HZS Libereckého kraje provedl mezi účetními obdobími 2015 a 2016 změny v uspořádání, označování a obsahovém vymezení položek účetní závěrky vyplývající z vyhlášky č. 369/2015 Sb.. Změny se k 31.12.2016 týkají rozvahy, výkazu zisku a ztráty i přílohy účetní závěrky. Změna směrné účtové osnovy # vykazování technického zhodnocení - Vyhláškou č. 369/2015 Sb. byly zrušeny tzv. uspořádací účty technického zhodnocení (účty 044, 045). Veškerá plnění charakteru technického zhodnocení se od 1.1.2016 vykazují přímo v příslušné položce nákladů resp. na účtech nedokončeného dlouhodobého majetku (041, 042) podle pravidel daných novelizovaným Českým účetním standardem č. 710. U technického zhodnocení nehmotného majetku platí: na stranu Má dáti účtu 041 # Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek se nově rovnou účtuje také o plněních charakteru technického zhodnocení (podle § 55 odst. 4 vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 369/2015 Sb.), jejichž jednotlivá ocenění jsou nižší než 60.000Kč, a která mohou splnit podmínky pro technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku podle § 11 odst. 2 uvedené vyhlášky. Na účet 041 se pořizují také plnění charakteru technického zhodnocení, jejichž jednotlivá ocenění jsou vyšší než částka stanovená v § 11 odst. 2 vyhlášky (tedy 60.000Kč), ale toto pravidlo platilo i v minulých obdobích a nebylo meziročně změněno; na stranu MÁ DÁTI příslušného syntetického účtu nákladů se rovnou účtuje o plněních podle § 55 odst. 4 vyhlášky, jejichž jednotlivá ocenění jsou nižší než částka stanovená v § 11 odst. 2 vyhlášky, a která nemohou splnit podmínky pro technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku podle § 11 odst. 2 vyhlášky. HZS Libereckého kraje si zvolil účet 518 # Ostatní služby. U technického zhodnocení hmotného majetku platí: na stranu Má dáti účtu 042 # Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek se nově rovnou účtuje také o plněních charakteru technického zhodnocení (podle § 55 odst. 4 vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 369/2015 Sb.), jejichž jednotlivá ocenění jsou nižší než 40.000Kč, a která mohou splnit podmínky pro technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku podle § 14 odst. 9 uvedené vyhlášky. Na účet 042 se pořizují také plnění charakteru technického zhodnocení, jejichž jednotlivá ocenění jsou vyšší než částka stanovená v § 14 odst. 9 vyhlášky (tedy 40.000Kč), ale toto pravidlo platilo i v minulých obdobích a nebylo meziročně změněno; na stranu MÁ DÁTI příslušného syntetického účtu nákladů se rovnou účtuje o plněních podle § 55 odst. 4 vyhlášky, jejichž jednotlivá ocenění jsou nižší než částka stanovená v § 14 odst. 9 vyhlášky, a která nemohou splnit podmínky pro technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku podle § 11 odst. 2 vyhlášky. HZS Libereckého kraje si zvolila účet 549 # Ostatní náklady z činnosti. Nemovité a movité věci nabyté za účelem bezúplatného předání # účet 139. Nemovité a movité věci nabyté za účelem bezúplatného předání s výjimkou předání vybraným účetním jednotkám se nově vykazují jako zásoby v položce 139 # Ostatní zásoby (podle § 20 odst. 3 písm. h) vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 369/2015 Sb.). Účetní jednotka má k dispozici dokument s vypořádáním připomínek ministerstev k výše uvedené novele vyhlášky č. 410/2009 Sb., z něhož vyplývají další upřesnění # nové pravidlo platí bez ohledu na výši ocenění a dobu použitelnosti, rozhodující je účel nabytí. Za dodržení výše uvedených podmínek sem patří například i materiál pro