A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka pokračuje ve své činnosti, neexistuje a nenastává žádná skutečnost, která by omezovala nebo zabraňovala pokračování v činnosti v dalších obdobích. Účetní závěrka je sestavena na principu nepřetržitého trvání účetní jednotky. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Obsahové vymezení a způsoby oceňování zůstaly beze změny. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
V průběhu účetního období bylo účtováno v souladu s účetními metodami. Informace o použitých účetních metodách účetní jednotky: 1. Zásoby - o zásobách je účtováno způsobem A i B. 2. Metoda odepisování majetku - pro veškerý dlouhodobý majetek NKÚ je stanoven rovnoměrný způsob odepisování. Majetek se začíná odepisovat následující kalendářní měsíc po uvedení do užívání. Odpisový plán je sestaven podle předpokládané doby použitelnosti dlouhodobého majetku. Odhad doby použitelnosti dlouhodobého majetku se upřesňuje v rámci prací při sestavování účetní závěrky. V rámci inventarizace k 31.12.2018 byla každá položka posouzena z hlediska stavu majetku, morálního zastarání, certifikace, výše rozpočtových položek a plánované obměny majetku v následujícím období. Při prodloužení doby užívání bylo vzato do úvahy i trvání procesu od návrhu na vyřazení majetku z titulu jeho nepotřebnosti, postupy při nakládání s nepotřebným majetkem, jeho konečné vyřazení z užívání formou neúplatných/úplatných převodů nebo likvidace. 3. Časové rozlišení a dohadné položky - k 10.12. 2018 změněna metodika Pokynem k účtování časového rozlišení a dohadných položek v případech, kdy náklad - výdaj nebo výnos - příjem nastanou v jiném účetním období, k účtování podmíněných krátkodobých a dlouhodobých závazků a pohledávek a tvorbě rezerv. Hladina významnosti pro účtování časového rozlišení a dohadných položek byla stanovena na 50 tis. Kč na každý účetní případ. O dohadných položkách pasivních za nájemné, energie a jiné neskladovatelné dodávky se účtuje ve výši stanovené zálohy (s ohledem na dlouhodobou skutečnost, kdy vyúčtování vykazuje nevýznamnou odchylku od zálohových plateb), resp. alikvotní části záloh odpovídající danému období. 4. Podmíněné závazky – Na základě legislativní změny bylo upraveno Pokynem k účtování časového rozlišení a dohadných položek v případech, kdy náklad - výdaj nebo výnos - příjem nastanou v jiném účetním období, k účtování podmíněných krátkodobých a dlouhodobých závazků a pohledávek a tvorbě rezerv se dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající ze smluv uzavřených na dobu neurčitou oceňují ve výši plnění za následující 3 účetní období. Výše významnosti při účtování krátkodobých i dlouhodobých podmíněných závazků a pohledávek na podrozvahových účtech je stanovena od výše plnění 500 tis. Kč výše (včetně DPH) na každou uzavřenou smlouvu. 5. Doplňující informace k výkazu FIN 1-12 OSS: Voda, energie a plyn spojené s nájmem v pronajatých objektech, které jsou fakturovány společně s ostatními službami, jsou jako výdaje ve výkazu FIN 1-12 OSS klasifikovány položkou rozpočtové skladby 5169 Nákup ostatních služeb. Podseskupením položek rozpočtové skladby 515 Nákup vody, paliv a energie se výdaj klasifikuje pouze v případech, pokud je NKÚ přímým odběratelem nikoliv při nakoupené službě od pronajímatele. Účtování energií: Voda, energie a plyn spojené s nájmem v pronajatých objektech na územních odborech, které jsou fakturovány společně s ostatními službami, jsou vykazovány ve Výkazu zisku a ztráty v položce A. I. 12. Ostatní služby. Na položku Výkazu zisku a ztráty A. I. 2. Spotřeba energie se účtuje pouze, pokud je NKÚ přímým odběratelem nikoliv při nakoupené službě od pronajímatele. 6. Doplňující informace k soudním sporům: NKÚ vede spory s bývalými zaměstnanci a s dodavatelem servisu a oprav automobilů Krnepo s.r.o.. Ke dni sestavení účetní závěrky nejsou soudní řízení ukončena a konečný výsledek není znám. Podle vyjádření právních kanceláří nehrozí NKÚ žádné budoucí závazky z těchto soudních sporů. Z tohoto důvodu nejsou vytvářeny rezervy ani nejsou evidovány podmíněné závazky v knize podrozvahových účtů. 7. Vzájemné odsouhlasení jednotlivých pohledávek a závazků při inventarizaci: a) Odsouhlasení jednotlivých závazků a pohledávek z obchodních vztahů se provádí v souladu s vnitřní směrnicí č. 96 Inventarizace majetku a závazků a na základě požadavku externích auditorů. Ke dni 31. 