Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 1804687.13 | 1030505.47 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 8580.00 | 0.00 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 1796107.13 | 1030505.47 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 0.00 | 0.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 0.00 | 0.00 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 1804687.13 | 1030505.47 |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|
AKTIVA | Celková aktiva MŠ v netto hodnotě činí k 31.12.2018 1 752 622,78 Kč. Brutto hodnota je ve výši 5 392 218,99 Kč, z nichž významný podíl mají stálá aktiva. | 1752622.78 |
A.I.5. | účet 018 - tento účet vykazoval v účetní závěrce k 30.6.2018 hodnotu 37 687 Kč. Byl zde zahrnut starý software - Windovs 98 a program Wema, které byly nainstalovány v již vyřazeném počítači. Proto účetní jednotka tyto programy vyřadila a na účtu 018 existuje program Fenix v jeho pořizovací ceně. | 21967.00 |
A.II.3. | 021 - stavby - v roce 2016 došlo k odsvěření budov zřizovatelem. V roce 2017 byla odúčtována pouze zůstatková cena budovy 3 743 773,20 Kč a na tomto účtu zůstala hodnota 4 427 655 Kč. V roce 2018 došlo k nápravě a zbytek hodnoty budovy byl odúčtován z účtu 021 a 081. MŠ od konce roku 2016 nevlastní žádnou budovu a hodnota je nulová. | 0.00 |
A.II.4. | účet 022 - samostatné movité věci - na účtu 022 má účetní jednotka pořizovací cenu konvektomatu a kuchyňského stroje. | 234775.30 |
A.II.6. | účet 028 - na účet drobného dlouhodobého hmotného majetku účtuje MŠ majetek s dobou použitelností delší než jeden rok a pořizovací cenou nad 3 000 Kč. K jeho výraznému navýšení oproti účetní závěrce za rok 2017 došlo v rámci rekonstrukce účetnictví, kdy tyto položky byly dříve vykazovány pouze na nákladovém účtu a nebyly zaúčtovány na účet 028. Účetní jednotka provedla podrobnou kontrolu majetku a veškerý fyzicky nalezený majetek pořízený z let 2002 - 2018 dozaevidovala a doúčtovala. Majetek starší roku 2002 nebyla účetní jednotka z časových důvodů schopna zaevidovat a bude předmětem dalšího zjišťování, popř. doúčtování a dozařazení v roce 2019. V roce 2019 se vlivem oddělení části MŠ a vzniku nového subjektu očekává snížení hodnoty majetku. Část majetku bude převedena na novou MŠ. | 3434758.81 |
B.I.2. | účet 112 - zásoby na skladě - konečný stav potravin na skladě školní jídelny odpovídá částce ve skladové evidenci vedoucí ŠJ a fyzickému stavu. | 13684.53 |
B.II.4. | 314 - krátkodobé poskytnuté zálohy - celková výše zálohy je tvořena zálohami na teplo za rok 2018 a vodu za období 10 - 12/2018. Chybný počáteční stav k 1.1.2018 vznikl chybným účtováním záloh v roce 2015 a byl k 31.12.2018 opraven. | 302300.00 |
B.II.18. | účet 348 - přiznaný příspěvek na provoz od zřizovatele byl plně uhrazen. | 0.00 |
B.II.30. | účet 381 - obsahuje předplatné časopisů, VIS a antivirů apod. na rok 2019. | 8669.85 |
B.II.32. | účet 388 - pčíspěvek na platy na rok 2018 byl plně uhrazen a plně čerpán dle předpisu. | 0.00 |
B.II.33. | účet 377 - na účtu 377 - ostatní krátkodobé pohledávky má MŠ zaúčtované nulové pohledávky za stravné (vyúčtování k 31.12.), dluh bývalého vedení za telekomunikační služby pro soukromé účely (1 238 Kč, splatnost 30.11.2018) a přeúčtovanou zápornou hodnotu účtu 378 (ostatní krátkodobé pohledávky) ve výši 19 137,33 Kč, kterou se účetní jednotce dosud nepodařilo narovnat. Historie tohoto účtu bude předmětem dalšího zkoumání. V reakci na nová ustanovení Jihočeského kraje účetní jednotka přestane používat pro účtování stravného dětí účet 377 a začne používat od 1.1.2019 účet 311. | 20375.33 |
