A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka používá účetní metody za předpokladu budoucího trvání své činnosti. Současně nenastaly žádné skutečnosti omezující její činnost v dohledné budoucnosti. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Kontinuita uspořádání, označování, obsahového vymezení a oceňování položek účetní závěrky s předchozím účetním obdobím je zachována s výjimkou: a) vykazování dlouhodobých podmíněných pohledávek a dlouhodobých podmíněných závazků, které účetní jednotka v důsledku novely vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb. účinné od 1.1. 2018 vykazuje v příloze k účetní závěrce ve výši ocenění podle předpokládané výše plnění na celou dobu trvání závazkového vztahu, příp. na dobu stanovenou vnitřním předpisem, b) vykazování krátkodobých a dlouhodobých podmíněných pohledávek z titulu přijetí bankovních záruk nebo jiných forem zajištění smluvních vztahů, které účetní jednotka vykazuje v příloze k účetní závěrce na položce P. IV. 9. –Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z titulu přijatých zajištění a P. IV.10 – Dlouhodobé pohledávky úhrady pohledávek z titulu přijatých zajištění a to i přesto, že se jedná o možná plnění jinou osobou ve prospěch účetní jednotky, c) vykazování níže uvedených položek účetní závěrky, jejichž vykazování bylo účetní jednotkou změněno v důsledku přijetí nápravných opatření ke kontrolním zjištěním z kontrolní akce NKÚ č. 17/30: -navýšení ocenění pozemků v důsledku změny jejich výměry při digitalizaci katastrálního operátu, která se od 1. 1. 2018 nevykazují v rozvaze. Do 31.12. 2017 se navýšení ocenění pozemků v důsledku změny jejich výměry při digitalizaci katastrálního operátu vykazovala v rozvaze na položce A. II. 1.– Pozemky,- náklady na vyřazení a zařazení pozemků v důsledku změny jejich výměry přidigitalizaci katastrálního operátu, které se od 1. 1. 2018 nevykazují ve výkazu zisku a ztráty. Do 31. 12. 2017 se náklady na vyřazení a zařazení pozemků v důsledku změny jejich výměry při digitalizaci katastrálního operátu vykazovaly ve výkazu zisku a ztráty na položce A. I. 36. – Ostatní náklady z činnosti, - náklady z titulu odvodu srážkové daně za pronájem letounů JAS 39 GRIPEN, které se od 1. 1. 2018 nově vykazují ve výkazu zisku a ztráty na položce A. I. 12. – Ostatní služby. Do 31. 12. 2017 se náklady z titulu odvodu srážkové daně za pronájem letounů JAS 39 GRIPEN vykazovaly ve výkazu zisku a ztráty na položce A. I. 20. – Jiné daně a poplatky,- výnosy z pokut vyplývajících z vydaných rozhodnutí v řízení o přestupku, které se od 1. 1. 2018 nově vykazují ve výkazu zisku a ztráty na položce B.I. 10. – Jiné pokuty a penále. Do 31. 12. 2017 se výnosy z pokut vyplývajících z vydaných rozhodnutí v řízení o přestupku vykazovaly napoložce B. I. 5. – Výnosy ze správních poplatků,- výnosy z nákladů řízení, které se od 1. 1. 2018 nově vykazují ve výkazu zisku a ztráty na položce B. I. 17. – Ostatní výnosy z činnosti. Do 31. 12.2017 se výnosy z nákladů řízení vykazovaly ve výkazu zisku a ztráty na položce B. I. 9. – Smluvní pokuty a úroky z prodlení,-krátkodobé podmíněné pohledávky z titulu smluv o bezúplatném převodu vlastnictví a krátkodobé podmíněné pohledávky z titulu smluv o změně příslušnosti hospodařit s majetkem státu, které se od 1. 1. 2018 nevykazují v příloze k účetní závěrce. Do 31. 12. 2017 se krátkodobé podmíněné pohledávky z titulu smluv o bezúplatném převodu vlastnictví a krátkodobé podmíněné pohledávky z titulu smluv o změně příslušnosti hospodařit s majetkem státu vykazovaly v příloze k účetní závěrce na položce P. IV. 3. – Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Účetní jednotka použila účetní metody stanovené zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších právních předpisů, vyhláškou č. 410/2009Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., ve znění pozdějších právních předpisů a Českými účetními standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb. Od účetních metod se účetní jednotka neodchýlila. Účetní jednotka používá pevný kurz stanovený podle kurzu ČNB k 1. 