12. 2018 vykazuje účetní jednotka závazky z obchodního styku ve výši 1.212.937,56 Kč. Jedná se o neuhrazené dodávky, jejichž plnění nastalo v roce 2018, ale byly fakturovány až po ukončení účetního období. Veškeré závazky ke dni sestavení účetní závěrky byly ve lhůtě splatnosti uhrazeny. b) Byly odsouhlaseny zůstatky na všech účtech NKÚ vedených u ČNB písemně formou konfirmačního dopisu. Od ČSOB jsme konfirmační dopis neobdrželi, zůstatky byly odsouhlaseny na základě výpisu z účtu. 8. Periodická inventarizace byla k rozvahovému dni 31. 12. 2018 prováděna s využitím aplikace mAsset pro elektronické provádění inventur. |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 5832330.63 | 5155676.42 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 769305.25 | 765929.25 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 5046200.38 | 4372922.17 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 10800.00 | 10800.00 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 6025.00 | 6025.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 242852573.87 | 267212702.00 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 14208199.00 | 26498137.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 15047875.00 | 25235849.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 71246716.24 | 77187921.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 142349783.63 | 138290795.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | -237020243.24 | -262057025.58 |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|
A.II.3. | Nejvýznamnějšími přírůstky byla dvě technická zhodnocení v celkové výši 880.421,16 Kč, obě se týkají budovy školicího střediska NKÚ. | 124949297.88 |
A.II.4. | Přírůstek ve výši 3.624.102,80 Mezi významné přírůstky na účtu patří pořízení 2 automobilů, které souvisí s obnovou vozového parku NKÚ (referentský vůz Škoda Superb pro potřeby prezidenta poskytnutý jako naturální plnění v souladu se z. 236/1995 Sb.; užitkový vůz VW Caddy), obměna vybavení kuchyně v ŠS Přestavlky - plynová pánev a doplnění ICT vybavení 72 ks operační paměti RAM do stávajících serverů 2 ks serverů pro ochranu infrastruktury z internetu s implementací. Úbytek ve výši 3.060.367,98 Z majetku úřadu byly vyřazeny bezúplatným převodem na vybrané účetní jednotky 3 auta, projektory, sedací souprava, nástěnný monitor, regálový systém pro knihovnu. Zlikvidován jako druhotná surovina byl majetek ICT. | 113774530.17 |
A.II.6. | Přírůstek ve výši 17 457 994,20 Mezi významné přírůstky patří vybavení bytů. Byty jsou majetkem Úřadu, pořízení kancelářského majetku pro doplnění pracovišť v sídle NKÚ, zařízení pro pořádání videokonferencí a obnova ICT techniky (notebooky, monitory, grafická stanice. Úbytek ve výši 2 052 119,23 Z majetku úřadu byl vyřazen bezúplatným převodem opotřebovaný nábytek, kávovar. Zlikvidován jako druhotná surovina byl majetek ICT. | 78134865.27 |
A.II.8. | Zaúčtovány zejména investice související s pořízení nového sídla NKÚ- předprojektové a projektové práce. | 38141660.52 |
B.II.4. | Mezi nejvýznamnější položky patří zálohy na služby a energie. | 17745192.00 |
C.I.7. | Zaúčtována pokuta Úřadu práce ve výši 314.214,- Kč za nedodržení předepsané výše náhradního plnění v roce 2017. Předpis pokuty byl doručen v únoru 2018. | 608501.33 |
D.III.35. | O výdajích příštích období je účtováno dle pokynu, výše významnosti byla stanovena na 50tis.Kč. pro každý účetní případ. Jedná se o účetní případy, které se věcně a časově vztahují k roku 2018, ale dodavatelská faktura v době účtování nebyla k dispozici. Částka ve výši 2.069.736,89 Kč byla zaúčtována dle podkladů dodaných příkazci. V roce 2019 bylo ověřeno, že všichni dodavatelé faktury zaslali, faktury byly zaplaceny. | 2069736.89 |
D.III.37. | O dohadných položkách za nájemné, energie a jiné neskladovatelné dodávky je účtováno ve výši stanovené zálohy s ohledem na dlouhodobou skutečnost, že alikvotní části záloh odpovídají danému období. | 17930902.00 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 0.00 |
B.II. Tvorba fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
8. Ostatní tvorba | |
B.III. Čerpání fondu | 0.00 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 0.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 0.00 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 0.00 |
7. Ostatní čerpání | 0.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 0.00 |