B.III.9. | účet 241 - MŠ má pouze 1 provozní účet (241) a účet FKSP (243). Na běžném účtu se provádějí veškeré operace související s činností školy. | 1260069.88 |
B.III.10. | účet 243 - běžný účet FKSP - hodnota 243 neodpovídá konečnému stavu účtu 412. Nesrovnalosti (vyjma nepřevedeného přídělu z FKSP a nepřevedených bankovních poplatků) jsou předmětem zkoumání. Dochází k postupnému zjišťování stavů v minulosti s ohledem na proběhlou kontrolu ze strany zřizovatele. | 35854.29 |
B.III.17. | účet 261 - pokladna - fyzický stav pokladny neodpovídal účetnímu stavu v období 1-6/2018. Kontrolou bylo zjištěno přepsání počátečního stavu pokladny. Rozdíl činil 3 000 Kč. Tento krok byl vyřešen. Účetní stav odpovídá stavu fyzickému a bylo přijato opatření v podobě inventarizace pokladny k poslednímu dni každého čtvrtletí. | 9491.00 |
D.III.5. | 321 - dodavatelé - konečný stav závazků před splatností. | 46112.75 |
D.III.7. | přijaté zálohy - účet 324 obsahuje přijaté a dosud nezúčtované zálohy na stravné a školné. Konečné stavy záloh na stravné a školné souhlasí se stavy v sestavách ŠJ. | 278619.00 |
D.III.32. | účet 374 - chyba v analytice v počátečním stavu záloh byla narovnána, zálohy na platy byly k 31.12.2018 zúčtovány, ÚJ plně vyčerpala poskytnutou dotaci na platy. | 0.00 |
D.III.36. | účet 384 účetní jednotka v průběhu roku používala k postupnému čerpání provozní dotace od zřizovatele. Celý příspěvek na provoz byl vyčerpán a zaúčtován do výnosů. | 0.00 |
D.III.37. | účet 389 - dohadné účty pasivní obsahuje dohadné položky na spotřebu vody za 10 - 12/2018 a tepla za 2018. | 302300.00 |
D.III.38. | účet 378 - vykazoval záporný zůstatek díky nesprávnému počátečnímu stavu. Historii účtu se nepodařilo do 31.12.2018 řádně prokontrolovat. Tento záporný zůstatek byl k 31.12.2018 přeúčtován na kladnou pohledávku na účet 377. K 1.1.2019 bude opět přeúčtován zpět a budou se zjišťovat jeho nesrovnalosti. | 0.00 |
D.III.35. | účet 383 - obsahuje dosud nevyfakturované služby za Pověřence dle smlouvy se zřizovatelem za období 12/2018. | 605.00 |
D.III.16. | účet 342 - konečný stav je složen ze 3 druhů daní - nezaplacená daň zálohová a daň srážková z platů 12/2018 a závazek ze silniční daně za rok 2018. | 63696.00 |
D.III.13. | Koneční stav účtu 337 obsahuje závazek zdravotním pojišťovnám z platů 12/2018. | 61564.00 |
D.III.10. | Výplata čistých platů proběhla v 01/2019. | 352256.00 |
A.II.8. | 042 - ve 12/2018 pořídila MŠ myčku. K jejímu zprovoznění došlo až v 1/2019, kdy bude zařazena do majetku a odepisována od 02/2019. | 50273.00 |
C.I.1. | 401 - obrat účtu 401 představoval tvorbu IF z odpisů ve výši 39 040 Kč. | 51904.90 |
C.II.2. | účet 412 bude podroben kontrole v roce 2019. Účetní jednotka z časových důvodů nemohla kontrolu dříve uzavřít, neboť její prioritou při kontrolách byl především dlouhodobý majetek, jehož narovnání bylo velice časově náročné. | 47098.29 |
C.II.3. | 413 - RF ze zlepšeného VH vykazuje dlouhodobě nízké hodnoty. V budoucnu by ÚJ chtěla tento fond naplnit z VH a vytvořit si tím finanční polštář. | 833.44 |
C.III.2. | 431 - vzhledem k neschválené účetní závěrce za rok 2017 vykazuje tento účet hodnotu a nebyl převeden do fondů. | 2742.78 |
