznamnější položku každoročních nákladů ČSSZ, jedná se o náklady na podstatnou činnost ČSSZ – výplata sociálních dávek (důchodů, nemocenských dávek atd.), zůstatek účtu odpovídá skutečným výdajům na sociální dávky (RP 5410) za rok 2022 v částce 622 965 125 189,63 Kč.Podrobnější členění těchto nákladů na analytické účty je ve výkazu PAP v části II. Informace k tomuto čerpání ve výdajích jsou v každoročně zveřejňované ve Zprávě o činnosti ČSSZ a ve Výroční zprávě ČSSZ. Účet 633 – Výnosy ze sociálního pojištění Jde o opakovaně nejvýznamnější položku každoročních výnosů ČSSZ, jedná se o výnosy z podstatné činnosti ČSSZ výběru sociálního pojištění. Zůstatek účtu odpovídá skutečným výnosům z výběru sociálního pojištění za rok 2022 v částce 624 613 142 311,69 Kč. Podrobnější členěnítěchto výnosů na analytické účty je ve výkazu PAP v části III. Informace k tomuto výnosu jsou v každoročně zveřejňované ve Zprávě očinnosti ČSSZ a ve Výroční zprávě ČSSZ. Další uváděné význačné skutečnosti: Vzájemné odsouhlasení pohledávek a závazků Hranice 10 mil. Kč je stanovena pro výše ocenění pohledávek a závazků pro vzájemné odsouhlasení v oblasti správních výdajů. Vzájemné odsouhlasení pohledávek a závazků bylo provedeno s ČP v částce 1 446 057 885 Kč. K zápornému zůstatku účtu 556 - Tvorba a zúčtování opravných položek Účtování opravných položek upravuje § 65 vyhlášky č. 410/2009 Sb., v platném znění a ČÚS č. 706 – Opravné položky a vyřazení pohledávek. Účet 556 - Tvorba a zúčtování opravných položek je účet oboustranný. Opravné položky k 31. 12.2021 na účtu 196002 činily částku 26 627 377 110,29 Kč, k 31. 12. 2022 došlo ke snížení opravných položek na hodnotu 25 767 364 616,90 Kč, rozdíl mezi těmito dvěma hodnotami představuje částku 860 012 493,39 Kč, která je na straně Dal účtu 556, dále došlo ke snížení opravných položek na účtu 192 a 194 o částku 8 983 583,62 Kč. Dohromady činí snížení opravných položek na účtu 556 zápornou částku869 213 223,73 Kč. K účtu 373 - Záloha poskytnutá České poště na důchody V souladu s § 49 zákona č. 218/2000 Sb. o rozpočtovýchpravidlech, v platném znění, byly z rozpočtu běžného roku poskytnuty České poště zálohy na výplatu důchodů v prvních lednových dnech roku následujícího (na 2 výplaty splatné 2. 1. a 4. 1. 2023) v částce 1 400 000 000 Kč. K účtu 909 – Ostatní majetek Na tomto podrozvahovém účtu v částce 443 871 976,02 Kč jsou evidovány pohledávky bývalého Likvidačního fondu měnového v Německu, které Česká správa sociálního zabezpečení převzala při ustanovení v r. 1990 při převodu agendy nemocenského pojištění od Revolučního odborového hnutí. Jelikož tyto pohledávky mohou být likvidovány teprve v souvislosti s uzavřením majetkoprávní dohody s Německem, musí ČSSZ dodržovat ustavení § 32 odst. 4 zákona č. 563/1991 Sb. O účetnictví, ve znění pozdějších předpisů a vést tyto pohledávky v účetnictví.

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2022
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.4. Informace podle § 7 odst. 5 zákona o stavu účtů v knize podrozvahových účtů