1. 2018. Majetek, závazky a pohledávky v cizí měně jsou k rozvahovému dni přeceňovány podle kurzu ČNB platného v tento den. Zásoby a majetek jsou v účetní jednotce oceňovány pořizovacími cenami. O souborech hmotných movitých věcí je účtováno v souladu s vnitřním předpisem účetní jednotky, přičemž jeho vytvoření je podmíněné tím, že se skládá ze dvou a více movitých věcí dlouhodobého charakteru, které slouží jednotnému účelu a alespoň jedna z těchto věcí souboru je oceněna částkou vyšší než 40 tis. Kč. Do takto vytvořeného souboru se nezahrnuje nemovitý majetek,nehmotný majetek a ani jiný drobný dlouhodobý majetek, který nesplňuje podmínku dolní hranice ocenění 3 tis. Kč. Zásoby a majetek vytvořené vlastn íčinností jsou oceňovány vlastními náklady. Majetek určený k odprodeji je oceňován reálnou hodnotou. Bezúplatně nabytý dlouhodobý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou, rovněž tak i bezúplatně nabyté zásoby. Při bezúplatném nabytí dlouhodobého majetku od vybraných účetních jednotek je ocenění majetku přebíráno od předávající účetní jednotky. O zásobách je v účetní jednotce převážně účtováno způsobem A, jejich úbytek se oceňuje vcenách zjištěných aritmetickým průměrem z ocenění při pořízení. Způsob B je použit u zásob pořízených pro potřeby vlastního stravovacího zařízení, u věcných darů a upomínkových předmětů, sportovních trofejí a věcných cen,dále u reklamních a propagačních předmětů. Nakoupený materiál, zahrnovaný přímo do nákladů, je vymezen vnitřním předpisem. Jedná se především o zdravotnický materiál určený k okamžité spotřebě, časopisy a jiná periodika, náhradní díly pořízené pro okamžitou opravu dlouhodobého majetku apod.Náklady související s pořízením dlouhodobého majetku a zásob jsou zahrnovány do pořizovací ceny. V účetním období r. 2018 v účetní jednotce pokračuje tvorba opravných položek k pohledávkám po splatnosti stejně jako v předchozích letech. Opravné položky jsou tvořeny v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. Se stavem ke dni 31. 12. 2018 nevznikla účetní jednotce povinnost účtovat o opravných položkách k zásobám. Účetní jednotka v účetním období r. 2018 nadále odepisuje majetek rovnoměrným způsobem po celou dobu jeho používání, a to z pořizovací ceny majetku do výše jeho zbytkové hodnoty (tj. částky, která zohledňuje hodnotu majetku k okamžiku jeho vyřazení). Po dosažení zbytkové hodnoty se majetek již dále v účetní jednotce neodepisuje. Doba použitelnosti a zbytková hodnota majetku se v účetní jednotce stanovuje kvalifikovaným odhadem. Drobný dlouhodobý majetek je odepisován jednorázovým odpisem do nákladů v okamžiku jeho zařazení do užívání. V účetním období r. 2018 v účetní jednotce pokračuje tvorba a zúčtování rezerv, ke dni 31. 12. 2018 byly vytvořeny nebo čerpány rezervy z titulu budoucích výdajů z porušení rozpočtové kázně. Významnost účtování o rezervách je v účetní jednotce stanovena vnitřním předpisem. Za významné rezervy se považují vždy budoucí závazky nebo výdaje vznikající z titulu porušení rozpočtové kázně. Rezervy vznikající z ostatních titulů se považují za významné pouze tehdy, přesahuje-li předpokládaná výše jejich individuálního ocenění hranici 1 % z limitu specifického ukazatele výdajů rozpočtu účetní jednotky na příslušný rok (tj. 588 933 tis. Kč v r. 2018). Rezervy se oceňují kvalifikovaným odhadem. Účetní jednotka v účetním období r. 2018 nadále realizuje účtování opodmíněných pohledávkách a podmíněných závazcích. Významnost u účtování