A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka nemá informace o tom, že by byl porušen princip jejího nepřetržitého trvání. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Účetní jednotka účtuje pořízení zásob u potravin pro kuchyň způsobem A, a to přes syntetický účet 111 - Pořízení materiálu, v souladu s ČSÚ č.707. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
1.) Účetní jednotka není plátcem DPH. 2.) Účetní jednotka je od 1.1. 2015 plátcem Silniční daně za 1 služební auto DD. Důvodem je občasné používání auta DD při nákupu potravin spotřebovaných na vaření obědů pro cizí strávníky v DČ. 3.) Účetní jednotka účtuje ve zjednodušeném rozsahu na základě rozhodnutí zřizovatele. 4.) Časové rozlišení nákladů a výnosů je používáno u všech položek v oblasti dotací. 5.) Náklady a výnosy hlavní činnosti, které jsou vázány ke sledování příjmu a čerpání příspěvku na provoz a odpisy, jsou označeny analytickými účty 0300 až 0399 u provozu dětského domova, a dále 0400 až 0499 u provozu kuchyně, a mají též zvláštní označení v oddílu Orj., tj. č.300 (provozní náklady) a č.301 (náklady na odpisy). Samostatné okruhy v hlavní činnosti, které se netýkají čerpání příspěvku na provoz a odpisy, se rozlišují dalšími čísly v oddílu Orj.: č. 30 = výnosy ke zdanění, č. 40 = potraviny na obědy zaměstnanců a výnosy k tomu, č. 50 = Výnosy z Přídavků a Příspěvků na děti a z toho hrazené náklady, č. 60 = připsané úroky z bankovního účtu a k tomu přiřazené náklady, č. 80 = přijaté dary finanční i věcné, č. 90 = čerpání daňové úspory z předchozích let. 6.) Rozdělení nákladů a výnosů mezi hlavní a doplňkové činnosti je prováděno následovně: U DČ pronájem majetku se k nákladům a výnosům účtuje rozlišovací Orj. 10. Náklady se účtují ihned při vzniku, odpisy 1x za čtvrtletí a výnosy tvoří tržby dle smlouvy o pronájmu. U DČ hostinství se k nákladům a výnosům účtuje rozlišovací Orj. 20. Do nákladů se účtuje měsíčně spotřeba potravin dle programu na stravování a osobní režie dle zúčtování mezd. Podíl věcné režie se účtuje do DČ dle % uvařených obědů cizím z celkového počtu uvařených obědů za sledované období. A to podíl materiálu, DDHM, OOPP a služeb 1x za čtvrtletí, podíl nákladů na odpisy 1x za pololetí, podíl nákladů za spotřebované energie 1x za rok (vždy na konci účetního období dle skutečné fakturace). Výnosy jsou tvořeny dle kalkulace na uvařený oběd. 7.) Zásoby eviduje organizace v pořizovací ceně a do spotřeby je účtuje metodou B, pouze potraviny pro školní jídelnu se účtují přes skladovou evidenci metodu A. 8.) Majetek eviduje organizace následovně: DDHM v PC od 2.000,- do nižší 3.000,- Kč na podrozvahovém účtu 902 ( zde může být evidován i majetek s nižší PC, pokud organizace rozhodne o důležitosti evidence), v PC od 3.000,- do 40.000,- Kč na účtu 028. Od PC vyšší než 40.000,- Kč je majetek zařazen do DHM a eviduje se na účtu 021 nebo 022. DDNM eviduje organizace od 5.000,- do nižší 7.000,- Kč na podrozvahovém účtu 901 a od 7.000,- do 60.000,- Kč na účtu 018. DNM nad 60.000,- Kč organizace v evidenci dosud nemá. Vedlejší výdaje související s pořízením zásob a majetku účtuje organizace k jejich pořizovací ceně. Od 1.1.2013 je provedena změna metody dle ČÚS č.701, bod 6.8. který zakládá povinnost vykazovat majetek na účtech v souladu s platnou právní úpravou. Z toho důvodu byl veškerý majetek zinventurovaný v organizaci k 31.12.2012 přeřazen do skupin a na účty, případně vyřazen z evidence, dle Vyhl. č. 410/2009 Sb., §11 a §14 a též v souladu s dodatkem k vnitřní směrnici o evidenci majetku organiazce. Od 1.1.2013 je provedena změna metody odepisování majetku dle ČÚS č.708. Organizace provádí účetní odpisy rovnoměrné. Odpisový plán je sestaven v souladu se směrnicí o majetku, kterou vydal zřizovatel. Odpisy se rozpočítávají poměrným dílem také do DČ hostinství a DČ pronájmy majetku. Nové vypočítání odpisů a vytvoření odpisového plánu dle nové metody je provedeno počítačovým program od firmou Gordic Jihlava, která je dodavatelem programu na evidenci majetku. 9.) Organizace nebude měnit v roce 2017 výši měsíčních odpisů u žádného majetku, protože mená v roce 2017 žádný odepisovaný majetek, který by dosáhl v průběhu roku 95% odepsání z pořizovací ceny. Z tohoto důvodu nedojde k přerušení pravidelného měsíčního odepisování a zásada, že používaný majetek se odepisuje, bude v celém roce 2017 dodržena. 10.) Od 1.1.2017 účtuje účetní jednotka příděl do FKSP ve výši 2% z ročního objemu prostředků na platy a náhrady za pracovní neschopnost, a to na základě novely vyhlášky o FKSP, č. 114/2002 Sb. Rovněž od 1.1.2017 zavedla organizace samostatnou Pokladnu pro FKSP, která je vedena ručně. V organizaci se tímto provozují 2 pokladny. |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 815962.50 | 829611.50 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 0.00 | 0.00 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 356811.00 | 370460.00 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 459151.50 | 459151.50 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 0.00 | 0.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 2643902.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 2643902.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 53916.63 | 48484.63 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 42255.63 | 42255.63 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 11661.00 | 6229.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 0.00 | 0.00 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 3405947.87 | 781126.87 |