C.III.3. | výsledek hospodaření běžného účetního období vykazuje vysokou hodnotu z několika důvodů: - změna vedení MŠ - opatrnost, - mimořádné výnosy v podobě plnění dohody o náhradě škody, - přeúčtování původně pořízeného výtahu z nákladů MŠ na vrub zřizovatele, - snaha o naplnění rezervního fondu a fondu odměn z důvodu vytvoření finančního polštáře a rezerv. I přes to, že od 1.1.2019 dojde ke snížení počtu žáků vlivem odloučení jedné třídy do nové MŠ, a tím ke snížení vlastních zdrojů při stejných fixních nákladech, účetní jednotka snížila předpokládaný rozpočet na rok 2019 a požadovaný provozní příspěvek od zřizovatele. | 323167.62 |
K položce | Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty | Částka |
---|
B.I.2. | 602 - na tomto účtu jsou evidovány výnosy ze stravného ŠJ. V roce 2019 dojde k poklesu vlivem snížení kapacity počtu žáků. | 562321.00 |
B.I.8. | účet 609 vykazuje výnosy ze školného. V roce 2019 dojde k pokledu výnosů vlivem snížení kapacity počtu žáků. | 160230.00 |
B.I.17. | účet 649 obsahuje ve významné částce předpis k náhradě škody bývalému vedení, nepeněžní dar ve formě Mikulášské nadílky pro děti a refundaci za volby. | 137439.99 |
B.IV.2. | účet 672 je složen ze skutečně spotřebovaného transferu na platy a odvody (6 028 781 Kč) a z provozní dotace od zřizovatele (1 672 000 Kč). | 7700781.00 |
A. | Celkové náklady MŠ byly v rámci rekonstrukce účetnictví přeúčtovávány na nové analytiky, doúčtovávány do podrozvahy a na účty drobného dlouhodobého majetku. | 8237976.99 |
A.I.1. | 501 - spotřeba materiálu byla podrobněji rozdělena dle charakteru materiálu na analytické účty. Oproti loňskému roku došlo k výraznému snížení této položky. | 849851.67 |
A.I.2. | 502 - spotřeba energie, tepla a vody - dohady a vyúčtování. | 447827.00 |
A.I.8. | účet 511 - opravy - kontrolou bylo zjištěno, že účet obsahuje pořízení výtahu, který představuje technické zhodnocení. Tato položka byla odúčtována z nákladů a došlo k proplacení této položky zřizovatelem. | 139004.00 |
A.I.12. | 518 - na tento účet MŠ zaznamenává poštovné, bankovní poplatky, revize, čištění odpadních vod, internet a softwarové služby, nehmotný majetek v podrozvaze, BOZP, revize apod. | 393851.18 |
A.I.15. | účet 525 - obsahuje zákonné pojištění zaměstnanců. | 18524.27 |
B.I.16. | 527 - účet obsahuje OOPP, školení, stravné zaměstnanců, lékařské prohlídky a příděl do FKSP. Vše je analyticky členěno. | 113553.28 |
A.I.23. | účet 549 - obsahuje penále za špatně provedený přehled SP, které bylo předepsáno firmě k náhradě a bylo uhrazeno. | 672.00 |
A.I.28. | 551 - roční odpisy konvektomatu | 39040.00 |
A.I.35. | 558 - v rámci rekonstrukce účetnictví byl hmotný majetek v hodnotě 3 000 Kč - 40 000 Kč zkontrolován, naúčtován na příslušný účet s analytikou a zaevidován. V tomto čtvrtletí došlo k dodávce nábytku, který byl objednán v minulosti, zakoupeny nové koberce, notebooky pro učitelky a tiskárny apod. | 280899.59 |
A.I.36. | 549 - náklady z komerčního pojištění. Účetní jednotka již smlouvu zrušila. | 19227.00 |
B.II.2. | 662 - obsahuje kladné úroky z provozního účtu a účtu FKSP. | 372.62 |
A.I.18. | 531 - obsahuje předpis silniční daně za rok 2018. | 250.00 |
A.I.26. | 547 - Dohoda o náhradě škody na dlouhobém majetku vykazovala položkově odlišnou částku od celkové částky k zaplacení. Viníkem bylo uhrazeno o 100Kč méně (celková suma k zaplacení). | 100.00 |