Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00007064
sestavená k 31.12.2016
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona
Účetní jednotka vychází z předpokladu, že bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti.
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona
Účetní jednotka provedla mezi účetními obdobími 2015 a 2016 změny v uspořádání, označování a obsahovém vymezení položek účetní závěrky vyplývající z vyhlášky č. 369/2015 Sb. (dále také "vyhláška"). Změny se týkají rozvahy, výkazu zisku a ztráty i přílohy účetní závěrky. Změna směrné účtové osnovy - vykazování technického zhodnocení Vyhláškou č. 369/2015 Sb. byly zrušeny tzv. uspořádací účty technického zhodnocení (účty 044, 045). Veškerá plnění charakteru technického zhodnocení se od 1. 1. 2016 vykazují přímo v příslušné položce nákladů resp. na účtech nedokončeného dlouhodobého majetku (041, 042) podle pravidel daných novelizovaným Českým účetním standardem č. 710. Náklady vynaloženými na technické zhodnocení se rozumí souhrn nákladů na dokončený zásah do jednotlivého dlouhodobého majetku. U technického zhodnocení nehmotného majetku platí: - na stranu Má dáti účtu 041 - Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek se nově rovnou účtuje také o plněních charakteru technického zhodnocení (podle § 55 odst. 4 vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 369/2015 Sb.), jejichž jednotlivá ocenění jsou nižší než 60.000,- Kč, a která mohou splnit podmínky pro technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku podle § 11 odst. 2 uvedené vyhlášky. Na účet 041- Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek se pořizují také plnění charakteru technického zhodnocení, jejichž jednotlivá ocenění jsou vyšší než částka stanovená v § 11 odst. 2 vyhlášky (tedy 60.000,- Kč), ale toto pravidlo platilo i v minulých obdobích a nebylo meziročně změněno; na stranu MÁ DÁTI příslušného syntetického účtu nákladů se rovnou účtuje o plněních podle § 55 odst. 4 vyhlášky, jejichž jednotlivá ocenění jsou nižší než částka stanovená v § 11 odst. 2 vyhlášky, a která nemohou splnit podmínky pro technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku podle § 11 odst. 2 vyhlášky. Účetní jednotka si zvolila účet 518 - Ostatní služby. U technického zhodnocení hmotného majetku platí: - na stranu Má dáti účtu 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek se nově rovnou účtuje také o plněních charakteru technického zhodnocení (podle § 55 odst. 4 vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 369/2015 Sb.), jejichž jednotlivá ocenění jsou nižší než 40.000,- Kč, a která mohou splnit podmínky pro technické zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku podle § 14 odst. 9 uvedené vyhlášky. Na účet 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek se pořizují také plnění charakteru technického zhodnocení, jejichž jednotlivá ocenění jsou vyšší než částka stanovená v § 14 odst. 9 vyhlášky (tedy 40.000,- Kč), ale toto pravidlo platilo i v minulých obdobích a nebylo meziročně změněno; - na stranu MÁ DÁTI příslušného syntetického účtu nákladů se rovnou účtuje o plněních podle § 55 odst. 4 vyhlášky, jejichž jednotlivá ocenění jsou nižší než částka stanovená v § 14 odst. 9 vyhlášky, a která nemohou splnit podmínky pro technické zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku podle § 11 odst. 2 vyhlášky. Účetní jednotka si zvolila účet 549 - Ostatní náklady z činnosti. Změny provedené s platností od počátku účetního období z důvodu zpřesnění věrného zobrazení a zkvalitnění vypovídací schopnosti účetní závěrky v návaznosti na poznatky z kontroly NKÚ, která byla v 1. čtvrtletí 2016 ukončena na Ministerstvu vnitra: 1) Bylo provedeno přetřídění vybraných položek z účtů 018 - Drobný dlouhodobý nehmotný majetek a 028 - Drobný dlouhodobý hmotný majetek na podrozvahové účty 901 a 902. Jednalo se o majetek, jehož ocenění nedosahuje dnešní dolní hranice ocenění pro vstup na uvedené rozvahové účty a který byl na účty 018 a 028 pořízen v minulosti podle tehdy platné snížené dolní hranice. Účetní jednotka jej původně hodlala ponechat na účtech 018 a 028 až do vyřazení. 2) Bylo provedeno přetřídění majetku z účtu 112 - Materiál na skladě na účty 018 a 028. Jednalo se o dodávky drobného dlouhodobého majetku pořízeného na sklad od roku 2001 se souhlasem Ministerstva financí pod č. j. 341/32.148/2001. 3) Proběhlo přeúčtování pohledávek z uložených pokut ze soukromoprávních vztahů z účtu 311 - Odběratelé na účet 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti. Veškeré pokuty (pokud se nejednalo o kázeňské tresty) jsou nyní vykazovány pouze na účtu 315. Obdobně byl proveden převod pohledávek ze správních poplatků z účtu 352 - Pohledávky ze správy daní na účet 315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti. Položky z účtů 311 a 352 byly převedeny včetně svých opravných položek. Mezi rozvahovými účty třídy 3 proběhl převod v ocenění Brutto. Související korekce (opravné položky) byly převedeny na příslušný účet opravných položek, aby byly v rozvaze řádně vykázány u nového účtu. Případné letošní účetní případy byly opraveny obratově (tato oprava se v účetní závěrce neprojeví, avšak bude vykázána v jiných účetních záznamech - zejména v Pomocném analytickém přehledu PAP). 4) Výnosy z titulu věcného břemene jsou nově vykázány místo účtu 602 - Výnosy z prodeje služeb na účtu 649 - Ostatní výnosy z činnosti. Ačkoli § 14 odst. 1 písm. c) zákona č. 235/2004 Sb., o DPH výslovně uvádí, že vznik věcného břemene je poskytnutím služby, a ačkoli vyhláška č. 410/2009 Sb. nestanoví pro účet 602 - Výnosy z prodeje služeb žádné obsahové vymezení, tak podle odborného názoru NKÚ obsahové vymezení účtu 602 neodpovídá danému účetnímu případu s tím, že se v rámci obsahového vymezení účtů nelze obecně odkazovat na vymezení obsažené v právním předpise, který upravuje jinou než účetní problematiku (v tomto případě např. zákon č. 235/2004 Sb., o DPH). 5) Zpětně od počátku účetního období byla provedena analýza pohledávek z titulu věcného břemene. Zádné pochybení nebylo nalezeno s ohledem na obsahové vymezení položek 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti resp. 311 - Odběratelé a nebylo třeba provést opravu způsobu vykázání. 6) Byl posunut okamžik účtování o nároku na vrácení spotřební daně na datum podání daňového přiznání. Celková částka na faktuře, která byla před touto změnou účetně rozdělována na částku odpovídající hodnotě nakupovaného minerálního oleje (daňový základ) a částku připadající na spotřební daň, je nově vykazována v plné výši v účtové třídě 1. Částka spotřební daně, která za období od počátku účetního období až do 30.6.2016 uplatněna v daňovém přiznání, a vztahovala se k dosud nespotřebované zásobě oleje, byla připočtena k ocenění příslušných zásob. 7) Závazky z dávek nemocenského pojištění jsou nově vykázány místo účtu 331 - Zaměstnanci na účtu 345 - Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce. Důvodem tohoto zpřesnění způsobu vykazování závazku je fakt, že dávka je podle Českého účetního standardu č. 703 transferem. Nemovité a movité věci nabyté za účelem bezúplatného předání - účet 139 Nemovité a movité věci nabyté za účelem bezúplatného předání s výjimkou předání vybraným účetním jednotkám se nově vykazují jako zásoby v položce 139 - Ostatní zásoby (podle § 20 odst. 3 písm. h) vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhl. č. 369/2015 Sb.). Účetní jednotka má k dispozici dokument s vypořádáním připomínek ministerstev k výše uvedené novele vyhlášky č. 410/2009 Sb., z něhož vyplývají další upřesnění. Nové pravidlo platí bez ohledu na výši ocenění a dobu použitelnosti, rozhodující je účel nabytí. Za dodržení výše uvedených podmínek sem patří například i materiál pro humanitární pomoc. Z vypořádání připomínek dále vyplývá výklad týkající se změny způsobu vykazování věcí splňujících výše uvedené podmínky, nabytých před 1. 1. 2016. Ministerstvo financí vysvětluje, že v souladu s bodem 6.8. ČÚS č. 701 účetní jednotka v případě změny právního předpisu, ze kterého vyplývá změna uspořádání položek rozvahy nebo změna obsahového vymezení některé z položek rozvahy, které zakládá povinnost vykazovat určitou skutečnost v jiné položce rozvahy, postupuje v souladu s tímto právním předpisem. Proto účetní jednotka přistoupila k těmto krokům: a) nové pořizování věcí splňujících podmínky podle § 20 odst. 3 písm. h) vyhlášky probíhá na účet 139 - Ostatní zásoby; b) z účtu 028 (stavu k rozvahovému dni) byla na účet 139 převedena část majetku odpovídající charakteru účtu 139. Změna způsobu vykazování proběhla obratově jako účetní případ roku 2016, nikoli v rámci otevírání účetních knih. Zároveň byly ve stejné výši sníženy oprávky na účtu 088 a účet, na který byla při pořízení zaúčtována pořizovací cena (501 - Spotřeba materiálu (u věcí nabytých mezi 1.1.2010 a 31.12.2011, než byl pro DDM zaveden samostatný nákladový účet resp. 558 - Náklady z drobného dlouhodobého majetku), c) z účtu 112 - materiál na skladě (stavu k rozvahovému dni) byly na účet 139 převedeny věci odpovídající charakteru účtu. Změna způsobu vykazování proběhla obratově jako účetní případ roku 2016, nikoliv v rámci otevírání účetních knih. d) z účtu 902 (stavu k rozvahovému dni) byly na účet 139 převedeny věci odpovídající charakteru účtu. Změna způsobu vykazování proběhla obratově jako účetní případ roku 2016, nikoli v rámci otevírání účetních knih. Zároveň byl ve stejné výši snížen stav účtu 999 a účtu, na který byla při pořízení zaúčtována pořizovací cena. e) na účet 139 byl také převeden