A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka pokračuje v následujícím období ve své činnosti, nedošlo ke změně metody z důvodu ukončení činnosti. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Od roku 2011 došlo k zásadní změně v oblasti účtování, za tranfery se považují veškeré dotace, granty, příspěvky i finanční dary. Poskytnuté transfery se účtuji do nákladů ( 572 ), přijaté transfery se účtují do výnosů ( 672), investiční přijaté transfery se účtují na účet 403. Investiční transfer na pořízení DM od zřizovatele poskytování PO bude účtován na účet 401. Průtokové transfery nejsou pro účetní jednotku výnosy a náklady, nezobrazí se ve VH. Při účtování se postupuje podle ČUS č. 703 - Transfery. Došlo ke změnám metod vlivem změny předpisů k účetním metodám: prováděcí vyhlášky k zákonu o účetnictví, především č. 410/2009 Sb. s účinnosti od 1.1.2013. V roce 2013 se změna metod týkala především změny oceňování majetku při bezúplatných převodech mezi vybranými účetními jednotkami ( ocenění dle účetních cen předávajícícho) a dále evidence výnosu z prodeje drobného dlouhodobého majetku na účtu 646. Došlo ke změnám metod vlivem změny předpisů k účetním metodám; prováděcí vyhlášky k zákonu o účetnictví, především č. 410/2009 Sb. s účinností od 1. 1. 2016. V roce 2016 se změna metod týkala především průběžným vykazováním na účtech 044 a 045, které byly k 1.1.2016 zrušeny. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Popis činností, které účetní jednotka provozuje: Hlavní činnosti - v členění dle vyhlášky č. 323/2010 Sb., o rozpočtové skladbě v platném znění. Podnikatelská činnost (hospodářská činnost) - v této činnosti je zařazeno - pronájmy pozemků, pronájmy bytů a nebytových prostor, krátkodobé pronájmy, výnosy z reklam, kopírování, faxování, lesní hospodářství, provozování kabelové televize a internetu ve vedení kabelové televize, pronájem honitby, obchodní činnosti - drobné prodeje. Ostatní - cizí prostředky - příležitostné jistiny k veřejným zakázkám, správa finančních prostředků občanů, kdy je obec veřejným opatrovníkem. Peněžní fondy - fond sociální, fond bytové výstavby a fond oprav vodovodů. Každý fond má svůj peněžní účet a je účtováno na účtu 236. Účtujeme prostřednictvím účtu 401 a 419. Účetní a finanční výkazy jejich druh, popis, způsob sestavení je stanoven vyhláškou č. 410/2009 Sb. Účetní závěrka se skládá z těchto výkazů: rozvaha (bilance), výkaz zisku a ztráty, příloha, přehled o peněžních tocích, přehled o změnách vlastního kapitálu. Výkazy přehled o peněžních tocích a přehled o změnách vlastního kapitálu se sestavuje k rozvahovému dni tj. k 31.12.2017 a to pouze v případě, že jsou splněny podmínky pro jejich sestavení. Naše účetní jednotka tyto výkazy nesestavuje. Z finančních výkazů se sestavuje měsíční výkaz o plnění rozpočtu FIN 1-12. ÚSC patří mezi vybrané účetní jednotky dle vyhlášky 410/2009 Sb.,a vedou účetnictví v plném rozsahu. Tvorba a použití opravných položek a rezerv - Účetní jednotka v roce 2017 vytváří opravné položky k pohledávkách v výši 10% za každých 90 dní po splatnosti a to u pohledávek definovaných vyhláškou č. 410/2009 Sb. Účetní jednotka nebude o opravných položkách účtovat průběžně, nejpozději však k 31.12.2017 bude proúčtováno. Účetní jednotka tvoří zákonnou rezervu na pěstební činnosti v lesích. Ostatní zákonné rezervy a opravné položky dle zákona o rezervách účetní jednotka netvoří. Časové rozlišení - účetní jednotka účtuje jak již bylo výše uvedeno podnikatelskou činnost, ve které již časové rozlišení k rozvahovému dni bylo prováděno. V hlavní činnosti bude prováděno časové rozlišení k 31.12.2017 dle vnitřní směrnice. Odepisování dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku v roce 2017 je rovnoměrným způsobem, účetní jednotka postupuje podle ČUS č. 708. Majetek k určený k prodeji je oceňován reálnou hodnotou, dle vnitřní směrnice. Způsoby stanovení reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji - v roce 2017 se oceňuje reálnou hodnotou, která je stanovena na základě znaleckého posudku nebo kvalifikovaným odhadem. Kurzové rozdíly a přepočty cizích měn - používáno převážně v podnikatelské činnosti a to u faktur ze zahraničí za příjem programů v kabelové televizi. Používá se při evidenci denní kurz ČNB, při úhradě pak vzniklé rozdíly jsou zaúčtovány jako kurzovní