Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006947
sestavená k 31.12.2018
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona
Účetní jednotka vychází z předpokladu, že bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti.
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona
Účetní jednotka provedla od 1. 1. 2018 změny v souladu s novelami vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 273/2017 Sb. a vyhlášky č. 397/2017 Sb., a to zejména
- upřesnění vykazování některých položek rozvahy,
- způsob oceňování podmíněných aktiv a podmíněných pasiv,
- změny v Příloze účetní závěrky související se zrušením položek „K. Doplňující informace k poskytnutým garancím“, „L. Doplňující informace o projektech partnerství veřejného a soukromého sektoru“, „M. Doplňující informace k příjmům a výdajům“ a „N. Doplňující informace k položce výkazu zisku a ztráty „A.I.13. Mzdové náklady“ úpravou Přílohy č. 5,
- změnu v Příloze účetní závěrky zrušením Přílohy č. 6 Přehled tvorby a čerpání fondu privatizace.
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona
Použité metody:

Účetní jednotka vede účetnictví v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o účetnictví“), v plném rozsahu a používá metody stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů (dále jen „vyhláška“) a Českými účetními standardy č. 701 až 710 (dále jen „ČÚS“) a dle vnitřních předpisů.

1. Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek
a) Metoda oceňování
Nakoupený dlouhodobý majetek je oceňován pořizovacími cenami. Při změně příslušnosti k hospodaření (resp. při bezúplatném převodu od vybrané účetní jednotky) účetní jednotka přebírá ocenění včetně vytvořených oprávek od předávající účetní jednotky. Ostatní bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou, v případě nabytí darem je zohledněna cena uvedená v darovací smlouvě, pokud odpovídá definici reprodukční pořizovací ceny stanovené zákonem o účetnictví. Účetní jednotka nevyužila možnosti snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého majetku (DDM), užívá standardní cenové hranice stanovené vyhláškou (dle § 11 odst. 6 písm. a) a § 14 odst. 6 tj. 3 tis. Kč u hmotného resp. 7 tis. Kč u nehmotného).
Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek určený k prodeji (včetně DDM) je přeceňován na reálnou hodnotu. Majetek je považován za určený k prodeji okamžikem, kdy je nepotřebný pro stát a bylo zahájeno zjišťování zájemců o koupi podle vyhlášky č. 62/2001 Sb., o hospodaření organizačních složek státu a státních organizací s majetkem státu. Za reálnou hodnotu se v souladu s vnitřním předpisem považuje cena v místě a čase obvyklá, u nemovitého majetku cena stanovená aktuálním znaleckým posudkem. Majetek určený k privatizaci je považován za určený k prodeji ke dni, kdy dojde ke schválení nového privatizačního projektu, který předkládá spravující útvar a schvaluje ministr nebo vláda.
b) Metoda odpisování
Účetní jednotka odpisuje majetek měsíčně rovnoměrným způsobem. Účetní jednotka neodpisuje pozemky, kulturní předměty, majetek určený k prodeji a další majetek vedený v § 66 odst. 7 vyhlášky.
Účetní jednotka odpisuje majetek po celou dobu jeho užívání. Není stanovena zbytková hodnota.
c) Drobný dlouhodobý majetek (DDM)
Celá pořizovací cena nakoupeného DDM je při pořízení účtována na příslušný majetkový účet a na příslušný účet oprávek a současně je účtováno do nákladů z DDM v souladu s ČÚS 710. Do nákladů je účtováno také bezúplatné nabytí DDM od subjektů, které nejsou vybrané účetní jednotky v souladu s ČÚS 710.

2. Účtování o zásobách
Nakoupené zásoby jsou oceňovány pořizovací cenou, která zahrnuje také náklady spojené s jejich pořízením. Pro účtování o zásobách závodní jídelny zvolila účetní jednotka způsob A. Pro veškeré ostatní zásoby účetní jednotka zvolila způsob účtování B periodickým způsobem na základě zjištěného skutečného stavu dle vedené skladové evidence. Úbytek zásob je oceňován způsobem FIFO.

3. Dlouhodobý finanční majetek
S výjimkou dále uvedených případů oceňuje účetní jednotka dlouhodobý finanční majetek pořizovací cenou s výjimkou položek oceňovaných reálnou hodnotou podle § 27 zákona o účetnictví. Součástí pořizovací ceny jsou rovněž náklady související s pořízením, např. poplatky makléřům, poradcům, burzám. Nevyžádaná a tudíž také nesplacená část upsaného základního kapitálu na vyžádání u mezinárodních bankovních institucí je vykazována jako podmíněný závazek v knize podrozvahových účtů na SYU 994.

Při změně příslušnosti k hospodaření (resp. při bezúplatném nabytí od vybrané účetní jednotky) se navazuje na výši ocenění v účetnictví předávající účetní jednotky. Ostatní bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou. Jedná-li se o majetkové účasti ve společnostech založených bývalým Fondem národního majetku ČR a Českou konsolidační agenturou, účetní jednotka převzala ocenění z účetnictví těchto zrušených účetních jednotek.