podmíněných pohledávek a podmíněných závazků je v účetní jednotce stanovena vnitřním předpisem. Za významné se vždy považují: - podmíněné pohledávky vznikající z titulu uzavřených kupních smluv o prodeji dlouhodobého majetku bez ohledu na výši jejich ocenění, - podmíněné pohledávky nebo podmíněné závazky z titulu transferů bez ohledu na výši jejich ocenění,- krátkodobé podmíněné závazky z titulu uzavřených smluv o operativním leasingu bez ohledu na výši jejich ocenění,- krátkodobé podmíněné závazky z titulu uzavřených smluv o pořízení dlouhodobého majetku bez ohledu na výši jejich ocenění,- krátkodobé podmíněné závazky z titulu uzavřených jiných smluv, např. smlouvy z titulu nájemného, pachtovného nebo pořízení krátkodobého majetku bez ohledu na výši jejich ocenění,-ostatní podmíněné pohledávky a ostatní podmíněné závazky z titulu vzájemných vztahů uvnitř dílčího konsolidačního celku Ministerstva obrany bez ohledu na výši jejich ocenění,-podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou a podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku s předpokládanou výši individuálního ocenění přesahujícího hranici 1 % z limitu specifického ukazatele příjmů rozpočtu účetní jednotky na příslušný rozpočtový rok (7 218. tis. Kč v r.2018) a to pouze za předpokladu, že je riziko nemožnosti vrácení majetku ve smlouvě anebo obdobném projevu vůle peněžně vyjádřeno, -další a ostatní podmíněné pohledávky a dále další podmíněné závazky, s předpokládanou výši individuálního ocenění přesahujícího hranici 1 % z limitu specifického ukazatele příjmů rozpočtu účetní jednotky na příslušný rozpočtový rok (7 218. tis. Kč v r. 2018), - jiné dlouhodobé podmíněné závazky (SÚ 962, 972, 974 a 994) s předpokládanou výši individuálního ocenění přesahující hranici 10 % z průměrné výše smlouvy vypočtené z hodnot aritmetických průměrů celkové výše smlouvy podle jednotlivých podseskupení rozpočtových položek za rozhodné období (44 141 tis. Kč v r. 2018). Za nevýznamné se vždy považují: -podmíněné pohledávky z titulu předkupního a zástavního práva,-podmíněné pohledávky a podmíněné závazky vznikající z titulu pracovně-právních nebo služebně-právních vztahů, -podmíněné pohledávky a podmíněné závazky vznikající z limitovaných příslibů (mimo limitované přísliby z titulu transferů),-podmíněné pohledávky a podmíněné závazky vznikající v souvislosti s pořízením nebo poskytnutím zboží a služeb za účelem realizace společného obranného úsilí a s plněním poskytnutým mezinárodním organizacím NATO usídleným v ČR,-podmíněné pohledávky a podmíněné závazky vznikající v souvislosti s přijetím nebo poskytnutím hotovostní platby. O nevýznamných podmíněných pohledávkách a podmíněných závazcích se v účetní jednotce nevede žádný účetní záznam. |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 2055591708.62 | 1999206911.35 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 412631072.80 | 422862067.38 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 1509033092.87 | 1463569840.06 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 133896736.95 | 112532601.91 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 30806.00 | 242402.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 2895398429.04 | 918078357.36 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 9377396.70 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 298765272.10 | 505868252.52 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 2587255760.24 | 412210104.84 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 2120477961.34 | 2179312390.31 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 53884024.34 | 68075730.12 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 54271447.88 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 1061275.31 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 1900000.00 | 11210000.