humanitární pomoc. Z vypořádání připomínek dále vyplývá výklad týkající se změny způsobu vykazování věcí splňujících výše uvedené podmínky, nabytých před 1.1.2016. Ministerstvo financí vysvětluje, že v souladu s bodem 6.8. ČÚS č. 701 účetní jednotka v případě změny právního předpisu, ze kterého vyplývá změna uspořádání položek rozvahy nebo změna obsahového vymezení některé z položek rozvahy, které zakládá povinnost vykazovat určitou skutečnost v jiné položce rozvahy, postupuje v souladu s tímto právním předpisem. HZS Libereckého kraje provedl k rozvahovému dni analýzu, zda v některé z položek účetní závěrky vykazuje věci, které by k 1.1.2016 splňovaly obsahové vymezení účtu 139 # Ostatní zásoby ve smyslu § 20 odst. 3 písm. h) vyhlášky, u nichž by bylo potřeba provést mezi roky 2015 a 2016 přetřídění. Žádné takové věci nebyly zjištěny a nová právní úprava bude použita až pro případné nové účetní případy. Průtokové transfery # změna názvu účtů 375 a 475. Oproti směrné účtové osnově platné pro účetní období roku 2015, byly přejmenovány účty 375 a 475 z původních názvů #Zprostředkování krátkodobých / dlouhodobých transferů# na #Krátkodobé / Dlouhodobé zprostředkování transferů#. Důvodem bylo zvýšení právní jistoty účetních jednotek, neboť původní název nevystihoval obsahové vymezení těchto položek. Další změny směrné účtové osnovy - vedle výše uvedených změn byly ve směrné účtové osnově s platností k 1.1.2016 (příloha č. 7 k vyhlášce č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 369/2015 Sb.) provedeny také následující úpravy: a) změna názvu účtů 247 a 248, 247 - Účty spravovaných prostředků # nově #Účty státních finančních aktiv#, 248 - Souhrnné účty # nově #Účty řízení likvidity státní pokladny a státního dluhu#; b) doplněn nový účet 369 - Pohledávky z neukončených finančních operací; c) podrozvahové účty 975 a 976 mají oproti minulým obdobím zcela změněno obsahové vymezení i název (nově: 975 - Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu; 976 - Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu). V roce 2015 byly tehdejší podrozvahové položky 975 (976) - Krátkodobé (Dlouhodobé) podmíněné závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí zrušeny. U poskytovatele, který realizuje transfer formou předfinancování ze státního rozpočtu se pro evidenci krátkodobých (dlouhodobých) podmíněných závazků z předfinancování transferů od roku 2015 používají nové položky 912 (952). Nyní (2016) byly účty 975 a 976 do směrné účtové osnovy vráceny, ale se zcela jiným významem, než měly v minulosti. Ani pro jednu z výše uvedených položek účetní závěrky nemá účetní jednotka náplň (nenastávají účetní případy). Rezervní fond. Fond zábrany škod, který je podle § 48 odst. 2 písm. d) zákona č. 218/2000 Sb. zdrojem rezervního fondu organizačních složek státu, je od roku 2016 vykazován v části F. přílohy účetní závěrky na novém řádku B.II.8 - Ostatní tvorba. Čerpání je vykazováno na souvztažném řádku B.III.7. # Ostatní čerpání. Před 1.1.2016 byl fond zábrany škod vykazován v rámci položek určených pro účelové peněžní dary. Fond zábrany škod je tvořen podle zvláštního zákona (§ 23a zákona č. 168/1999 Sb., o pojištění odpovědnosti za újmu způsobenou provozem vozidla a o změně některých souvisejících zákonů, ve znění zákona č. 160/2013 Sb.). Počáteční zůstatek k 1.1.2016 činí zdroj RF z fondu zábrany škod 9.898.669Kč, příjem do fondu činil 10.200.000Kč a jeho zapojení do příjmů k 31.12.2016 bylo ve výši 9.730.505,10Kč, tedy zůstatek k 31.12.2016 činí 9.972.930,90Kč. V 08/2016 byla vrácena na RF úspora ve výši 