Majetkové účasti určené k prodeji se oceňují reálnou hodnotou, přičemž okamžikem uskutečnění účetního případu se rozumí okamžik podpisu rozhodnutí o prodeji příslušným vedoucím zaměstnancem účetní jednotky.

Ke konci rozvahového dne, popř. k jinému okamžiku, k němuž se sestavuje účetní závěrka nebo dle potřeby, se ostatní dlouhodobý finanční majetek ve formě cenných papírů přeceňuje na reálnou hodnotu. V případě majetkových účastí ve formě cenných papírů, které jsou přijaty k obchodování na regulovaném trhu, zahraničním regulovaném trhu nebo na zahraničním trhu obdobnému regulovanému trhu, se jako reálná hodnota použije tržní hodnota vyhlášená na těchto trzích. Pokud se jedná o majetkové účasti ve formě cenných papírů, které nejsou přijaty k obchodování na regulovaném trhu, zahraničním regulovaném trhu nebo zahraničním trhu obdobném regulovanému trhu je reálná hodnota stanovována kvalifikovaným odhadem nebo posudkem znalce. Není-li objektivně možné stanovit reálnou hodnotu, oceňuje účetní jednotka tento majetek podle § 27 odst. 6 zákona o účetnictví. U majetkových účastí v cizí měně, pokud jsou oceňovány reálnou hodnotou, představuje vzniklý kurzový rozdíl podle § 24 odst. 6 písm. b) zákona o účetnictví součást reálné hodnoty.

Účetní jednotka přeceňuje majetkové účasti v osobách s rozhodujícím nebo podstatným vlivem v cizí měně kursem vyhlášeným ČNB ke dni sestavení mezitímní nebo roční účetní závěrky. Kurzové rozdíly jsou účtovány prostřednictvím příslušného rozvahového účtu (SYU 405 – Kurzové rozdíly).
Při významném přechodném snížení hodnoty majetkových účastí s výjimkou majetkových účastí oceněných reálnou hodnotou se tvoří opravná položka dle § 65 vyhlášky ve výši přechodného snížení hodnoty, a to bez zbytečného odkladu. Za významné se považuje přechodné snížení hodnoty o více než 20 %.

4. Emitované dluhové cenné papíry
Prodané dluhové cenné papíry se vykazují na syntetickém účtu 453 Dlouhodobé závazky z vydaných dluhopisů a účetní jednotka je oceňuje jmenovitou hodnotou. Závazky z vydaných dluhopisů v cizí měně se přeceňují kurzem ČNB k rozvahovému dni a ke dni mezitímní účetní závěrky.
Neprodané emitované dluhové cenné papíry se vykazují na podrozvahových účtech, a to prostřednictvím podrozvahových účtů (SYU 992 a 994). Z důvodu konzistentnosti účetní jednotka od roku 2017 vykazuje na těchto účtech také dlouhodobé státní dluhopisy České republiky nakoupené z peněžních prostředků jaderného účtu (portfolio jaderného účtu).

5. Deriváty
Vzhledem ke skutečnosti, že ke stávajícím derivátům nebylo možné zpětně doložit doklady, požadované podle § 60 vyhlášky, účetní jednotka o nich účtuje jako o derivátech k obchodování.

6. Repo obchody
Účetní jednotka vykazuje repo obchody, a to klasické repo nebo reverzní repo v souladu s § 73 vyhlášky.

7. Pohledávky
Účetní jednotka oceňuje pohledávky při jejich vzniku jmenovitou hodnotou s výjimkou pohledávek vzniklých z restitučních nároků, které účetní jednotka oceňuje reálnou hodnotou dle znaleckých posudků. Znalecké posudky obsahují i ocenění s tím spojených zástavních práv a omezení převodu nemovitosti.
Účetní jednotka oceňuje pohledávky při nabytí za úplatu nebo vkladem pořizovací cenou. Součástí pořizovací ceny pohledávek jsou náklady související s jejich pořízením, např. náklady na znalecké ocenění nakupovaných pohledávek, odměny za právní pomoc a provize. Při bezúplatném převodu nebo přechodu pohledávky od jiné vybrané účetní jednotky navazuje účetní jednotka při ocenění pohledávky na výši ocenění v účetnictví účetní jednotky, která o tomto majetku naposledy účtovala.
Při bezúplatném postoupení pohledávky od jiné účetní jednotky oceňuje účetní jednotka pohledávky cenou stanovenou ve smlouvě o bezúplatném nabytí, případně stanoví ocenění podle zvláštních právních předpisů.
Opravné položky k pohledávkám jsou v účetní jednotce tvořeny ve výši 10 % za každých ukončených devadesát dnů po splatnosti dané pohledávky, a to ke dni sestavení mezitímní nebo roční účetní závěrky.

