A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Účetní jednotka Klvaňovo gymnázium a Střední zdravotnická škola Kyjov, příspěvková organizace (dále jen ÚJ) nemá informaci o skutečnostech, které by ji omezovaly nebo jí zabraňovaly nepřetržitě pokračovat v činnosti. ÚJ pokračuje v účetních metodách. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
V souvislosti se změnami vyhlášky č. 410/2009 Sb. došlo od 1.1.2016 ke zrušení účtu 044 - Uspořádací účet techn. zhodnocení dlouhod. nehmotného majetku a účtu 045 - 044 - Uspořádací účet techn. zhodnocení dlouhod. hmotného majetku. Do 30.6.2016 evidovala organizace finanční prostředky záloh za stravné na syntetickém účtu 245 0110: - organizace má kromě běžného účtu, účtu FKSP a projektového účtu samostatný účet pro evidenci přijatých fiančních prostředků záloh za stravné, které byly evidovány na účtu 245 0110. K 30. 6. 2016 zajistila organizace přeúčtování těchto prostředků na účet 241 0030. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
- Účetní jednotka vede účetnictví v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhláškou č. 410/2009 Sb. a Českými účetními standardy pro některé vybrané účetní jednotky č. 701-710, a to ve zjednodušeném rozsahu. Účtový rozvrh organizace je vypracován v souladu se směrnou účtovou osnovou a metodickým sdělením zřizovatele "Návrh účtového rozvrhu pro příspěvkové organizace Jihomoravského kraje". - Organizace používá ke své činnosti majetek ve vlastnictví zřizovatele předaný jí k hospodaření a vlastní majetek, který vede v účetnictví odděleně. Cizí majetek (vypůjčený) je veden na podrozvahových účtech a evidován odděleně v majetkové evidenci. - Dlouhodobý majetek je oceněn pořizovací cenou, reprodukční pořizovací cenou nebo vlastními náklady, příp. 1,- Kč, a to podle způsobu pořízení majetku, je odepisován měsíčně rovnoměrným způsobem v souladu s Odpisovým plánem schváleným Radou JMK. Účetní jednotka používá i majetek plně odepsaný (z důvodu způsobu odpisování do 31. 12. 2012). - Nakupované zásoby jsou oceňovány pořizovacími cenami. Pro účtování o pořízení a úbytku zásob se používá způsob A pro potraviny ŠJ, bezkontaktní čipy na stravování. Účtování zásob způsobem B se používá pro kancelářské potřeby, čisticí prostředky, kopírovací karty, magnetické vstupní karty, školní tiskopisy. Úbytky zásob jsou oceňovány oceňovány metodou FIFO (první cena pro ocenění přírůstku zásob se použije jako první cena pro ocenění úbytku zásob). - ÚJ nevytváří materiál vyrobený vlastní činností. - Při účtování kurzových rozdílů, pokud vzniknou, se pro přepočet všech měn používá kurz devizového trhu vyhlášeného ČNB v den uskutečnění účetního případu. Při nákupu či prodeji zahraniční měny bankou se použije kurz banky v den připsání či odepsání příslušné částky z účtu banky. - Organizace využívá účtování časového rozlišení u operací náležejících do více účetních období dle směrnice č. 7 - Zásady pro účtování nákladů a výnosů a pro jejich časové rozlišení, dohadné položky - Organizace neuplatní za zdaňovací období 2016 osvobození bezúplatných příjmů podle § 19b odst. 2 písm. b) bod 1 zákona o daních z příjmů. Celková výše 0,00 Kč. - Způsob rozúčtování nákladů a výnosů mezi hlavní a doplňkovou (hospodářskou) činnost se řídí vnitřní směrnicí organizace č. 7 - Zásady pro účtování nákladů a výnosů a pro jejich časové rozlišení, dohadné položky a směrnicí č. 19 - Doplňková činnost. - Organizace vede na účtu 324 0020 evidenci záloh za stravné, prostředky jsou vedeny odděleně od prostředků organizace na zvláštním účtu u banky (účet 241 0030). Dále zejména na účtech 377 a 378 vede vzájemné vnitroorganizační pohledávky a závazky mezi jednotlivými bankovními účty organizace. - Fond investic je v souladu s pokynem zřizovatele (metodické sdělení č. 2/2016) tvořen ve výši odpisů snížených o odpisy kryté výnosy z titulu časového rozlišení přijatých investičních transferů. - Komentář k účtování na podrozvahových účtech 913, 915,953, 955 o předpisech transferů, které podléhají vyúčtování: Organizace neeviduje nezaslaný transfer / příspěvek účelově určený. - Pohledávky po lhůtě splatnosti: "účet 311 - Odběratelé - provozní činnost" 0,00 Kč. Při nedodržení lhůt splatnosti zajišťuje organizace postup pro vymáhání pohledávek dle zásad vztahů orgánů JMK k řízení PO. |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 0.00 | 0.00 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 0.00 | 0.00 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 0.00 | 0.00 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 0.00 | 0.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 127637.00 | 250637.00 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 62050.00 | 103650.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 65587.00 | 146987.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 0.00 | 0.00 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | -127637.00 | -250637.00 |