majetek, který byl veden v mimoúčetní operativní evidenci. Průtokové transfery - změna názvu účtů 375 a 475 Oproti směrné účtové osnově platné pro účetní období roku 2015, byly přejmenovány účty 375 a 475 z původních názvů "Zprostředkování krátkodobých/dlouhodobých transferů" na "Krátkodobé / Dlouhodobé zprostředkování transferů". Důvodem bylo zvýšení právní jistoty účetních jednotek, neboť původní název nevystihoval obsahové vymezení těchto položek. Další změny směrné účtové osnovy: Vedle výše uvedených změn byly ve směrné účtové osnově s platností k 1.1.2016 (příloha č. 7 k vyhlášce č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 369/2015 Sb.) provedeny také následující úpravy: - změna názvu účtů 247 a 248 - 247 - Účty spravovaných prostředků - nově "Účty státních finančních aktiv" - 248 - Souhrnné účty - nově "Účty řízení likvidity státní pokladny a státního dluhu" - Doplněn nový účet 369 - Pohledávky z neukončených finančních operací - Podrozvahové účty 975 a 976 mají oproti minulým obdobím zcela změněno obsahové vymezení i název (nově: 975 - Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu; 976 - Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu). V roce 2015 byly tehdejší podrozvahové položky 975 (976) - Krátkodobé (Dlouhodobé) podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí zrušeny. U poskytovatele, který realizuje transfer formou předfinancování ze státního rozpočtu se pro evidenci krátkodobých (dlouhodobých) podmíněných závazků z předfinancování transferů od roku 2015 používají nové položky 912 (952). Nyní (2016) byly účty 975 a 976 do směrné účtové osnovy vráceny, ale se zcela jiným významem, než měly v minulosti. Ani pro jednu z výše uvedených položek účetní závěrky nemá účetní jednotka náplň (nenastávají účetní případy). K části F - Rezervní fond: Fond zábrany škod, který je podle § 48 odst. 2 písm. d) zákona č. 218/2000 Sb. ve znění zákona č. 25/2015 Sb. zdrojem rezervního fondu organizačních složek státu, je od roku 2016 vykazován v části F. přílohy účetní závěrky na novém řádku B.II.8 - Ostatní tvorba. Čerpání je vykazováno na souvztažném řádku B.III.7. - Ostatní čerpání. Před 1.1.2016 byl fond zábrany škod vykazován v rámci položek určených pro účelové peněžní dary. Fond zábrany škod je tvořen podle zvláštního zákona (§ 23a zákona č. 168/1999 Sb., o pojištění odpovědnosti za újmu způsobenou provozem vozidla a o změně některých souvisejících zákonů, ve znění zákona č. 160/2013 Sb.). Další změny: Účet pro platební karty Z důvodu zpřesnění věrného zobrazení provedla účetní jednotka k 1.1.2016 změnu způsobu vykazování bankovního účtu OSS pro platební karty, který je v souladu s §45 odst. 7 zákona č. 218/2000 Sb. veden se souhlasem Ministerstva financí mimo ČNB. Do 31.12.2015 byl vykazován v rámci položky (účtu) 245 - Jiné běžné účty. Podle odborného názoru Nejvyššího kontrolního úřadu se však jedná o "prostředky podle jiných právních předpisů", a tedy by měl být vykazován spíše v položce 241 - Běžný účet. Po zvážení argumentace NKÚ se účetní jednotka rozhodla provést změnu způsobu vykazování. V účetní závěrce k 31.12.2015 byl tento bankovní účet vykázán na účtu 245 ve výši 8.189,92 Kč. Zůstatek byl obratově převeden na účtu 241. Změna způsobu oceňování - pevný kurs V souladu s vnitřním předpisem platným poprvé pro účetní období roku 2016 se pro přepočet cizích měn při oceňování k okamžiku uskutečnění účetního případu podle § 24 odst. 6 písm. a) zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, užívá pevný kurs. Pevný kurs je (ročn)í platný pro účetní případy s okamžikem uskutečnění od 1. ledna do 31. prosince běžného roku. Pevným kursem se rozumí kurs devizového trhu vyhlášený Českou národní bankou, platný k počátku období. Vzhledem k tomu, že kurs k 1.1. ČNB nevyhlašuje, používá účetní jednotka kurs k 31. prosinci přecházejícího období (poslední pracovní den). Výjimku z použití pevného kursu účetní jednotka stanovila pro případy nákupu nebo prodeje cizí měny za českou měnu prostřednictvím korunového účtu a pro případy, kdy právní předpis stanoví použití jiného kursu a oceněním v pevném kursu by nebyla dodržena výše zákonného závazku / nároku. Zavedením pevného kursu není dotčena zákonná povinnost přecenit vybrané položky vyjádřené v cizí měně, kterou účetní jednotka provede ke konci rozvahového dne (§ 4 odst. 12 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví).
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona
Účetní jednotka používá metody stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů a Českými účetními standardy (č. 701-710). Informace jsou v účetní závěrce uvedeny v Kč na dvě desetinná místa. Minulé období je netto. Metoda oceňování Nakoupený majetek a zásoby je oceňován pořizovacími cenami stanovenými v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. Účetní jednotka nevyužila možnosti snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého majetku (DDM), užívá standardní cenové hranice stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb. (§13 odst. 6 a §14 odst. 6 - tj. 3 resp. 7 tis. Kč). Při změně příslušnosti hospodaření (resp. při bezúplatném příjmu od vybrané účetní jednotky) účetní jednotka přebírá ocenění a výši oprávek od předávající účetní jednotky. Ostatní bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou, v případě nabytí darem je zohledněna cena uvedená v darovací smlouvě, pokud odpovídá definici reprodukční pořizovací ceny stanovené zákonem o účetnictví. Majetek vytvořený vlastní činností je oceňován vlastními náklady. Od okamžiku uvedení dlouhodobého nehmotného majetku nebo dlouhodobého hmotného majetku do užívání účetní jednotka neúčtuje o změně výše ocenění tohoto majetku, nestanoví-li zákon, vyhláška nebo Český účetní standard jinak. Metoda oceňování souboru majetku Soubory hmotných movitých věcí vykazuje účetní jednotka v ocenění pořizovacími cenami (a vede k nim operativní evidenci s uvedením hlavní věci). Při změně příslušnosti hospodaření (resp. při bezúplatném příjmu od vybrané účetní jednotky) účetní jednotka přebírá ocenění a výši oprávek od předávající účetní jednotky. Ostatní bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou, v případě nabytí darem je zohledněna cena uvedená v darovací smlouvě, pokud odpovídá definici reprodukční pořizovací ceny stanovené zákonem o účetnictví. V případě změny v rozsahu souboru (přidání věci, vyřazení věci (aniž by tím došlo k ukončení užívání souboru) upravuje účetní jednotka ocenění souboru o pořizovací cenu předmětné věci. Výjimkou z tohoto pravidla jsou opravy poškozeného souboru prováděné výměnným způsobem, kdy se měněná věc považuje z hlediska celého souboru za náhradní díl a výše ocenění se tudíž nemění. Účetní jednotka nevykazuje soubor majetku tvořený kulturními památkami nebo předměty kulturní hodnoty, u něhož by známa pořizovací cena ani jedné z věcí tvořících soubor majetku, a který by tudíž byl oceněn ve výši 1,- Kč. Majetek účtové třídy 0 určený k prodeji (včetně DDM) je průběžně přeceňován na reálnou hodnotu. Majetek je považován za určený k prodeji okamžikem, kdy je nepotřebný pro stát a bylo zahájeno zjišťování zájemců o koupi podle vyhlášky č. 62/2001 Sb. o hospodaření organizačních složek státu a státních organizací s majetkem státu. Za reálnou hodnotu se v souladu s interním metodickým doporučením MV považuje cena v místě a čase obvyklá, u nemovitého majetku cena stanovená aktuálním znaleckým posudkem (a to cena administrativní, pokud je vyšší než cena v místě a čase obvyklá). Disponibilní majetek (vyjma drobného dlouhodobého) je znovu přeceňován v případě, že dojde k významné změně jeho hodnoty nebo v případě vyhotovení nového znaleckého posudku. Metodické doporučení zřizovatele k určení okamžiku, kdy se majetek stává určeným k prodeji (a tedy podléhá povinnosti přecenění na reálnou hodnotu) trvá od roku 2013. Do 31. prosince 2012 účetní jednotka přeceňovala majetek již k okamžiku, kdy se stal nepotřebným pro stát. V rámci možnosti volby složeného či nesloženého účetního zápisu podle bodu 3.4.10. ČÚS 709 účetní jednotka zvolila způsob nesloženého zápisu. Volba je dána také možnostmi používaného informačního systému. Prvním krokem je zrušení oprávek souvztažným zápisem proti příslušnému účtu třídy 0 a druhým krokem je přecenění z takto získané zůstatkové ceny na reálnou hodnotu účetním zápisem na účtu účtové třídy 0 proti účtu 407. Je zajištěno shodné výsledné zobrazení v účetní závěrce jako při použití nesloženého zápisu. Liší se pouze obraty na účtech. Po přecenění následuje přeúčtování na účet majetku určeného k prodeji (035 resp. 036). Zásoby určené k prodeji se na reálnou hodnotu v souladu s § 27 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, nepřeceňují. Účtování o zásobách Pro zásoby potravin užívá účetní jednotka způsob B. Pro účtování o zásobách účetní jednotka používá způsob A. Vnitřním pokynem jsou stanoveny druhy zásob účtované do přímé spotřeby bez zaúčtování na sklad. Pro oceňování úbytků zásob ze skladu užívá účetní jednotka vážený aritmetický průměr, který je počítán při každém úbytku zásob. Stejné pravidlo platí i pro oceňování úbytku zásob nabytých za účelem bezúplatného předání z účtu 139 podle § 20 odst. 3 písm. h) vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 369/2015 Sb. Výjimkou z pravidla oceňování váženým aritmetickým průměrem jsou věci pořízené z FKSP a věci vedené pod unikátním výrobním číslem (oceňují se pořizovací cenou). Účetní jednotka má vypracován vnitřní předpis stanovující normu přirozených úbytků. Metoda časového rozlišení nákladů a výnosů Účetní jednotka používá metodu