8. Závazky
Účetní jednotka oceňuje dlouhodobé i krátkodobé závazky jmenovitou hodnotou.
Účetní jednotka vykázala 3 zápůjčky ve výši 1 mld. EUR ze dne 8. 6. 2018 jako krátkodobé, neboť se jedná o instrumenty peněžního trhu, který je ze své podstaty krátkodobý, a velmi těsné překročení horizontu 1 roku - o 3 dny bylo pouze důsledkem přizpůsobením se konvencím peněžního trhu. Rovněž pro účely Státního závěrečného účtu jsou tyto zápůjčky zaznamenány na položce 8213 - Krátkodobé přijaté půjčené prostředky.

V případě striktního postupování podle vyhlášky by byla tato zápůjčka vykázána dle § 31 na syntetickém účtu 451 – Dlouhodobé úvěry ve výši 1 mld. EUR, k žádné další odchylce ve vykazování nedošlo.

9. Oceňování podmíněných aktiv a podmíněných pasiv
Účetní jednotka oceňuje podmíněná aktiva a podmíněná pasiva v souladu s § 25 odst. 2 zákona o účetnictví předpokládanou výší ocenění budoucího přírůstku či úbytku majetku či závazků, ke kterému může dojit na základě stanovených podmínek.
Položku P.II.3. Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů (SYU 913), a P.V.3. Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů (SYU 953) účtuje účetní jednotka o podaných žádostech v předpokládané výši příjmů z transferů.
Položku P.V.3. Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů (SYU 953), kde účtuje Národní fond o podmíněných pohledávkách za Evropskou komisí z alokací za příslušná programová období, oceňuje ministerstvo v předpokládané výši příjmů z alokací za celá příslušná období. Zůstatky obsahují v rámci alokace i prostředky z programů, které jsou ukončeny.
Položku P.V.4. Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů (SYU 954), např. odvody prostředků vlastních zdrojů dle DPH a HND do rozpočtu EU, příspěvků EIB, příspěvků EBRD na platby poradců a příspěvků EU na financování pomoci regionu Afriky, Karibiku a Tichomoří, oceňuje účetní jednotka ve výši předpokládaných odvodů v úhrnu za tři následující účetní období.
Položku P.V.5. Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů (SYU 956), např. dotace na podporu exportu a dorovnání úrokových rozdílů České exportní bance, a.s., poskytnutí neinvestičního transferu Českomoravské záruční a rozvojové bance, a.s. na splátky úvěru, popř. úroků Evropské investiční bance, oceňuje účetní jednotka ve výši předpokládaných výdajů v úhrnu za tři, resp. čtyři následující účetní období.
Položku P.VII.12. Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních (SYU 984) účetní jednotka oceňuje ve výši předpokládaného budoucího plnění ze záruky. Záruka poskytnutá České exportní bance, a.s. dle zákona č. 58/1995 Sb., je oceněna v předpokládané výši uvedené ve výkazu ČEB „Státní záruka“. Záruka poskytnutá Exportní garanční a pojišťovací společnosti, a.s. dle zákona č. 58/1995 Sb., je oceněna v předpokládané výši reálné hodnoty neočekávaných rizik, která není pokryta EGAP, uvedené v reportu EGAP.
Za významnou informaci pro vykazování položky P.VII.4. Dlouhodobých podmíněných závazků z jiných smluv (SYU 974) považuje účetní jednotka vždy informace o provozních smlouvách kapitoly 312 Správa a operace spojené s řízením a provozem MF, jejichž hodnota plnění včetně DPH převyšuje 100 mil. Kč. U těchto smluv uzavřených na dobu neurčitou se předpokládaná výše ocenění stanoví v úhrnu za tři následující účetní období. V případě smluv na dobu určitou, se předpokládaná výše ocenění stanoví podle této smlouvy.

Za významnou informaci pro vykazování v položce P.VIII.4. Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva (SYU 994) považuje účetní jednotka vždy informace o ekologických smlouvách, na jejichž část nebyly vytvořeny rezervy.

10. Rezervy
Účetní jednotka používá metodu tvorby rezerv v souladu s ČÚS 705, odst. 3.1. v případě, že v běžném účetním období nastane skutečnost, jejímž pravděpodobným následkem je významné zvýšení nákladů účetní jednotky v budoucích účetních obdobích.
Účetní jednotka stanovuje rezervy na sanace ekologických zátěží na základě odborného odhadu předpokládané výše budoucího plnění. Hladina významnosti je stanovena od 1 Kč. Do roku 2016 včetně, byla evidována předpokládaná budoucí plnění na podrozvahových účtech. V roce 2017 účetní jednotka přehodnotila rozhodnutí učiněné v roce 2010 (kdy bylo vyhláškou stanoveno první použití metody a tehdy vyhodnotila, že nejsou splněné podmínky pro tvorbu rezerv na sanaci ekologických zátěží) a vytvořila rezervy na ekologické zátěže.
Při tvorbě rezervy na úhradu závazku ze soudních sporů nebo arbitráží je aplikován princip významnosti. Hladina významnosti byla stanovena částkou vyšší než 20 mil. Kč a současně musí být splněna podmínka, že je spíše pravděpodobné než nepravděpodobné, že v budoucnu dojde k pravomocnému rozhodnutí o úhradě závazku.