Číslo položkySyntetický účetNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
P.I.901Majetek a závazky účetní jednotky12899878510.7414934217096.06
P.I.1.901Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek200648183.97190881012.81
P.I.2.902Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek 184772571.09187602684.22
P.I.3.905Vyřazené pohledávky 12070585779.6614111861423.01
P.I.4.906Vyřazené závazky 0.000.00
P.I.5.909Ostatní majetek 443871976.02443871976.02
P.II. Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů0.000.00
P.II.1.911Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů 0.000.00
P.II.2.912Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů 0.000.00
P.II.3.913Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů 0.000.00
P.II.4.914Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů 0.000.00
P.II.5.915Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů 0.000.00
P.II.6.916Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů 0.000.00
P.III.Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou0.000.00
P.III.1.921Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou 0.000.00
P.III.2.922Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou 0.000.00
P.III.3.923Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce 0.000.00
P.III.4.924Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce 0.000.00
P.III.5.925Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů 0.000.00
P.III.6.926Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů 0.000.00
P.IV.Další podmíněné pohledávky0.000.00
P.IV.1.931Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku 0.000.00
P.IV.2.932Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku 0.000.00
P.IV.3.933Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv 0.000.00
P.IV.4.934Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv 0.000.00
P.IV.5.939Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní 0.000.00
P.IV.6.941Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní 0.000.00
P.IV.7.942Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům 0.000.00
P.IV.8.943Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům 0.000.00
P.IV.9.944Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění 0.000.00
P.IV.10.945Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění 0.000.00
P.IV.11.947Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 0.000.00
P.IV.12.948Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 0.000.00
P.V.Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů0.000.00
P.V.1.951Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů 0.000.00
P.V.2.952Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů 0.000.00
P.V.3.953Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů 0.000.00
P.V.4.954Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů 0.000.00
P.V.5.955Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů 0.000.00
P.V.6.956Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů 0.000.00
P.VI.Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku0.000.00
P.VI.1.961Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu 0.000.00
P.VI.2.962Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu 0.000.00
P.VI.3.963Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu 0.000.00
P.VI.4.964Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu 0.000.00
P.VI.5.965Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce 0.000.00
P.VI.6.966Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce 0.000.00
P.VI.7.967Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů 0.000.00
P.VI.8.968Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů 0.000.00
P.VII.Další podmíněné závazky2911234371.432966268346.48
P.VII.1.971Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku 6207911.9430187906.90
P.VII.2.972Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku 10164124.1318458550.00
P.VII.3.973Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv 9485923.8319893858.58
P.VII.4.974Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv 2885376411.532897728031.00
P.VII.5.975Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu 0.000.00
P.VII.6.976Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu 0.000.00
P.VII.7.978Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní 0.000.00
P.VII.8.979Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní 0.000.00
P.VII.9.981Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových 0.000.00
P.VII.10.982Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových 0.000.00
P.VII.11.983Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních 0.000.00
P.VII.12.984Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních 0.000.00
P.VII.13.985Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 0.000.00
P.VII.14.986Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 0.000.00
P.VIII.Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty0.000.00
P.VIII.1.991Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva 0.000.00
P.VIII.2.992Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva 0.000.00
P.VIII.3.993Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva 0.000.00
P.VIII.4.994Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva 0.000.00
P.VIII.5.999Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům 9988644139.3111967948749.58

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2022
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.5. Informace podle § 18 odst. 3 písm. b) zákona

A.5. Informace podle § 18 odst. 3 písm. b) zákona

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2022
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.6. Informace podle § 19 odst. 6 zákona

A.6. Informace podle § 19 odst. 6 zákona

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2022
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

B.1.Informace podle § 66 odst. 6 zákona
B.2.Informace podle § 66 odst. 8 zákona
B.3.Informace podle § 68 odst. 3 zákona
0.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2022
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

PoložkaNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
C.1.Zvýšení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku za běžné účetní období0.000.00
C.2.Snížení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku ve věcné a časové souvislosti0.000.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2022
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

D.1.Počet jednotlivých věcí a souborů majetku nebo seznam tohoto majetku
0.00
D.2.Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem
0.00
D.3.Výše ocenění celkové výměry lesních pozemků s lesním porostem ve výši 57 Kč/m2
0.00
D.4.Výměra lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem
0.00
D.5.Výše ocenění lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem
0.00
D.6.Průměrná výše ocenění výměry lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem
0.00
D.7.Komentář k ocenění lesních pozemků jiným způsobem
0.00

Příloha

Fond kulturních a sociálních potřeb

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2022
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

F. Doplňující informace k fondům účetní jednotky

PoložkaBěžné období
A.I. Počáteční stav fondu k 1.1.47214701.83
A.II. Tvorba fondu69245922.00
1. Základní příděl69245922.00
2. Splátky půjček na bytové účely poskytnutých do konce roku 19920.00
3. Náhrady škod a pojistná plnění od pojišťovny vztahující se k majetku pořízenému z fondu0.00
4. Peněžní a jiné dary určené do fondu0.00
5. Ostatní tvorba fondu0.00
A.III. Čerpání fondu72255529.01
1. Půjčky na bytové účely-3000.00
2. Stravování49675410.00
3. Rekreace0.00
4. Kultura, tělovýchova a sport20752119.01
5. Sociální výpomoci a půjčky60000.00
6. Poskytnuté peněžní dary0.00
7. Úhrada příspěvku na penzijní připojištění1771000.00
8. Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění0.00
9. Ostatní užití fondu0.00
A.IV. Konečný stav fondu44205094.82

Příloha

Rezervní fond

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2022
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