časového rozlišení nákladů a výnosů (včetně tvorby dohadných položek). Obdobím se pro potřeby časového rozlišení rozumí kalendářní rok, a to i u transferů. Mezi měsíci nebo čtvrtletími téhož období účetní jednotka časově nerozlišuje. Při časovém rozlišení je aplikován princip významnosti. Hranice významnosti byla stanovena na částku 50 000,-Kč. Do této částky se časově nerozlišuje (kromě záloh na transfery). Výjimkou z výše uvedeného pravidla je vykázání transferů mezi Ministerstvem vnitra a zřízenými příspěvkovými organizacemi. Příspěvek na provoz, který má charakter zálohového transferu určeného k vypořádání, je časově rozlišován měsíčně. MV jako zřizovatel podle podkladů příspěvkové organizace průběžně navyšuje dohadný účet pasivní (389) souvztažně s účtem 571. Příspěvková organizace ve stejné výši průběžně navyšuje dohadný účet aktivní (388) souvztažně s účtem 671. K vypořádání dojde v termínu stanoveném právním předpisem. Metoda opravných položek Opravné položky k pohledávkám jsou tvořeny i snižovány průběžně v návaznosti na délku prodlení podle §65 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Snížení opravných položek vytvořených prostřednictvím účtu 406 je v souladu s doporučením Ministerstva financí účtováno prostřednictvím příslušného účtu nákladů - 556. Účetní jednotka (zpravidla při inventarizaci) posuzuje i potřebu tvorby opravné položky k majetku (včetně zásob), například z titulu věcných břemen. Tato potřeba nebyla zjištěna. Metoda tvorby opravné položky k majetku z titulu jeho zatížení věcným břemenem. Metoda kurzových rozdílů Účetní jednotka aplikuje metodu kurzových rozdílů - průběžně je účtováno o kurzových rozdílech k okamžiku uskutečnění účetního případu. K rozvahovému dni bylo provedeno přecenění cizoměnových položek podle § 4 odst.12 zákona o účetnictví. Kurzové rozdíly jsou účtovány prostřednictvím příslušných účtů nákladů a výnosů - 563 a 663. Účetní jednotka pro rok 2016 stanovila pevný kurz. Jako pevný kurz byl stanoven kurz vyhlášený ČNB platný k 1. 1. 2016, tedy kurz vyhlášený 31. 12. 2015. Byl používán po dobu celého účetního období 2016. Pro účetní případy uskutečněné k 1. 1. 2017 a později bude užíván kurz platný k 1. 1. 2017. Metoda rezerv Účetní jednotka v roce 2016 vydala vnitřní předpis k tvorbě rezerv v návaznosti na ČÚS 705 a zároveň otestovala relevantní účetní případy pro jejich potenciální tvorbu. K 31.12.2016 nebyly u žádného účetního případu splněny potřebné podmínky pro tvorbu rezervy. Za tituly pro tvorbu rezerv účetní jednotka stanovila rizika plynoucí z prováděných neuzavřených kontrol a rizika z potenciálně prohraných soudních sporů. Potenciální rizika vyplývající ze sanace ekologických zátěží nebyla k 31.12.2016 účetní jednou zjištěna. Metoda odpisování Účetní jednotka odepisuje majetek rovnoměrným způsobem v souladu s Českým účetním standardem č. 708. Účetní jednotka neodpisuje pozemky, kulturní předměty a další majetek uvedený v §66 odst. 7 vyhlášky č. 410/2009 Sb. včetně majetku určeného k prodeji. Drobný dlouhodobý majetek (DDM) Celá pořizovací cena DDM nakoupeného (nebo vlastními silami vytvořeného) je při pořízení účtována do nákladů (558) a na příslušný účet oprávek (088 resp. 078). Za majetek vytvořený vlastní činností se v souladu s metodickým výkladem Ministerstva financí považuje i DDM získaný rozebráním většího majetkového celku vedeného na účtu 022. Do nákladů (558) je účtováno také bezúplatné nabytí DDM od subjektů, které nejsou vybrané účetní jednotky, a to výsledkově - proti účtu 649, v souladu s bodem 5.3.3. ČÚS 710. Za období od 1. ledna 2016 do okamžiku, k němuž byla sestavena tato účetní závěrka účetní případy nabytí DDM nastaly ve výši 525.936,38 Kč. DDM určený k prodeji je přeceňován na reálnou hodnotu způsobem popsaným v části "Oceňování reálnou hodnotou". Účetní jednotka si vnitřním pokynem stanovila principy významnosti pro účtování na podrozvahových účtech. Za významné informace považuje: - vybraný majetek pod hranici ocenění DDM (prostřednictvím centrálního číselníku majetku), - všechny pohledávky, u nichž bylo upuštěno od vymáhání, podle našeho pokynu k významnosti, - skutečnosti, u nichž tak stanoví příslušný Český účetní standard nebo právní předpis, například informace o transferu, který se zcela nebo zčásti týká prostředků ze zahraničí - podmíněné pohledávky/závazky ze soudních sporů s žalobním požadavkem 1 mil. Kč a více, lze-li se důvodně domnívat, že by k plnění opravdu mohlo dojít, a zároveň pokud nebyly splněny podmínky pro tvorbu rezervy dle vnitřního pokynu k rezervám, - podmíněné závazky z platných smluv o poskytnutí podpory podle zákona č. 130/2002 Sb. s ročním závazkem 1 mil. Kč a více - do doby, než vznikne závazek, - dlouhodobé podmíněné pohledávky/závazky z nájemného, pokud lze vyčíslit úhrn za tři následující účetní období, - podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji nemovitého majetku, které podléhají schválení Ministerstvem financí, - podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku, u nichž je mezi platností a účinností smlouvy doba delší než 3 měsíce, - podmíněné pohledávky/závazky ze smluv o smlouvě budoucí týkající se prodeje nebo pořízení dlouhodobého majetku, - podmíněné pohledávky ze smluv o poskytnutí tuzemských darů nebo grantů, pokud mezi platností a účinností smlouvy, na jejímž základě bude přijat dar (nebo grant), je doba delší než 3 měsíce, - informace o ocenění dlouhodobého majetku, který byl účetní jednotce odcizen a nebylo promlčeno právo na náhradu škody (podmíněné aktivum), - informace o podmíněném pasivu souvisejícím s držbou pokutových bloků na pokutu na místě zaplacenou (2 000,- Kč za jeden blok), nikoli bloků na pokutu na místě nezaplacenou, - podmíněné závazky z užívání nemovitého majetku vypůjčeného od jiné účetní jednotky kapitoly 314 na delší dobu než do konce daného roku (ve výši ocenění majetku nebo jeho poměrné části v účetnictví půjčitele, není-li ve smlouvě / zápisu stanoveno jinak), - podmíněné závazky z užívání dlouhodobého majetku (tj. majetku svým charakterem odpovídajícího účtové třídě 0) vypůjčeného od externích subjektů na dobu delší než jeden rok - oceněné dle smlouvy, resp. sdělení majitele resp. dle odborného odhadu. - v návaznosti k nově vydanému pokynu k rezervám riziko odvodu z probíhajících neuzavřených kontrol, které svou výší převyšují částku 50 000,- Kč, a zároveň splňuje další podmínky pro kvalifikaci na příslušném podrozvahovém účtu dle vnitřního pokynu k rezervám, - dlouhodobé podmíněné závazky z titulu služeb, pokud roční smluvní závazek přesahuje hodnotu 100 mil. Kč včetně DPH. Na základě výjimky z pokynu k významnosti informací v účetní závěrce pod č.j. MV-113797-81/US-2016 bylo rozhodnuto o ponechání dlouhodobých podmíněných závazků z titulu služeb v celkové výši 3 890 752 945,89 Kč, které k 31.12.2016 nesplňovaly pravidlo pro oceňování dle § 72 odst. 4 vyhlášky č. 410/2009 Sb., protože je účetní jednotka s ohledem na vypovídací schopnost účetní závěrky považovala za významné. K části F - FKSP: Účetní jednotka poskytla půjčky z FKSP. Celková výše dosud nesplacených půjček na bytové účely činí k 31.12.2016 částku 9.019.465,05 Kč a sociálních půjček činí 23.500,- Kč. Vzhledem k tomu, že v souladu s "ČUS 704 - Fondy účetní jednotky" poskytnutí návratné půjčky neovlivňuje stav fondu (účet 412), není tato informace uvedena ve stati A III. části F přílohy účetní závěrky. K části F - Rezervní fond: Zákon č. 218/2000 Sb., ve znění zákona č. 25/2015 Sb., stanovil nový zdroj rezervního fondu organizačních složek státu: prostředky poskytnuté z fondu zábrany škod (§ 48 odst. 2 písm. d) zákona č. 218/2000 Sb.). Fond zábrany škod je tvořen podle zvláštního zákona (§ 23a zákona č. 168/1999 Sb., o pojištění odpovědnosti za újmu způsobenou provozem vozidla a o změně některých souvisejících zákonů, ve znění zákona č. 160/2013 Sb.). Tvorba rezervního fondu organizačních složek státu je od roku 2016 v účetní závěrce vykazována v části F. přílohy účetní závěrky na novém řádku B.II.8 - Ostatní tvorba. Čerpání je vykazováno na souvztažném řádku B.III.7. - Ostatní čerpání. Před 1.1.2016 byl fond zábrany škod vykazován v rámci položek určených pro účelové peněžní dary. Komentář k části H. Účetní jednotka v řádku H.1. Stavební pozemky nevykazuje žádný údaj, vzhledem k obsahové nejasnosti této položky. Podle ustanovení § 2 písm. c) katastrálního zákona č. 256/2013 Sb. je stavební parcelou pozemek evidovaný v druhu pozemku zastavěná plocha a nádvoří. Podle přílohy ke katastrální vyhlášce č. 357/2013 Sb. (stať 1 bod 13), která stanoví technické podrobnosti pro správu katastru, se druhem pozemku "zastavěná plocha a nádvoří" rozumí pozemek, na němž je a) budova včetně nádvoří (tj. části zastavěného stavebního pozemku, obsahující dvůr, vjezd, drobné stavby, bazén, zatravněné plochy, okrasné záhony a jiné přiléhající plochy, které slouží k lepšímu užívání stavby), vyjma skleníku, který je v katastru evidován jako budova, postaveného na zemědělském nebo lesním pozemku, budovy postavené na lesním pozemku a budovy evidované na pozemku vodní plocha, b) společný dvůr, c) zbořeniště, d) vodní dílo. Zkráceně se tento druh pozemku označuje jako "zast. pl.", tedy zastavěná plocha. Zastavěná plocha však do H.1. patřit nemůže, protože má ve výkazu svou vlastní položku "H.4 Zastavěná plocha". Nádvoří je stavba. Ministerstvo vnitra v rámci poskytování metodické podpory kapitole 314 tuto problematiku s Ministerstvem financí dlouhodobě diskutuje, přesto stále přetrvává nejasnost, co Ministerstvo financí požaduje vykazovat v položce "H.1. Stavební pozemky".