11. Metoda časového rozlišení
Účetní jednotka používá metodu časového rozlišení nákladů a výnosů včetně dohadných položek dle vnitřních předpisů, a to v příslušných obdobích, přičemž obdobím se pro potřeby časového rozlišení rozumí buď měsíc, čtvrtletí nebo rok.
U poskytovaných zálohových transferů se metoda časového rozlišení nákladů aplikuje vždy při poskytnutí zálohy. Ostatní časové rozlišení se zaúčtuje nejpozději k datu měsíční, mezitímní nebo roční účetní závěrky.
Při časovém rozlišení nákladů je aplikován princip významnosti, která byla účetní jednotkou pro kapitolu 312 stanovena pro roční období na částku 15 tis. Kč.

12. Metoda kurzových rozdílů
Pro přepočet cizích měn při oceňování cizoměnových aktiv, pasiv a skutečností evidovaných na podrozvahových účtech k okamžiku uskutečnění účetního případu používá účetní jednotka aktuální denní kurz. V případě vzniku pohledávky nebo závazku a při vedení valutových pokladen se v kapitole 312 používá pevný roční kurz. V případě nákupu nebo prodeje cizí měny za českou měnu používá účetní jednotka k okamžiku ocenění kurz, za který byly tyto hodnoty nakoupeny nebo prodány.
Účetní jednotka účtuje o realizovaných kurzových rozdílech k okamžiku uskutečnění účetního případu.
Účetní jednotka přeceňuje aktiva a pasiva (včetně podrozvahových) kurzem vyhlášeným ČNB ke dni sestavení mezitímní nebo roční účetní závěrky.

13. Přehled o peněžních tocích

a) Účetní jednotka sestavuje přehled o peněžních tocích dle § 43 vyhlášky č. 410/2009 Sb. a současně přihlíží také k Mezinárodnímu účetnímu standardu pro veřejný sektor (IPSAS) 2 – Výkaz peněžních toků. Například transakce týkající se změny stavu (pohledávek, závazků), které nejsou spojeny s peněžním tokem a nemají vliv na výsledek hospodaření, se z přehledu vylučují. Další specifické úpravy jsou popsány v části E. 3 přílohy.

b) případě, že je obsahové vymezení dle § 43 vyhlášky č. 410/2009 Sb. neúplné nebo nejednoznačné, jsou předmětné operace zahrnuty do položky výkazu dle struktury závazných vzorů legislativních výkazů (Rozvaha, Přehled o peněžních tocích atd.), např. účetní jednotka vykazuje na položce C. I. změnu stavu fondů i přesto, že v obsahovém vymezení této položky není § 27 fondy účetní jednotky vyhlášky č. 410/2009 Sb. zmíněn, neboť dle struktury rozvahy patří do vlastního kapitálu.


Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006947
sestavená k 31.12.2018
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.4. Informace podle § 7 odst. 5 zákona o stavu účtů v knize podrozvahových účtů

Číslo položkySyntetický účetNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
P.I.901Majetek a závazky účetní jednotky50647653113.7449384764358.94
P.I.1.901Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek269764.75301410.75
P.I.2.902Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek 38398260.4937999851.60
P.I.3.905Vyřazené pohledávky 49861453395.4648600161780.02
P.I.4.906Vyřazené závazky 3702452.942472076.47
P.I.5.909Ostatní majetek 743829240.10743829240.10
P.II. Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů674277509.77509032418.75
P.II.1.911Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů 0.000.00
P.II.2.912Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů 0.000.00
P.II.3.913Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů 0.003860950.00
P.II.4.914Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů 10173386.7735638468.75
P.II.5.915Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů 0.000.00
P.II.6.916Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů 664104123.00469533000.00
P.III.Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou4983090.374983090.37
P.III.1.921Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou 0.000.00
P.III.2.922Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou 0.000.00
P.III.3.923Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce 0.000.00
P.III.4.924Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce 0.000.00
P.III.5.925Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů 4983090.374983090.37
P.III.6.926Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů 0.000.00
P.IV.Další podmíněné pohledávky98645889864.34114310598044.24
P.IV.1.931Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku 0.000.00
P.IV.2.932Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku 0.000.00
P.IV.3.933Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv 13087250691.2514969805692.79
P.IV.4.934Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv 85026431160.7298891589982.54
P.IV.5.939Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní 0.000.00
P.IV.6.941Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní 0.000.00
P.IV.7.942Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům 0.000.00
P.IV.8.943Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům 0.000.00
P.IV.9.944Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění 0.000.00
P.IV.10.945Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění 7914863.207914863.20
P.IV.11.947Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 388188098.05389058370.05
P.IV.12.948Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 136105051.1252229135.66
P.V.Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů592365315276.06653316050946.19
P.V.1.951Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů 0.000.00
P.V.2.952Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů 0.000.00
P.V.3.953Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů 439801323200.34503412197972.30
P.V.4.954Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů 133352957610.38126552894683.50
P.V.5.955Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů 15838084004.3414725761286.10
P.V.6.956Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů 3372950461.008625197004.29
P.VI.Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku36000.001173000.00
P.VI.1.961Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu 0.000.00
P.VI.2.962Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu 0.000.00
P.VI.3.963Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu 0.000.00
P.VI.4.964Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu 0.000.00
P.VI.5.965Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce 0.000.00
P.VI.6.966Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce 0.000.00
P.VI.7.967Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů 36000.001173000.00
P.VI.8.968Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů 0.000.00
P.VII.Další podmíněné závazky228438023152.88266791254705.58
P.VII.1.971Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku 0.000.00
P.VII.2.972Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku 0.000.00
P.VII.3.973Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv 12877002503.0914922815000.00
P.VII.4.974Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv 85368939091.8598429473484.75
P.VII.5.975Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu 9425900000.0013689250000.00
P.VII.6.976Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu 0.000.00
P.VII.7.978Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní 0.000.00
P.VII.8.979Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní 225124111.04235682136.09
P.VII.9.981Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových 0.000.00
P.VII.10.982Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových 47786968194.8748434492682.99
P.VII.11.983Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních 0.000.00
P.VII.12.984Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních 67565677488.8785518374010.25
P.VII.13.985Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 0.000.00
P.VII.14.986Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 5188411763.165561167391.50
P.VIII.Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty215445840299.44225813934473.83
P.VIII.1.991Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva 206357148.34199145564.58
P.VIII.2.992Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva 45458328461.1551269378837.92
P.VIII.3.993Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva 16342443.790.00
P.VIII.4.994Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva 169764812246.16174345410071.33
P.VIII.5.999Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům 114975814552.76156484645018.06