73.200Kč z akce 014V232006058 # FZŠ # Sada zvedacích vaků s příslušenstvím, v 09/2016 byla vrácena na RF úspora ve výši 44.802,90 Kč z akce 014V231006043 # FZŠ # Rychlý zásahový automobil, v 11/2016 jsme odvedli GŘ HZS ČR z akce FZŠ 2015 finanční prostředky ve výši 395.233Kč, v 12/2016 byly vráceny na rezervní fond finanční prostředky z neuskutečněné akce 014V231006043 - FZŠ # Rychlý zásahový automobil ve výši 2.754.928Kč (bude uskutečněna počátkem roku 2017). Zapojené prostředky byly vyčerpány na investiční akce: 114V243005181 # FZŠ # Rychlý zásahový automobil ve výši 2.733.123Kč, 014V232006058 # FZŠ # Sada zvedacích vaků s příslušenstvím ve výši 226.800Kč, 014V231006043 # FZŠ # Rychlý zásahový automobil ve výši 269,10Kč, 114V243005180 # FZŠ # CAS technická ve výši 6.770.313Kč. Změny provedené s platností od počátku účetního období oproti minulé účetní závěrky z důvodu zpřesnění věrného zobrazení a zkvalitnění vypovídací schopnosti účetní závěrky v návaznosti na poznatky z kontroly NKÚ, která byla v 1. čtvrtletí 2016 ukončena na Ministerstvu vnitra: bylo provedeno přetřídění vybraných položek z účtů 018 # Drobný dlouhodobý nehmotný majetek a 028 # Drobný dlouhodobý hmotný majetek na podrozvahové účty 901 a 902. Jednalo se o majetek, jehož ocenění nedosahuje dnešní dolní hranice ocenění pro vstup na uvedené rozvahové účty a který byl na účty 018 a 028 pořízen v minulosti podle tehdy platné snížené dolní hranice. Účetní jednotka jej původně hodlala ponechat na účtech 018 a 028 až do vyřazení. Číselné vyjádření je uvedeno ve stati E. U HZS Libereckého kraje nenastal případ přetřídění majetku z účtu 112 # Materiál na skladě na účty 018 a 028. Proběhlo přeúčtování pohledávek z uložených pokut ze soukromoprávních vztahů z účtu 311 - Odběratelé na účet 315 # Jiné pohledávky z hlavní činnosti. Veškeré pokuty (pokud se nejednalo o kázeňské tresty) jsou nyní vykazovány pouze na účtu 315. Položky z účtů 311 byly převedeny včetně svých opravných položek. Mezi rozvahovými účty třídy 3 proběhl převod v ocenění Brutto. Související korekce (opravné položky) byly převedeny na příslušný účet opravných položek, aby byly v rozvaze řádně vykázány u nového účtu. Číselné vyjádření je uvedeno ve stati E. Výnosy z titulu věcného břemene jsou nově vykázány místo účtu 602 # Výnosy z prodeje služeb na účtu 649 # Ostatní výnosy z činnosti. Ačkoli § 14 odst. 1 písm. c) zákona č. 235/2004 Sb., o DPH výslovně uvádí, že vznik věcného břemene je poskytnutím služby, a ačkoli vyhláška č. 410/2009 Sb. nestanoví pro účet 602 # Výnosy z prodeje služeb žádné obsahové vymezení, tak podle odborného názoru NKÚ obsahové vymezení účtu 602 neodpovídá danému účetnímu případu s tím, že se v rámci obsahového vymezení účtů nelze obecně odkazovat na vymezení obsažené v právním předpise, který upravuje jinou než účetní problematiku (v tomto případě např. zákon č. 235/2004 Sb., o DPH). Zpětně od počátku účetního období byla provedena analýza pohledávek z titulu věcného břemene a posouzeno, zda s ohledem na obsahové vymezení položek 315 # Jiné pohledávky z hlavní činnosti resp. 311 # Odběratelé není třeba provést opravu způsobu vykázání. U HZS Libereckého kraje tento případ nenastal. |