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 2064693937.00 | 2044693937.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 5578864379.15 | 1394171265.81 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 880474299.15 | 1011946106.81 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 4698390080.00 | 382225159.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 13428776450.88 | 7681240644.18 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 1141582850.88 | 1424321874.48 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 8986665600.00 | 2843214769.70 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 3300528000.00 | 3413704000.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 52176341277.51 | 27053100743.00 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 6248600531.80 | 2397226797.79 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 9850184284.44 | 1984717025.11 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 13575557177.18 | 9647116089.40 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 22265019993.83 | 12809335204.62 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 236979290.26 | 214705626.08 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 3504115788.23 | 122090876.84 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 1011147.84 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 887443.49 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 878567241.47 | 40359910.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 2624661103.27 | 80719819.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | -73386896974.47 | -32988140289.85 |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|
A.II.8 | V celkové částce 92 823 527,99 Kč – snížení (vypořádání) neoprávněného zatížení účtů nedokončeného dlouhodobého majetku ve vazbě na provedenou kontrolu rozhodných údajů uvedených v kolaudačních souhlasech z roku 2017 a let předcházejících jako důsledek realizace nápravného opatření ke kontrolnímu zjištění z kontrolní akce NKÚ č. 17/30. | 1682359600.38 |
C.I.7. | Navození účetní správnosti v roce 2018 prostřednictvím účtu 408 – Opravy předcházejících účetních období, u nákladových účtů: V celkové částce 36 690 028,50 Kč – odúčtování nákladových účtů 501, 511,518, 527 a 558 uvedených v Protokolu o schválení účetní závěrky 2017. Jedná se o účetní případy nákladů roku 2017, zaúčtovaných až v roce 2018 na nákladové účty a opravené na účet 408, zjištěné do 31. 3. 2018. Částky 49 044 513,08 Kč a 16 998 138,25 Kč – jedná se o vyúčtování zálohových plateb na základě podkladových účetních záznamů obdržených od agentury NAGSMA při NATO v průběhu minulých účetních období. V roce 2018 byly agenturou vyčísleny přeplatky v této výši na již vyúčtovaných zálohách. Pro navození účetní správnosti MO doúčtovalo zálohu ve výši těchto přeplatků. Tyto přeplatky budou využity k snížení úhrad následujících příspěvků do NAGSMA. Částka 44 446 231,80 Kč – jednalo se o platbu předem v období 2017 pro zahraničního dodavatele za služby (školení, výcvik a technická asistence) v rámci dodávky terminálu MIDS pro přenos datových informací, která byla zaúčtována do nákladů. Příčinou opravy bylo opožděné dodání podkladového záznamu o neprovedení služby v období 2017. Částka 17 521 395,99 Kč – jedná se o snížení nákladů účtu 511 z roku 2018 za opravu letounu CASA zahraničním dodavatelem, příčinou bylo nevystavení podkladových účetních záznamů k zaúčtování nákladů do období 2017. V celkové částce 7 737 003,69 Kč – jedná se o snížení nákladů u účtů 506, 518, 527 a 547, účetní případy nákladů zaúčtovány do roku 2017, v roce 2018 došlo k vyúčtování dohadné položky, stornu škody apod., náklady odúčtovány na účet 408. V celkové částce 5 699 817,85 