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00007064
sestavená k 31.12.2016
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.4. Informace podle § 7 odst. 5 zákona o stavu účtů v knize podrozvahových účtů

Číslo položkySyntetický účetNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
P.I.901Majetek a závazky účetní jednotky633862088.20440503200.06
P.I.1.901Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek158958580.89162234488.77
P.I.2.902Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek 365701672.18169907604.07
P.I.3.905Vyřazené pohledávky 109194315.05108353587.14
P.I.4.906Vyřazené závazky 0.000.00
P.I.5.909Ostatní majetek 7520.087520.08
P.II. Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů184215694.22926243731.22
P.II.1.911Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů 86862634.22873192404.12
P.II.2.912Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů 0.000.00
P.II.3.913Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů 46491118.0053051327.10
P.II.4.914Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů 0.000.00
P.II.5.915Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů 50861942.000.00
P.II.6.916Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů 0.000.00
P.III.Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou38703491.0641845206.93
P.III.1.921Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou 0.000.00
P.III.2.922Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou 32103287.0635245002.93
P.III.3.923Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce 0.000.00
P.III.4.924Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce 517487.00517487.00
P.III.5.925Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů 0.000.00
P.III.6.926Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů 6082717.006082717.00
P.IV.Další podmíněné pohledávky117076369.24236046886.13
P.IV.1.931Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku 3512150.000.00
P.IV.2.932Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku 0.000.00
P.IV.3.933Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv 198315.0041852407.13
P.IV.4.934Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv 415474.24483013.00
P.IV.5.939Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní 0.000.00
P.IV.6.941Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní 0.000.00
P.IV.7.942Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům 0.000.00
P.IV.8.943Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům 0.000.00
P.IV.9.944Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění 0.000.00
P.IV.10.945Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění 0.000.00
P.IV.11.947Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 0.000.00
P.IV.12.948Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 112950430.00193711466.00
P.V.Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů1934588215.662047352696.56
P.V.1.951Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů 231438856.61119041447.61
P.V.2.952Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů 0.000.00
P.V.3.953Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů 225199194.26225135082.72
P.V.4.954Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů 0.000.00
P.V.5.955Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů 1007556.812015113.63
P.V.6.956Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů 1476942607.981701161052.60
P.VI.Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku1212526636.59801408674.25
P.VI.1.961Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu 0.000.00
P.VI.2.962Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu 0.000.00
P.VI.3.963Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu 0.000.00
P.VI.4.964Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu 0.000.00
P.VI.5.965Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce 0.000.00
P.VI.6.966Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce 863840578.06518891339.69
P.VI.7.967Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů 0.000.00
P.VI.8.968Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů 348686058.53282517334.56
P.VII.Další podmíněné závazky8077586386.424627189826.70
P.VII.1.971Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku 500000.000.00
P.VII.2.972Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku 0.000.00
P.VII.3.973Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv 54000.000.00
P.VII.4.974Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv 3891561133.53316087439.88
P.VII.5.975Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu 0.000.00
P.VII.6.976Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu 0.000.00
P.VII.7.978Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní 0.000.00
P.VII.8.979Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní 103396297.6089134546.11
P.VII.9.981Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových 0.000.00
P.VII.10.982Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových 0.000.00
P.VII.11.983Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních 0.000.00
P.VII.12.984Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních 0.000.00
P.VII.13.985Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 22625269.000.00
P.VII.14.986Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 4059449686.294221967840.71
P.VIII.Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty57935787.8755603115.90
P.VIII.1.991Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva 0.000.00
P.VIII.2.992Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva 4251787.874285115.90
P.VIII.3.993Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva 53684000.0051318000.00
P.VIII.4.994Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva 0.000.00
P.VIII.5.999Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům -9384984592.72-5185961769.35