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006947
sestavená k 31.12.2018
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.5. Informace podle § 18 odst. 3 písm. b) zákona

A.5. Informace podle § 18 odst. 3 písm. b) zákona
Identifikační číslo účetní jednotky je uvedeno v záhlaví jednotlivých částí účetní závěrky (00006947). Účetní jednotka není zapsána do veřejného rejstříku ve smyslu § 1 zákona č. 304/2013 Sb. o veřejných rejstřících právnických a fyzických osob.

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006947
sestavená k 31.12.2018
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

B.1.Informace podle § 66 odst. 6 zákona
B.2.Informace podle § 66 odst. 8 zákona
B.3.Informace podle § 68 odst. 3 zákona
2925470741.01 Kč. Výše čerpání rezerv na sanace ekologických zátěží za vykazované období.

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006947
sestavená k 31.12.2018
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

PoložkaNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
C.1.Zvýšení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku za běžné účetní období0.000.00
C.2.Snížení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku ve věcné a časové souvislosti0.000.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006947
sestavená k 31.12.2018
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

D.1.Počet jednotlivých věcí a souborů majetku nebo seznam tohoto majetku
0.00Účetní jednotka nedisponuje vlastním majetkem oceněným podle § 25 odst. 1 písm. k) zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví v platném znění.
D.2.Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem
D.3.Výše ocenění celkové výměry lesních pozemků s lesním porostem ve výši 57 Kč/m2
D.4.Výměra lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem
D.5.Výše ocenění lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem
D.6.Průměrná výše ocenění výměry lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem
D.7.Komentář k ocenění lesních pozemků jiným způsobem

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006947
sestavená k 31.12.2018
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

E.1. Doplňující informace k položkám rozvahy

K položceDoplňující informace k položkám rozvahyČástka
A.Sloupec částka je uváděn v odd. A, B, C, D v NETTO hodnotách.0.00
A.IV.4.Položka je ovlivněna navýšením pohledávky za SŽDC z důvodu realizace státní záruky.1266774710.34
A.IV.6.Položka je ovlivněna zejména splacením poskytnuté zálohy Ministerstvem zahraničních věcí ve výši 450 mil. Kč.117187625.00
D.III.33.Na položce jsou evidovány zejména krátkodobé závazky a pohledávky Národního fondu k předfinancujícím subjektům a obsahuje i závazky z již uzavřených ale finančně neukončených operačních programů. Položka byla ovlivněna ze shodného důvodu jako položka A.IV.7. 55302428502.45
D.II.3.Účetní jednotka na této položce vykazuje vydané státní dluhopisy dlouhodobé (SDD) a spořicí státní dluhopisy (SSD) a nevyplacené odmaturované jistiny SDD ve výši 0,650 mil. Kč a retailových dluhopisů SSD ve výši 214 mil. Kč. V roce 2018 byla splacena jistina eurobondu ve výši 2 mld. EUR, úhrada byla provedena prostřednictvím přijatých zápůjček.1536576932749.77
B.II.24.Účetní jednotka na této položce vykazuje derivátové operace v CZK a v cizí měně. Změna na této položce je způsobena především přeceněním swapů na reálnou hodnotu. Dále došlo k vypořádání devizového swapu.355237484.60
B.II.33.Hodnota této položky byla ovlivněna především upuštěním od vymáhání pohledávky za společností v likvidaci a přeúčtováním do podrozvahové evidence.53280846.86
A.IV.7.Účetní jednotka vykazuje na této položce dlouhodobé pohledávkové a závazkové vztahy Národního fondu vůči donorům (EU, KFM a Švýcarsko), kdy k 31.12.2018 převládá pohledávková strana vztahu. Zůstatek zahrnuje i programy, které byly uzavřeny, ale finančně doposud neukončeny. V roce 2018 došlo ke změně zůstatku z důvodu zvýšeného převodu do státního rozpočtu.