zisk nebo ztráta. Zahraniční cesty doposud nebyly a jsou účtovány v české měně. Není vedena valutová pokladna. Obsahové vymezení a způsoby oceňování majetku a závazků. Drobný dlouhodobý hmotný majetek v pořizovací ceně od 500 - 40000 Kč, upraveno vnitřní směrnicí, je účtován a veden na účtu 028. Drobný dlouhodobý hmotný majetek v ceně do 500,- Kč a dobou použitelnosti je účtován a vedený na účtu 902 , upraveno ve vnitřní směrnici, který majetek bude veden na účtu 902. Drobný dlouhodobý nehmotný majetek v hodnotě od 7 000 - 60 000 Kč je veden na účtu 018 nebo 019. Drobný dlouhodobý nehmotný majetek v hodnotě 0 - 7000 Kč je vedený na podrozvahových účtech 901, upraveno ve vnitřní směrnici. Územní plán a lesní hospodářský plán se účtuje jako dlouhodobý nehmotný majetek. Dlouhodobý hmotný majetek - jedná se o majetek, k němuž má účetní jednotka vlastnické právo. Jedná se o stavby, budovy , ostatní hmotný majetek, soubory majetku a drobný dlouhodobý majetek. Stavby a budovy jsou evidovány na účtech 021 a jsou vedeny v pořizovacích cenách, bezúplatně nabytý majetek od jiné než vybrané účetní jednotky je oceněn reprodukční cenou. Ostatní hmotný majetek a soubory majetku v hodnotě nad 40 tis. Kč jsou vedeny na účtu 022. Majetek je pořizován nákupem, investiční výstavbou, bezplatně převeden, v ojedinělých případech vlastní činností. Město má založenu jednu společnost s ručením omezeným a to Služby obce Města Albrechtice s.r.o., základní vklad a ostatní vklady do společnosti jsou vedeny na účtu 061. Zásoby jsou vedeny na účtu 112, jedná se především o materiál, u kterého není okamžitá spotřeba, je veden v ceně pořízení. Město provozuje obchodní činnost, prodává upomínkové předměty a další zboží napři. náhrobní desky ke kolumbáriu, je vedeno na účtech 132 v pořizovacích cenách. Krátkodobé pohledávky a závazky jsou vedeny na účtech třídy 3. Jsou vedeny při vzniku jmenovitou hodnotou. Účet 408 byl poprvé použit v roce 2013 k opravě zaúčtovaných výdajů na účtu 042. Při posouzení, zda se bude jednat o investiční nebo neinvestiční výdaje došlo k chybnému posouzení. Při podrobném rozpisu projektu a jeho rozpočtu jsme dospěli k tomu, že se jedná o neinvestiční výdaje. Částka, která byla zaúčtována na účtu 042 ve výši 400 400,- Kč, byla tedy přeúčtována na účet 408 510 ve výši 328 400,- Kč a výši 72 000,- na účet 408 0010. Jedná se o obnovu parku. Dále byla provedena oprava zaúčtování také u účtu 042. kdy rovněž došlo k nesprávnému vyhodnocení projektu na revitalizaci vodní nádrže jako investiční výdaj. Jedná se o neinvestiční náklady - tj. odbahnění ve výši 202 190,- Kč. Poněvadž tato částka nesplňuje podmínky zaúčtování na účet 408, byla oprava provedena na účty třídy 5. |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 222537305.93 | 222524531.06 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 177590.76 | 134180.39 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 765304.50 | 764196.78 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 986881.49 | 1018624.71 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 220607529.18 | 220607529.18 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 619500.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 449226.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 170274.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 1322869.00 | 1294882.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 285860.00 | 214706.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 1037009.00 | 1080176.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 15626406.41 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 15626406.41 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 45853926.85 | 49506504.19 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 43717854.36 | 48243833.58 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 143990.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 1426702.49 | 697290.61 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 565380.00 | 565380.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 6024421.73 | 6005270.66 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 1088625.23 | 1069474.16 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 4935796.50 | 4935796.50 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 190064435.22 | 170446586.53 |