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00007064
sestavená k 31.12.2016
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.5. Informace podle § 18 odst. 3 písm. b) zákona

A.5. Informace podle § 18 odst. 3 písm. b) zákona
Identifikační číslo účetní jednotky je 00007064.
Účetní jednotka není zapsána do veřejného rejstříku ve smyslu § 1 zákona č. 304/2013 Sb. o veřejných rejstřících právnických a fyzických osob.

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00007064
sestavená k 31.12.2016
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

A.6. Informace podle § 19 odst. 6 zákona

A.6. Informace podle § 19 odst. 6 zákona
V účetní jednotce nenastaly významné změny v podmínkách či situacích, které existovaly ke konci rozvahového dne. V katastru nemovitostí jsou duplicitně zapsány pozemky na sídlišti Modřany ve výši 15 526 003,- Kč a na sídlišti Horní Počernice ve výši 31 960,- Kč. Ministerstvo vnitra eviduje rozsudek Obvodního soudu pro Prahu 6 č. j. 13 C 271/2005-467, který se týká tří částí pozemku p. č. 76/1 v obci Praha a v katastrálním území Břevnov, které podle tohoto rozsudku byly vydány restituentům (konkrétně jeho tři části nově označené jako pozemky p. č. 76/83 o výměře 984 m2, p. č. 76/86 o výměře 221 m2 a p. č. 76/88 o výměře 374 m2 tamtéž). K vyřazení tří citovaných pozemků z účetní evidence Ministerstva vnitra a k současné změně (snížení) výměry pozemku p. č. 76/1 v katastru nemovitostí dojde až poté, co nabude právní moci celý shora uvedený rozsudek. Návrh na vklad práva do katastru nemovitostí nebyl podán a soud ho podá až po nabytí právní moci celého výše uvedeného rozsudku. K 31.12.2015 byla opatřením ministra vnitra zrušena organizační složka státu Vyšší policejní škola pro kriminální policii. Jako nástupnická organizace bylo určeno Ministerstvo vnitra (a v jeho rámci územní pracoviště Policejní prezidium). Veškerý majetek, pohledávky, závazky, práva i povinnost přešly na nástupnickou organizaci k 31. 12. 2015. Movitý a nemovitý majetek včetně pohledávek, finančních prostředků a dalších aktiv a pasiv byl převeden opatřením (č.j. MV-166572-7/OBVV-2015 a č.j. MV-166572-10/OBV-2015). V lednu 2016 byly na MV účetně převedeny zbývající položky aktiv a pasiv, které ve své poslední účetní závěrce sestavené k 31. 12. 2015 vykázala VPŠ pro kriminální policii (zejména saldo příjmového a výdajového účtu ve výši 83 137 884,32 Kč - u MV je ovlivněn účet 404) a výsledek hospodaření za rok 2015 (VPŠ MV pro kriminální policii vykázala k 31. 12. 2015 ztrátu ve výši 94 314 588,01 Kč - u MV je ovlivněn účet 431). MV postupovalo podle bodu 3.1.2 Českého účetního standardu č. 709. V souvislosti se změnou organizace policejního školství (převod výuky) byla k 31. 12. 2015 provedena částečná delimitace majetku a činností na Ministerstvo vnitra také od Vyšší policejní školy a Střední policejní školy Ministerstva vnitra v Praze a VPŠ a Vyšší policejní škola a Střední policejní škola Ministerstva vnitra v Holešově. Na základě § 19 odst. 5 zákona č. 563/1991 Sb. účetní jednotka zachytila dopad veškerých událostí, které nastaly do konce rozvahového dne, pokud informace o těchto událostech byly účetní jednotce známy do 31.1.2017. Žádné významné události podle § 19 odst. 6 zákona 563/1991 Sb. v účetní jednotce nenastaly.