F. Doplňující informace k fondům účetní jednotky

PoložkaBěžné období
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1.61013.21
B.II. Tvorba fondu0.00
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové0.00
2. Peněžní dary - účelové0.00
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové0.00
4. Peněžní dary - neúčelové0.00
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků0.00
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním0.00
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany0.00
8. Ostatní tvorba
B.III. Čerpání fondu0.00
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové0.00
2. Peněžní dary - účelové0.00
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové0.00
4. Peněžní dary - neúčelové0.00
5. Výdaje na reprodukci majetku0.00
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany0.00
7. Ostatní čerpání0.00
B.IV. Konečný stav fondu61013.21

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2022
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

G. Doplňující informace k položce „A.II.3. Stavby" výkazu rozvahy

ČísloPoložkaObdobí běžné bruttoObdobí běžné korekceObdobí běžné nettoObdobí minulé
G.Stavby5675514022.052739975872.642935538149.412887882630.46
G.1.Bytové domy a bytové jednotky61208727.0030375309.0030833418.0031666754.00
G.2.Budovy pro služby obyvatelstvu0.000.000.000.00
G.3.Jiné nebytové domy a nebytové jednotky5511062815.572648280423.642862782391.932812349277.98
G.4.Komunikace a veřejné osvětlení68283170.7940000298.0028282872.7929661512.79
G.5.Jiné inženýrské sítě31092180.3318938793.0012153387.3312640905.33
G.6.Ostatní stavby3867128.362381049.001486079.361564180.36

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2022
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

H. Doplňující informace k položce „A.II.1. Pozemky" výkazu rozvahy

ČísloPoložkaObdobí běžné bruttoObdobí běžné korekceObdobí běžné nettoObdobí minulé
H.Pozemky175601208.190.00175601208.19178825238.19
H.1.Stavební pozemky0.000.000.000.00
H.2.Lesní pozemky0.000.000.000.00
H.3.Zahrady, pastviny, louky, rybníky2937864.000.002937864.002937864.00
H.4.Zastavěná plocha102356693.190.00102356693.19102356693.19
H.5.Ostatní pozemky70306651.000.0070306651.0073530681.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2022
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

I. Doplňující informace k položce "A.II.4. Náklady z přecenění reálnou hodnotou" výkazu zisku a ztráty

PoložkaNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
I.Náklady z přecenění reálnou hodnotou0.000.00
I.1.Náklady z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 640.000.00
I.2.Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou0.000.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2022
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

J. Doplňující informace k položce "B.II.4. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou" výkazu zisku a ztráty

PoložkaNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
J.Výnosy z přecenění reálnou hodnotou0.000.00
J.1.Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 640.000.00
J.2.Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou0.000.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2022
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

Údaje k poskytnutým garancím jednorázovým

IČ účetní jednotky - věřiteleNázev účetní jednotky - věřiteleIČ účetní jednotky - dlužníkaNázev účetní jednotky - dlužníkaDatum poskytnutí garanceHodnota zajištěné pohledávky: celkemHodnota zajištěné pohledávky: jistinaHodnota zajištěné pohledávky: úrokDatum plnění ručitelem v daném roceVýše plnění ručitelem: celkemVýše plnění ručitelem: jistinaVýše plnění ručitelem: úrokCelková výše plnění ručitelem od poskytnutí garanceDruh dluhového nástrojePředmět ručení

Údaje k poskytnutým garancím ostatním

IČ účetní jednotky - věřiteleNázev účetní jednotky - věřiteleIČ účetní jednotky - dlužníkaNázev účetní jednotky - dlužníkaDatum poskytnutí garanceHodnota zajištěné pohledávky: celkemHodnota zajištěné pohledávky: jistinaHodnota zajištěné pohledávky: úrokDatum plnění ručitelem v daném roceVýše plnění ručitelem: celkemVýše plnění ručitelem: jistinaVýše plnění ručitelem: úrokCelková výše plnění ručitelem od poskytnutí garanceDruh dluhového nástrojePředmět ručení

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006963
sestavená k 31.12.2022
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

Informace o projektech partnerství veřejného a soukromého sektoru

Základní údajeDodavatelStavební fázeVýdaje vynaložené na pořízení majetkuPlatby za dostupnostDalší platby a plnění zadavatele
ProjektDruh projektuDatum uzavření smlouvyObchodní firmaRok zahájeníRok ukončeníOcenění pořizovaného majetku dle smlouvyt-4t-3t-2t-1CelkemPočátekKonect-4v tom výdaje na pořízení majetkut-3v tom výdaje na pořízení majetkut-2v tom výdaje na pořízení majetkut-1v tom výdaje na pořízení majetkuVýdaje na pořízení majetku celkemt-4t-3t-2t-1Celkem