28592408569.33
C.I.6.Hodnota této položky je ovlivněna viz položka A.III.6.-1130369063.12
D.III.1.Nárůst je způsoben přijetím zápůjček v EUR ve výši 1,535 mld. EUR zejména v souvislosti s vypořádáním splátky jistiny dluhopisu ve výši 2 mld. EUR. Více viz příloha A.3.
39487875000.00
A.III.1.Položka byla navýšena z titulu změny příslušnosti hospodařit s majetkem státu o zaknihované akcie společnosti EGAP, a. s. ve výši 2 445 mil. Kč a ČEB, a. s. ve výši 2 016 mil. Kč. Účetní jednotka vykazuje opravnou položku k zahraniční majetkové účasti.91390552295.85
A.III.6.Výše této položky je ovlivněna zejména přeceněním zahraničních účastí na reálnou hodnotu. Dále bylo účtováno o změně splaceného upsaného podílu ČR na kapitálu MIB ve výši 7 mil. EUR. U společnosti International Development Association (IDA) byla vytvořena opravná položka ve výši 534 mil. Kč.15936397392.23
A.IV.5.Snížení je způsobeno zejména vyřazením pohledávky za zahraničními subjekty z rozvahy a její zařazení do podrozvahové evidence. U zahraničních subjektů došlo zejména ke snížení a opravě výše pohledávek a k aktualizaci kurzu.12778872295.35
D.III.3.Položka je ovlivněna splacením státních pokladničních poukázek.4150000000.00
D.I.1.Účetní jednotka vykazuje rezervy na ekologické zátěže - revitalizace ve výši 12 400 mil. Kč a ekologické sanace ve výši 69 473 mil. Kč. Pokles hodnoty položky je ovlivněn zejména opravou rezervy vůči opravě předcházejících účetních období ve výši 1 000 mil. Kč.81872739129.00
D.III.37.Zvýšení této položky je způsobeno poskytnutím dotací z kapitoly 398 v roce 2018. 5593021392.95
B.II.28.Zvýšení této položky je způsobeno především poskytnutím dotací z kapitoly 398 v roce 2018.
5295953662.06
C.I.7.Hodnota této položky je ovlivněna zejména přeceněním zahraničních pohledávek viz A.IV.5., opravou výše rezervy, opravou opravné položky k zahraniční majetkové účasti viz A.III.6. a výše dohadné položky za souhrnné žádosti vůči Evropské komisi.-64257346033.92
A.IV.1.Položka je ovlivněna zejména splátkou návratné finanční výpomoci ve výši 302 mil. Kč společnosti Garanční fond obchodníků s cennými papíry.1932377800.00
B.II.32.Výše položky je ovlivněna zejména přijatými zálohami na poplatky od původce radioaktivního odpadu a budoucími pohledávkami za EU.1923168662.44
C.I.1.Účetní jednotka na této položce vykazuje převod účtů 901 - Fond dlouhodobého majetku, 902 - Fond oběžných aktiv, 964 - Saldo výdajů a nákladů, 965 - Saldo příjmů a výnosů, dle převodového můstku při zahájení reformy účetnictví státu k 1. 1. 2010 ve výši -1 027 793 mil. Kč. Rovněž jsou zde vykazovány zůstatkové hodnoty bezúplatně nabytého dlouhodobého majetku (vyjma drobného) od VÚJ a také majetku bezúplatně předaného VÚJ. Dále byla položka ve sledovaném období ovlivněna především (v souladu s bodem 5.2.5. ČÚS 703 Transfery) finančním vypořádáním vztahů se státním rozpočtem od organizačních složek státu, které byly poskytovatelem příslušných transferů, a to o 721 mil. Kč. Položka byla ovlivněna též bezúplatným převodem majetkové účasti státu na kapitolu 397.-951883274317.72
C.I.2.Tato položka obsahuje zdroj krytí aktiv podle zákona o zrušení Fondu národního majetku. Položka byla v roce 2018 zejména ovlivněna bezúplatným převodem majetkové účasti státu na kapitolu 397 a převodem schváleného výsledku hospodaření předchozího účetního období Fondu privatizace.84086067931.30
D.III.38.Položka je ovlivněna zejména výší složených kaucí na hazardní hry.1756770206.75
B.III.4.Položka je ovlivněna umístěním dočasně volných peněžních prostředků souhrnného účtu státní pokladny do krátkodobých DEPO operací na mezibankovním peněžním trhu.9000000000.00
C.III.1.Výše ztráty vyplývá ze skutečnosti, že účetní jednotka nese kromě nákladů spojených se svým vlastním provozem i náklady, které souvisí se zajištěním potřeb státu jako celku, a to na rozpočtové určení daní ve výši 272 419 mil. Kč, zajištění transferové a dotační politiky ČR schválené zákonem o státním rozpočtu a dalšími právními předpisy ve výši 142 391 mil. Kč a úroky vyplývající z obsluhy státního dluhu ve výši 50 240 mil. Kč.-447152090812.39

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006947
sestavená k 31.12.2018
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

E.2. Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty

K položceDoplňující informace k položkám výkazu zisku a ztrátyČástka
A.I.36.Účetní jednotka na této položce vykazuje zejména náklady ze soudních sporů a řízení.349914194.60
A.I.34.Na této položce se promítlo upuštění od vymáhání pohledávek viz komentář položky rozvahy A.IV.5. a B.II.33.2754691839.32
B.II.6.Podíl na výnosu tvoří zejména příjem z likvidace společností zasílaných od jednotlivých ministerstev do kapitoly 397 a výnosů ze splátek převzatých úvěrů z ČKA.