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00007064
sestavená k 31.12.2016
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

B.1.Informace podle § 66 odst. 6 zákona
V souladu s novelizovaným zněním bodu 6.4. Českého účetního standardu č. 701 (změna zveřejněna ve Finančním zpravodaji č. 8/2012 s účinností od 1. ledna 2013) je účetní jednotka povinna komentovat v p
B.2.Informace podle § 66 odst. 8 zákona
B.3.Informace podle § 68 odst. 3 zákona
10642771.98Účetní jednotka si vnitřním předpisem stanovila hladinu významnosti na částku 50.000,- Kč.
Nad tuto hranici provedla následující vzájemná zúčtování ve smyslu § 68 odst. 1 vyhlášky 410/2009 Sb.:

1

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00007064
sestavená k 31.12.2016
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

PoložkaNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
C.1.Zvýšení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku za běžné účetní období3006253045.63247885152.23
C.2.Snížení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku ve věcné a časové souvislosti0.000.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00007064
sestavená k 31.12.2016
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

D.1.Počet jednotlivých věcí a souborů majetku nebo seznam tohoto majetku
0.00Účetní jednotka nemá kulturní památku, sbírku muzejní povahy ani jiný předmět kulturní hodnoty nebo církevní stavbu, které by byly podle § 25 odst. 1 písm. k) zákona o účetnictví oceněny ve výši 1,- Kč.
D.2.Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem
0.00
D.3.Výše ocenění celkové výměry lesních pozemků s lesním porostem ve výši 57 Kč/m2
0.00
D.4.Výměra lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem
0.00
D.5.Výše ocenění lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem
0.00
D.6.Průměrná výše ocenění výměry lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem
0.00
D.7.Komentář k ocenění lesních pozemků jiným způsobem
0.00Účetní jednotka nemá lesní pozemek (s výměrou nad 10 hektarů).

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00007064
sestavená k 31.12.2016
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

E.1. Doplňující informace k položkám rozvahy

K položceDoplňující informace k položkám rozvahyČástka
A.II.6.Na základě kontrolního nálezu NKU, který se týkal způsobu vykazování drobného dlouhodobého majetku zaúčtovaného v době, kdy účetní jednotka měla vnitřním předpisem sníženou dolní hranici ocenění DDM, bylo provedeno přetřídění podle standardních cenových hranic. Položky pod hranici 3.000,- Kč (nejde-li o výjimku danou vyhláškou č. 410/2009 Sb.) byly převedeny takto: z položky A.II.6. Drobný dlouhodobý hmotný majetek přeúčtována částka ve výši 185.119.758,06 Kč na položku podrozvahového účtu 902 - Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek. Opačně (z účtu 902 do položky A.II.6. byl přeúčtován majetek v úhrnném ocenění 105 775,42 Kč (jednalo se o položky nad 3.000,- Kč omylem vykázané na podrozvahovém účtu místo v rozvaze).185013982.64
A.I.5.Na základě kontrolního nálezu NKU, který se týkal způsobu vykazování drobného dlouhodobého majetku zaúčtovaného v době, kdy účetní jednotka měla vnitřním předpisem sníženou dolní hranici ocenění DDM, bylo provedeno přetřídění podle standardních cenových hranic. Položky pod hranici 7.000,- Kč byly převedeny takto: z položky A.I.5. Drobný dlouhodobý nehmotný majetek přeúčtována částka ve výši 35.951.356,45 Kč na položku podrozvahového účtu 901 - Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek35951356.40
B.II.5.Na základě zjištění kontroly NKÚ č. 15/32 a v návaznosti na vlastní vnitřní kontrolní systém byla opravena pochybení ve způsobu vykázání pohledávek takto: - Pohledávky z hlavní činnosti, které byly nesprávně vykázány v položce B.II.33. - Ostatní krátkodobé pohledávky byly ve výši 13.889.623,43 Kč převedeny do položky B.II.5. - Jiné pohledávky z hlavní činnosti. - Pohledávky za odběrateli, které byly vykázány na položce B.II.1. Odběratelé byly převedeny ve výši 3.789.878,71 Kč na položku B.II.5. - Jiné pohledávky z hlavní činnosti a ve výši 7.127,00 Kč na položkun B.II.8. Pohledávky za zaměstnanci. - Pohledávky, které byly nesprávně vykázány v položce B.II.19. - Pohledávky ze správy daní byly ve výši 3.389.792,00 Kč převedeny do položky B.II.5. - Jiné pohledávky z hlavní činnosti.21039294.14
B.I.2.Na základě kontrolního nálezu NKU, který se týkal způsobu vykazování drobného dlouhodobého majetku, který není užíván, ale uskladněn, bylo z položky B.I.2. Materiál na skladě přeúčtována částka ve výši 43.723.597,77 Kč na položku A.II.6. Drobný dlouhodobý hmotný majetek.43723597.77
C.I.7.Opravy minulých období (účet 408) Účet byl v souladu s § 26 odst. 2 písm. d) vyhlášky 410/2009 Sb., použit pro opravy významných chyb (nad 260.000,- Kč), které v minulých obdobích ovlivnily výši výsledku hospodaření. Jednalo se o: - opravu - snížení předpisu pohledávky za odběratelem Česká pošta, s.p. Praha 3, předepsané v roce 2015 (snížení výši 30.729.129,16 Kč). Odběrateli vystaveny dobropisy; - doúčtování předpisu pohledávky z 10/2015 odběrateli FLY DUBAI ve výši 450.000,- Kč, chyběl podklad pro zaúčtování předpisu; - doúčtování předpisu pohledávky z titulu nároku na vrácení spotřební daně za minerální oleje ve výši 706.942,95 Kč; - odúčtování výnosu ve výši 300 000,- Kč, který věcně a časově patřil do předchozího roku (České aerolinie); - odúčtování výnosu ve výši 300 000,- Kč, který věcně a časově patřil do předchozího roku (EASYJET); - odúčtování výnosu ve výši 300 000,- Kč, který věcně a časově patřil do předchozího roku (ROSSIYA); - oprava chybně zaúčtovaného nalezeného manka z roku 2014 ve výši 1 216 792,35 Kč; - oprava chyby z dopadem do výsledku hospodaření v souvislosti s prodejem majetku přeceněným na reálnou hodnotu, kdy nebyl rozdíl odúčtován v příslušném období. Chyba starší než loňská v celkové výši 1 129 075,90 Kč - opravu chyby v souvislosti s prodejem majetku přeceněným na reálnou hodnotu, kdy nebyl rozdíl odúčtován v příslušném období. Rozdíl je zaviněn pozdním rozpuštěním účtu 407 - Jiné oceňovací rozdíly v celkové výši 38.289.161,36 Kč; - opravu související se změnou postupu účtování zvláštních finančních prostředků (změna okamžiku, kdy budou tyto prostředky vykázány v nákladech) ve výši 42.169.802,90 Kč; - opravu omylem dvakrát zaúčtované došlé faktury ve výši 501.429,68 Kč;52288207.80

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00007064
sestavená k 31.12.2016
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