K položce | Doplňující informace k položkám rozvahy | Částka |
---|
C.I. | A.I.7 / 041 - Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek / 0,- Kč A.II.8 / 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek / 0,- Kč - pořizovací náklady na akci SEN školy ZAS (snížení energetické náročnosti) za projektové dokumentace ve výši 455.675,- Kč byly k 30. 6. 2016 na základě Usnesení RJMK 10275/16/R150 ze dne 30. 6. 2016 odepsány do provozních nákladů organizace jako zmařená investice. B.II.30 / 381 - Náklady příštích období / 26 923,51 Kč / - představují předplatné časopisů, SW licencí s platností v násl. období a jiných nákladů násl. období B.II.32 / 388 - Dohadné účty aktivní / 0,00 Kč - předpokládaná výše transferu na investiční akci - 0,00 Kč - předpokládaná výše účelově určených prostředků - 0,00 B.II.33 / 377 - Ostatní krátkodobé pohledávky / 310.459,73 Kč představují pohledávky bývalé zdravotnické školy za Union Bankou ve výši 42.395,90 Kč a ve zbylé výši vnitroorganizační pohledávky mezi jednotlivými bankovními účty organizace (navazují na vnitrooganizační závazky vedené na účtu 378) C.I.5 / 406 - Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody / 0,- Kč C.I.7 / 408 - Opravy předcházejících účetních období / 0,- Kč C.II.5 / 416 - Fond investic / KS: 1.666.295,78 Kč v tom: - odpisy ve výši 2.249.879,00 Kč snížené o časové rozlišení investičních transferů ve výši 185.180,04 / KS: 2.064.698,96 Kč - čerpání IP a IT na investiční akci Snížení energetické náročnosti školy v období 2015 - 2016: a) investiční příspěvek od JMK / 355.755,10 Kč / Celková výše schváleného IP od JMK v r. 2015 = 14.035.000,00 Kč / Přijatý IP od JMK v r. 2015 = 14.035.000,00 Kč / Čerpání IP od JMK v r. 2015 = 13.679.244,90 Kč + Čerpání IP od JMK v r. 2016 = 355.755,10 Kč b.1) investiční transfer / 0,- Kč / Celková výše schváleného IT v r. 2015 = 11.485.881,00 Kč / Přijatý IT v r. 2015 = 11.485.835,98 Kč / Čerpání IT v r. 2015 = 11.485.835,98 Kč b.2) dodatečně schválený investiční transfer v 06/2016 / 1.490.877,90 Kč / investiční transfer celkem 12.976.713,88 Kč D.II.8 / 472 - Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery / 0,00 Kč / poskytnutá záloha na investiční akci "Snížení energetické náročnosti školy" se zahájením akce v roce 2 015 a ukončením akce v roce 2016 ve výši 12.976.713,88 byla vypořádána k 30. 11. 2016 D.III.7 / 324 - Krátkodobé přijaté zálohy / 627.601,- Kč představují přijaté zálohy za stravné a bezkontaktní čipy, případně zálohy za kurzovné (ad komentář B.II.33) D.III.19 / 347 - Závazky k vybraným ústředním vládním institucím / 0,- Kč D.III.20 / 349 - Závazky k vybraným místním vládním institucím / Předpis: 1.729.000,- Kč / Odvod: 1.729.000,- Kč / KS: 0,- Kč D.III.34 / 374 - Krátkodobé přijaté zálohy na transfery / 704 723,34 Kč vyjádřeno v Kč: - 374 0112 Provoz. záloha UZ 83 / Odstupné / PS 713,00 / čerpáno 527 277,00 + vráceno 713,00 / / přijato 1.232.000,00 / KS -704 723,00 - nevyčerpaná výše účelové dotace vznikla chybnou komunikací při předávání informací o předpokládaném čerpání dotací ve výkazech odesílaných zřizovateli - 374 0113 Provoz. záloha UZ 83 / Lékařské prohlídky / PS 0,00 / čerpáno 19.200,00 + vráceno 0,00 / přijato 19.200 / KS 0,00 - 374 0120 KPZ na transfery ze SR UZ 33353 / PS 0,00 / čerpáno 36.897.000,00 / přijato 36.897.000,00 / KS 0,00 - 374 0121 KPZ na transfery ze SR UZ 33038 / PS 0,00 / čerpáno 33.195,00 / přijato 33.195,00 / KS 0,00 - 374 0125 KPZ na transfery ze SR UZ 33052 / Zvýšení platů prac. v RgŠ / PS 0,00 / čerpáno 770.241,66 / přijato 770.242,00 / KS -0,34 - nevyčerpaný rozdíl mezi ročpočtovanou částkou a skutečností čerpání tvorby FKSP - 374 0126 KPZ na transfery ze SR UZ 33061 - Zvýšení odměňování / PS 2.908,00 / čerpáno 0,00; přijato 0,00 / vráceno 2.908,00 / KS 0,00 - 374 0821 UZ 33019 Pojďme se dotknout ICT / PS 0,00 / vypořádáno 585.160,15 Kč / KS 0,00 D.III.36 / 389 - Dohadné účty pasivní / 26.518,50 Kč / představují dopočet nákladů vyfakturovaných v následujícím měsíci za telefonní hovory, autorské poplatky a poplatky za kopírování. D.III.37 / 378 - Ostatní krátkodobé závazky / 294.713,83 Kč / představují vnitroorganizační krátkodobé zázvazky mezi bankovními účty organizace, na kterých vznikají mezi sebou pohledávky a závazky příšlušných účtů (účet FKSP, stravné, Běžný účet) | 0.00 |