2320812128.27
A.II.5.Účetní jednotka vykazuje na této položce zejména náklady spojené s obsluhou státního dluhu.306984600.23
A.I.32.Účetní jednotka tvořila a čerpala rezervy na ekologické zátěže zejména na revitalizaci a sanaci ekologických škod. Dále také čerpala rezervu vytvořenou na soudní spory.91301216.74
C.2.Výsledek hospodaření (ztráta) je ovlivněn do značné míry převodem sdílených daní Územním samosprávným celkům.-447152090812.39
B.II.5.Účetní jednotka na této položce vykazuje výnosy z dividend zejména od společnosti ČEZ, a. s., ČEPRO, a. s., MERO, a. s. a Český Aeroholding, a. s. (Letiště Praha, a. s.).11947617194.89
A.I.33.Položka je ovlivněna zejména prodloužením doby splatnosti zahraniční pohledávky a tím zrušení opravné položky.-2563362646.07
B.I.17.Účetní jednotka vykazuje na této položce zejména výnosy od původců radioaktivního odpadu podle Atomového zákona. Významnou položku tvoří vyúčtování zákonného pojištění od Kooperativy ve výši 1 786 mil. Kč. Meziroční pokles položky nebyl ovlivněn mimořádným odpisem závazků tak jako v roce 2017.4333835358.12
A.I.13.Meziroční nárůst mzdových nákladů je v souladu s rozpočtem a dán především:
- zvýšením stupnic platových tarifů zaměstnanců a státních zaměstnanců s účinností od 1. 11. 2017
- služebním hodnocením (zvýšení osobních příplatků s účinností od 1. 4. 2018 a platových tarifů u státních zaměstnanců)
- zvýšením příplatků za vedení na základě zvýšení stupnic platových tarifů
956633119.50
A.I.28.Meziroční pokles nákladů na odpisy byl způsoben především v důsledku vyřazování odpisovaného majetku (šlo zejména o majetek určený k prodeji).

218267049.04
A.III.1.Účetní jednotka na této položce vykazuje náklady na transfery, a to zejména za kapitolu 398 ve výši 140 684 mil. Kč, za Fond privatizace 1 625 mil. Kč a za kapitolu 312 Ministerstvo financí 77 mil. Kč. Meziroční nárůst je způsoben zejména vyššími odvody vlastních zdrojů do rozpočtu EU a odvody za osoby, za které je plátcem pojistného na zdravotní pojištění stát.142390935760.31
A.I.14.Meziroční nárůst nákladů na zákonné sociální pojištění viz komentář k položce A.I.13.322715296.00
A.IV.Položky A.IV.1 až A.IV.4 byly ovlivněny vyšším inkasem a zároveň zvýšením podílu daňových příjmů z celostátního hrubého výnosu do rozpočtu obcí. Tento vliv je patrný zejména na položce A.IV.3. Náklady ze sdílené daně z přidané hodnoty.272418647854.39

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006947
sestavená k 31.12.2018
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

E.3. Doplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocích

K položceDoplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocíchČástka
C.III.V položce je uvedena změna stavu dlouhodobých pohledávek očištěná o změnu stavu pohledávek, které byly účtovány proti účtu Opravy předcházejících účetních období a účtu Jmění účetní jednotky.-7941161033.54
C.I.V položce jsou uvedeny peněžní toky z vlastního kapitálu podle § 26 vyhlášky a změna stavu fondů, neboť dle struktury rozvahy patří do vlastního kapitálu. 723392169.12
A.I.6.V položce jsou uvedeny zejména kurzové rozdíly z pohledávek z dividend, náklady z vyřazených pohledávek u pohledávek vzniklých z titulu privatizace státního majetku a náklady a výnosy z přecenění reálnou hodnotou u vyřazených majetkových účastí. 287918158.67
A.II.1.V položce je uvedena změna brutto stavu krátkodobých pohledávek očištěná o změnu stavu pohledávek z dividend, jelikož se příjem z dividend vykazuje na položce A. IV. Také jsou vyloučeny pohledávky z prodeje dlouhodobých aktiv. Dále je z hodnoty této položky vyloučena změna stavu pohledávek, které byly účtovány proti účtu Opravy předcházejících účetních období. -4295857083.41
A.II.2.V položce je uvedena změna stavu krátkodobých závazků očištěná o změnu stavu závazku z pořízení dlouhodobých aktiv. Dále je z položky vyloučena změna stavu závazků, které byly účtovány proti účtu Opravy předcházejících účetních období a účtu Jmění účetní jednotky. 2503322728.58
A.I.3.V položce je uvedena změna stavu rezerv dle § 30 vyhlášky č. 410/2009 Sb. očištěná o změnu stavu rezerv, které byly účtovány proti účtu Opravy předcházejících účetních období ve výši 1 000 mil. Kč.
91301216.74
A.I.2.V položce je uvedena změna stavu opravných položek dle § 13, 16, 18, 21 a 23 vyhlášky č. 410/2009 Sb. očištěná o změnu stavu opravných položek, která byla účtována proti účtu Opravy předcházejících účetních období ve výši 373 mil. Kč.
-2563362646.07