E.2. Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty

K položceDoplňující informace k položkám výkazu zisku a ztrátyČástka
A.II.1.V položce A.III.1 571 - Náklady vybraných ústředních vládních institucí na transfery vykazuje Ministerstvo vnitra náklady na příspěvky na provoz a dotace vlastním SPO, dávky důchodového pojištění, výsluhový příspěvek, peněžní dary do zahraničí, odchodné, nevratné finanční výpomoci církvím a občanským sdružením apod.10534318625.20
A.I.1.V položce A.I.1. 501 - Spotřeba materiálu vykazuje Ministerstvo vnitra také náklady na materiální zabezpečení všech příslušníků Policie ČR výstrojními náležitostmi. Policie ČR se v této oblasti chová jako jediný ozbrojený sbor napříč strukturou účetních jednotek. Ministerstvo vnitra plní funkci zřizovatele vůči organizačním složkám státu - krajským ředitelstvím Policie ČR. Výstrojní náležitosti příslušníků policie zajišťuje centrálně prostřednictvím Policejního prezidia (tzv. "oděvní výdejny"). U tohoto materiálu se neprovádí změna příslušnosti hospodaření podle zákona č. 219/2000 Sb.0.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00007064
sestavená k 31.12.2016
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

E.3. Doplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocích

K položceDoplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocíchČástka
A.II.1V položce A.II.1 je uvedena změna brutto stavu krátkodobých pohledávek včetně aktivních účtů časového rozlišení očištěná o pohledávky z odprodeje dlouhodobého majetku za běžné období. V roce 2016 byl nejvýznamnější položkou odpis pohledávky za společností MINAS, a.s. v návaznosti na usnesení Krajského soudu v Brně č.j. 12/34 Cm 33/2009-163.73257392.00
A.II.2.V položce A.II.2 je uvedena meziroční změna stavu předepsaných a k rozvahovému dni neuhrazených krátkodobých závazků včetně pasivních účtů časového rozlišení očištěná o závazky z pořízení dlouhodobého majetku (bez drobného dlouhodobého majetku, neboť tento má z pohledu finančních toků provozní charakter) za běžné období.0.00
A.II.3V položce A.II.3 je uvedena změna stavu zásob kromě bezúplatně nabytých/předaných. V roce 2016 bylo v návaznosti na změnu obsahového vymezení položky rozvahy B.I.10 # Ostatní zásoby provedeno na tuto položku přetřídění z položky A.II.6. # Drobný dlouhodobý hmotný majetek a z položky knihy podrozvahových účtů č. P.I.2. # Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek. Bližší podrobnosti jsou uvedeny v části E.1. přílohy k této účetní závěrce.0.00
A.II.4.Účetní jednotka v této položce nevykazuje žádnou hodnotu - MV nemá majetkové nebo dluhové cenné papíry k obchodování.0.00
A.I.1.V položce A.I.1. jsou uvedeny odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku podle § 33 odst. 6 písm. a) vyhlášky za běžné účetní období.0.00
A.I.2.V položce A.I.2. je uvedena změna stavu opravných položek na příslušných účtech účtové třídy 1. V roce 2016 bylo nejvýznamnější položkou snížení (zrušení) opravných položek k pohledávce za společností MINAS, a.s. v návaznosti na odpis pohledávky dle usnesení Krajského soudu v Brně č.j. 12/34 Cm 33/2009-163 (opravné položky činily 100% hodnoty odepsané pohledávky).73257392.00
A.I.3.V položce A.I.3. je uvedena změna stavu rezerv podle § 30 vyhlášky v průběhu běžného účetního období. Bližší podrobnosti k metodě tvorby rezerv jsou uvedeny ve stati A.3. přílohy této účetní závěrky.0.00
A.I.4.V položce A.I.4. je uveden rozdíl mezi výnosem z prodeje a reálnou hodnotou prodaného dlouhodobého majetku, upravený o výsledkově zaúčtovaný rozdíl z přecenění tohoto majetku na reálnou hodnotu. Bližší podrobnosti k oceňování majetku určeného k prodeji reálnou hodnotou jsou uvedeny ve stati A.3. přílohy této účetní závěrky.0.00
A.I.6.V položce A.I.6. jsou uvedeny zejména bezúplatné pohyby aktiv, manka a škody, nerealizované kurzové rozdíly a odepsané pohledávky. Dále je zde stejně jako v minulém období uvedena i změna stavu fondů. Důvodem pro tento způsob vykazování fondů je obsahové vymezení položky C.I. #Peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu" dané vyhláškou č. 403/2011 Sb., platnou od roku 2012 (§43 odst. 6 písm. b). Z něho vyplývá, že v položce C.I. nemají být uvedeny všechny peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu, ale jen ty, které odpovídají jeho zúženému vymezení podle §26 (tj. bez fondů # tj. zejména účet 401). Jelikož fondy mají charakter vlastního kapitálu, tak jsme se v roce 2011 domnívali, že jde o chybu v právním předpisu, ale od roku 2012 je zřejmé, že jde o záměr autora právního předpisu, protože zúžené obsahové vymezení přetrvalo i po výše uvedené novelizaci. Vzhledem k vnitrovýkazovým součtovým vazbám tím byla značně ovlivněna hodnota součtové položky A.I.0.00
B.II.3.V této položce jsou uvedeny příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji, které nemají provozní charakter (tedy bez drobného a jiného drobného dlouhodobého majetku).0.00
B.I.V položce B.I. jsou uvedeny výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv, které nemají provozní charakter (tedy bez drobného a jiného drobného dlouhodobého majetku).0.00
C.III.V položkách C.II. a C.III. je uvedena změna stavu veškerých dlouhodobých závazků a pohledávek bez ohledu na důvod jejich vzniku.0.00
C.II.V položkách C.II. a C.III. je uvedena změna stavu veškerých dlouhodobých závazků a pohledávek bez ohledu na důvod jejich vzniku.0.00
C.I.V položce C.I. jsou uvedeny jen peněžní toky odpovídající vymezení této položky podle vyhlášky č. 403/2011 Sb., tj. peněžní toky z vlastního kapitálu podle §26 vyhlášky č. 410/2009 Sb., bez fondů (blíže viz komentář k bodu A.I.6).0.00
H.V položce H je uvedeno saldo příjmových a výdajových účtů (položky pasiv č. C.IV.1. a C.IV.2.), přičemž převaha účtu 223 (zvláštní výdajový účet OSS) je vykázána s kladným znaménkem. Nejvýznamnější složkou výdajů byly v roce 2016 transfery a platy.0.00
P.Účetní jednotka splnila k rozvahovému dni a za bezprostředně předcházející účetní období obě kritéria uvedená v § 20 odst. 1 písm. a) bodech 1 a 2 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a tedy sestavila vedle rozvahy, výkazu zisku a ztráty a přílohy také přehled o peněžních tocích a přehled o změnách vlastního kapitálu. V přehledu jsou uvedeny údaje požadované v §43 vyhlášky č. 410/2009 Sb. ve znění pozdějších předpisů. Náklady s výjimkou aktivací a jiných zůstatků nákladů na straně Dal jsou započítány kladně, výnosy, aktivace a jiné zůstatky nákladů na straně Dal záporně, snížení pohledávek kladně, zvýšení pohledávek záporně, snížení závazků záporně, zvýšení závazků kladně, přírůstek zásob záporně, úbytek zásob kladně. V položce H je uvedeno saldo účtů 222 a 223, přičemž převaha účtu 223 je vykázána s kladným znaménkem. V části P je uveden stav položky rozvahy B.III. k 1. lednu. Cenné papíry ani dlouhodobé termínované vklady účetní jednotka nemá.0.00
R.V části R je uveden stav položky rozvahy B.III. k 31. prosinci běžného roku. Cenné papíry ani dlouhodobé termínované vklady účetní jednotka nemá. Obsahové vymezení přehledu o peněžních tocích nereflektuje plně specifika hospodaření organizačních složek státu. Uživateli informací z účetní závěrky se doporučuje, aby detailní informace o peněžních tocích čerpal z finančního výkazu, který byl sestaven z údajů ve státní pokladně.0.00
Z.V části Z je uveden výsledek hospodaření před zdaněním, rovný položce C.1. výkazu zisku a ztráty. Ztráta je vykázána se záporným znaménkem.0.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00007064
sestavená k 31.12.2016
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