Kč – jedná se snížení nákladů roku 2018 týkající se účtů 501, 518 a 549, jde o účetní případy nákladů z roku 2017, které byly zaúčtované až v roce 2018 na nákladové účty a opravené na účet 408. V celkové částce 980 269,50 Kč – jedná se o snížení nákladů účtu 551 z roku 2018 k odpisovanému majetku, který byl chybně vyřazen v roce 2017. V celkové částce 864 565 Kč – jedná se o opravu odpisů nákladového účtu 551, důvodem bylo chybné datum zařazení majetku do užívání. Jednalo se o realizaci nápravného opatření ke kontrolnímu zjištění z kontrolní akce NKÚ č. 17/30. Navození účetní správnosti v roce 2018 prostřednictvím účtu 408 – Opravy předcházejících účetních období, u výnosových účtů: V celkové částce 2 106 931 Kč – odúčtování výnosových účtů 641 a 644 uvedených v Protokolu o schválení účetní závěrky 2017, jednalo se o účetní případy roku 2017 zaúčtované až roce 2018 a opravené na účet 408, zjištěné do 31. 3. 2018. V celkové částce 513 538 152,07 - jedná se o opravu výnosů účtů 641, 642, 644, 649 a 671 opravené na účet 408. Jednalo se především o penalizační faktury na smluvní pokuty za nesplněné dodávky v souvislosti s realizací nápravného opatření ke kontrolnímu zjištění z kontrolní akce NKÚ č. 17/30. Částka 18 689 049,50 Kč – jedná se o opravu výnosů účtu 649 z důvodu sjednání účetní nápravy chybně provedené aktivace majetku (vyprošťovacích tanků pro HZS) za období prosinec 2017. V celkové částce 9 362 022,28 Kč – jedná se o opravu výnosů účtu 605 z roku2014 v důsledku odpisu pohledávky z minulých let vůči fyzické osobě na základě soudního rozhodnutí. Částka 5 000 000 Kč – jedná se o opravu výnosů účtu 605 v důsledku storna pohledávky podle Rozhodnutí MO. Částka 387 000 Kč – jedná se o opravu výnosů účtu 641 Smluvní pokuta z roku 2015 ve výši 645 000 Kč byla na základě Rozsudku Okresního soudu v Táboře soudem uznána k zaplacení pouze ve výši 258 000,- Kč. V celkové částce 3 791 686 Kč – jedná se o opravu výnosů účtu 649 u účetních případů z minulých let opravené na účet 408. Důvodem opravy bylo dodatečně vyfakturované nájemné za skladové prostory. | -931689610.03 |
C.II.2. | V souladu s ustanovením § 20 zákona č. 153/1994 Sb., o zpravodajských službách České republiky, ve znění pozdějších předpisů se na přelomu účetního období 2016/2017 v účetní jednotce realizoval převod zabezpečení v oblasti realizace osobních výdajů Vojenského zpravodajství do zcela zakryté části. Z tohoto důvodu základní příděl fondu kulturních a sociálních potřeb ve výši 294 330 173,81 Kč neodpovídá se stavem k rozvahovému dni celkové výši čerpání výdajů vykazovaných účetní jednotkou na rozpočtové položce 5342 o částku ve výši 6 970 409,81 Kč, která se týká podílu vojenského zpravodajství na tvorbě centrálního fondu kulturních a sociálních potřeb MO a převodů finančních prostředků při přesunech zaměstnanců k/od vojenského zpravodajství. | 659572355.93 |
Položka | Běžné období |
---|
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1. | 2385556666.95 |
B.II. Tvorba fondu | 68951858.16 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 67984760.80 |
2. Peněžní dary - účelové | 967097.36 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků | 0.00 |
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním | 0.00 |
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany | 0.00 |
8. Ostatní tvorba | |
B.III. Čerpání fondu | 24525114.48 |
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové | 14412851.00 |
2. Peněžní dary - účelové | 1051621.07 |
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové | 0.00 |
4. Peněžní dary - neúčelové | 0.00 |
5. Výdaje na reprodukci majetku | 0.00 |
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany | 8207442.41 |
7. Ostatní čerpání | 853200.00 |
B.IV. Konečný stav fondu | 2429983410.63 |