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006947
sestavená k 31.12.2018
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

E.4. Doplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitálu

K položceDoplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitáluČástka
E.4.0.00

Příloha

Fond kulturních a sociálních potřeb

ZÁKLADNÍ

IČ 00006947
sestavená k 31.12.2018
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

F. Doplňující informace k fondům účetní jednotky

PoložkaBěžné období
A.I. Počáteční stav fondu k 1.1.6041855.15
A.II. Tvorba fondu18895819.00
1. Základní příděl18895819.00
2. Splátky půjček na bytové účely poskytnutých do konce roku 19920.00
3. Náhrady škod a pojistná plnění od pojišťovny vztahující se k majetku pořízenému z fondu0.00
4. Peněžní a jiné dary určené do fondu0.00
5. Ostatní tvorba fondu0.00
A.III. Čerpání fondu15564314.31
1. Půjčky na bytové účely0.00
2. Stravování2710993.80
3. Rekreace8656397.51
4. Kultura, tělovýchova a sport323399.00
5. Sociální výpomoci a půjčky0.00
6. Poskytnuté peněžní dary145000.00
7. Úhrada příspěvku na penzijní připojištění3485640.00
8. Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění0.00
9. Ostatní užití fondu242884.00
A.IV. Konečný stav fondu9373359.84

Příloha

Rezervní fond

ZÁKLADNÍ

IČ 00006947
sestavená k 31.12.2018
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

F. Doplňující informace k fondům účetní jednotky

PoložkaBěžné období
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1.2813738.00
B.II. Tvorba fondu94729.00
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové0.00
2. Peněžní dary - účelové11976.00
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové0.00
4. Peněžní dary - neúčelové82753.00
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků0.00
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním0.00
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany0.00
8. Ostatní tvorba
B.III. Čerpání fondu864656.00
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové854080.00
2. Peněžní dary - účelové10576.00
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové0.00
4. Peněžní dary - neúčelové0.00
5. Výdaje na reprodukci majetku0.00
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany0.00
7. Ostatní čerpání0.00
B.IV. Konečný stav fondu2043811.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006947
sestavená k 31.12.2018
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

G. Doplňující informace k položce „A.II.3. Stavby" výkazu rozvahy

ČísloPoložkaObdobí běžné bruttoObdobí běžné korekceObdobí běžné nettoObdobí minulé
G.Stavby1643987097.22615121532.001028865565.221058773333.04
G.1.Bytové domy a bytové jednotky11833761.285688410.006145351.289435102.36
G.2.Budovy pro služby obyvatelstvu0.000.000.000.00
G.3.Jiné nebytové domy a nebytové jednotky9699210.063865821.005833389.065975673.06
G.4.Komunikace a veřejné osvětlení0.000.000.000.00
G.5.Jiné inženýrské sítě0.000.000.000.00
G.6.Ostatní stavby1622454125.88605567301.001016886824.881043362557.62

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006947
sestavená k 31.12.2018
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

H. Doplňující informace k položce „A.II.1. Pozemky" výkazu rozvahy

ČísloPoložkaObdobí běžné bruttoObdobí běžné korekceObdobí běžné nettoObdobí minulé
H.Pozemky157392163.460.00157392163.46163942475.28
H.1.Stavební pozemky357000.000.00357000.00357147.00
H.2.Lesní pozemky0.000.000.00224.00
H.3.Zahrady, pastviny, louky, rybníky8789.000.008789.0058605.88
H.4.Zastavěná plocha81387816.480.0081387816.48107791299.25
H.5.Ostatní pozemky75638557.980.0075638557.9855735199.15

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006947
sestavená k 31.12.2018
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

I. Doplňující informace k položce "A.II.4. Náklady z přecenění reálnou hodnotou" výkazu zisku a ztráty

PoložkaNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
I.Náklady z přecenění reálnou hodnotou2167389382.352896734426.09
I.1.Náklady z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 64804299.7211872087.66
I.2.Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou2166585082.632884862338.43

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00006947
sestavená k 31.12.2018
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

J. Doplňující informace k položce "B.II.4. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou" výkazu zisku a ztráty

PoložkaNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
J.Výnosy z přecenění reálnou hodnotou1660070193.512383380192.13
J.1.Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 6423564054.3417439613.71
J.2.Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou1636506139.172365940578.42