E.4. Doplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitálu

K položceDoplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitáluČástka
A.I.5.Tato položka zahrnuje pouze majetkové dary zaúčtované rozvahově. Dary zaúčtované výsledkově se v této položce nevykazují.0.00
A.VII.1.Opravy loňských chyb provedené prostřednictvím účtu 408 jsou komentovány v položce E.1. přílohy k této účetní závěrce.0.00
A.VII.2.Opravy chyb starších než loňských provedené prostřednictvím účtu 408 jsou komentovány v položce E.1. přílohy k této účetní závěrce.0.00
A.VI.2.V této položce jsou vykázány účetní případy související s přeceňováním majetku určeného k prodeji na reálnou hodnotu, s rozpouštěním tohoto rozdílu při prodeji resp. při jeho rušení v případě zrušení rozhodnutí o prodeji. Dále jsou zde vykázány opravy chyb výše uvedených účetních případů (tyto opravy jsou blíže komentovány v položce E.1. přílohy této účetní závěrky # konkrétně ve vztahu k položce č. C.I.7.).0.00

Příloha

Fond kulturních a sociálních potřeb

ZÁKLADNÍ

IČ 00007064
sestavená k 31.12.2016
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

F. Doplňující informace k fondům účetní jednotky

PoložkaBěžné období
A.I. Počáteční stav fondu k 1.1.38234834.32
A.II. Tvorba fondu72027851.29
1. Základní příděl71910923.25
2. Splátky půjček na bytové účely poskytnutých do konce roku 19920.00
3. Náhrady škod a pojistná plnění od pojišťovny vztahující se k majetku pořízenému z fondu0.00
4. Peněžní a jiné dary určené do fondu0.00
5. Ostatní tvorba fondu116928.04
A.III. Čerpání fondu44050285.93
1. Půjčky na bytové účely0.00
2. Stravování14194505.32
3. Rekreace1176540.00
4. Kultura, tělovýchova a sport2824715.13
5. Sociální výpomoci a půjčky135000.00
6. Poskytnuté peněžní dary4367500.00
7. Úhrada příspěvku na penzijní připojištění10611110.00
8. Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění0.00
9. Ostatní užití fondu10740915.48
A.IV. Konečný stav fondu66212399.68

Příloha

Rezervní fond

ZÁKLADNÍ

IČ 00007064
sestavená k 31.12.2016
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

F. Doplňující informace k fondům účetní jednotky

PoložkaBěžné období
B.I. Počáteční stav fondu k 1.1.54405480.54
B.II. Tvorba fondu392585262.26
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové165432830.71
2. Peněžní dary - účelové0.00
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové0.00
4. Peněžní dary - neúčelové0.00
5. Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků1097031.55
6. Příjmy z prodeje majetku, který organizační složka státu nabyla darem nebo děděním0.00
7. Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany0.00
8. Ostatní tvorba226055400.00
B.III. Čerpání fondu256549656.45
1. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - účelové21496767.40
2. Peněžní dary - účelové0.00
3. Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové0.00
4. Peněžní dary - neúčelové0.00
5. Výdaje na reprodukci majetku0.00
6. Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany0.00
7. Ostatní čerpání235052889.05
B.IV. Konečný stav fondu190441086.35

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00007064
sestavená k 31.12.2016
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

G. Doplňující informace k položce „A.II.3. Stavby" výkazu rozvahy

ČísloPoložkaObdobí běžné bruttoObdobí běžné korekceObdobí běžné nettoObdobí minulé
G.Stavby5309522625.422273383157.953036139467.472993054349.25
G.1.Bytové domy a bytové jednotky24196149.0411608569.7012587579.3413257409.54
G.2.Budovy pro služby obyvatelstvu3048134553.951304670856.031743463697.921688874863.41
G.3.Jiné nebytové domy a nebytové jednotky415132281.76167125430.79248006850.97254149182.37
G.4.Komunikace a veřejné osvětlení211728713.72101367266.47110361447.25114755073.55
G.5.Jiné inženýrské sítě172487684.3879278638.7993209045.59100788343.90
G.6.Ostatní stavby1437843242.57609332396.17828510846.40821229476.48

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00007064
sestavená k 31.12.2016
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

H. Doplňující informace k položce „A.II.1. Pozemky" výkazu rozvahy

ČísloPoložkaObdobí běžné bruttoObdobí běžné korekceObdobí běžné nettoObdobí minulé
H.Pozemky528818951.800.00528818951.80538127778.45
H.1.Stavební pozemky0.000.000.000.00
H.2.Lesní pozemky2173377.980.002173377.982173377.98
H.3.Zahrady, pastviny, louky, rybníky3350596.120.003350596.123367596.12
H.4.Zastavěná plocha174373547.060.00174373547.06174564246.34
H.5.Ostatní pozemky348921430.640.00348921430.64358022558.01

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00007064
sestavená k 31.12.2016
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

I. Doplňující informace k položce "A.II.4. Náklady z přecenění reálnou hodnotou" výkazu zisku a ztráty

PoložkaNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
I.Náklady z přecenění reálnou hodnotou7546402.457360400.17
I.1.Náklady z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 647546402.457360400.17
I.2.Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou0.000.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00007064
sestavená k 31.12.2016
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

J. Doplňující informace k položce "B.II.4. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou" výkazu zisku a ztráty

PoložkaNázev položkyObdobí běžnéObdobí minulé
J.Výnosy z přecenění reálnou hodnotou2133493.872507360.70
J.1.Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle § 642133493.872507360.70
J.2.Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou0.000.00

Příloha

ZÁKLADNÍ

IČ 00007064
sestavená k 31.12.2016
(v Kč s přesností na dvě desetinná místa)

Specifikace mzových nákladů

Organizační složky státu

Číslo položkyNázev položkyMzdový nákladPodíl mzdových nákladů na jednoho pracovníka (přepočtený stav) v pracovním a služebním poměru Podíl mzdových nákladů na jednoho pracovníka (přepočtený stav) mimo pracovní a služební poměr
Běžné účetní obdobíMinulé účetní obdobíBěžné účetní obdobíMinulé účetní obdobíBěžné účetní obdobíMinulé účetní období
N.I.1.739023427.961293119982.421015237.06996790.070.000.00
N.I.2.2801883896.002402030124.212022398.081167618.080.000.00
N.I.3.902798912.52217087975.72437365.551009227.160.000.00
N.I.4.0.000.000.000.000.000.00
N.I.5.0.000.000.000.000.000.00
N.I.6.44079722.0055453984.00998202.751164068.461035450.081115615.23
N.I.7.1503600.001405200.000.000.001503600.001405200.00
N.I.8.1963479.008065991.000.000.000.000.00
N.I.9.0.000.000.000.000.000.00
N.I.10.0.000.000.000.000.000.00
N.I.11.0.000.000.000.000.000.00
N.I.12.39795542.1546990418.590.000.000.000.00
N.I.13.2476789.001471643.000.000.000.000.00
N.I.14.5628587.005193712.000.000.000.000.00