HZS Libereckého kraje vede účetnictví v plném rozsahu a používá metody stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů a Českými účetními standardy (č. 701-710). Informace jsou v účetní závěrce uvedeny v Kč na dvě desetinná místa. Minulé období je Netto. Metoda oceňování. Nakoupený majetek a zásoby jsou oceňovány pořizovacími cenami stanovenými v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. Při změně příslušnosti hospodaření (resp. při bezúplatném příjmu od vybrané účetní jednotky) HZS Libereckého kraje přebírá ocenění a výši oprávek od předávající účetní jednotky. Ostatní bezúplatně nabytý majetek je oceňován reprodukční pořizovací cenou, v případě nabytí darem je zohledněna cena uvedená v darovací smlouvě, pokud odpovídá definici reprodukční pořizovací ceny stanovené zákonem o účetnictví. Majetek vytvořený vlastní činností je oceňován vlastními náklady. HZS Libereckého kraje nevyužil možnosti snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého majetku (DDM), užívá standardní cenové hranice stanovené vyhláškou č. 410/2009 Sb. (§13 odst. 6 a §14 odst. 6 - tj. 3 resp. 7 tis. Kč). Majetek účtové třídy 0 určený k prodeji (včetně DDM) je průběžně přeceňován na reálnou hodnotu. Majetek je považován za určený k prodeji okamžikem, kdy je nepotřebný pro stát a bylo zahájeno zjišťování zájemců o koupi podle vyhlášky č. 62/2001 Sb. o hospodaření organizačních složek státu a státních organizací s majetkem státu. Za reálnou hodnotu se v souladu s metodickým pokynem zřizovatele považuje cena v místě a čase obvyklá, u nemovitého majetku cena stanovená aktuálním znaleckým posudkem (a to cena administrativní, pokud je vyšší než cena v místě a čase obvyklá). Disponibilní majetek (vyjma drobného dlouhodobého) je znovu přeceňován v případě, že dojde k významné změně jeho hodnoty nebo v případě vyhotovení nového znaleckého posudku. Metodické doporučení zřizovatele k určení okamžiku, kdy se majetek stává určeným k prodeji (a tedy podléhá povinnosti přecenění na reálnou hodnotu) trvá od roku 2013. Do 31. prosince 2012 účetní jednotka přeceňovala majetek v souladu s pokynem zřizovatele již k okamžiku, kdy se stal nepotřebným pro stát. V rámci možnosti volby složeného či nesloženého účetního zápisu podle bodu 3.4.10. ČÚS 709 účetní jednotka zvolila způsob nesloženého zápisu. Volba je dána také možnostmi používaného informačního systému. Prvním krokem je zrušení oprávek souvztažným zápisem proti příslušnému účtu třídy 0 a druhým krokem je přecenění z takto získané zůstatkové ceny na reálnou hodnotu účetním zápisem na účtu účtové třídy 0 proti účtu 407. Je zajištěno shodné výsledné zobrazení v účetní závěrce jako při použití nesloženého zápisu. Liší se pouze obraty na účtech. Po přecenění následuje přeúčtování na nový účet majetku určeného k prodeji (035 resp. 036). Zásoby určené k prodeji se na reálnou hodnotu v souladu s § 27 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, nepřeceňují. HZS Libereckého kraje zatím neučinil podle bodu 7.1. písm. d) Českého účetního standardu č. 710 rozhodnutí ve věci zahrnování či nezahrnování výdajů souvisejících se zajištěním financování a administrací přijatých transferů podle Českého účetního standardu č. 703 # Transfery a žádosti o poskytnutí těchto transferů určených na financování pořízení dlouhodobého majetku a jiných obdobných činností, jako součásti nákladů souvisejících s pořízením tohoto dlouhodobého majetku, protože takový účetní případ zatím nenastal ani jej neočekává. Účtování o zásobách. Pro účtování o zásobách HZS Libereckého kraje používá způsob A. Pro oceňování úbytků zásob ze skladu užívá účetní jednotka vážený aritmetický průměr, který je počítán při každém úbytku zásob. Stejné pravidlo platí i pro oceňování úbytku zásob nabytých za účelem bezúplatného předání z účtu 139 podle § 20 odst. 3 písm. h) vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění vyhlášky č. 369/2015 Sb. Metoda časového rozlišení nákladů a výnosů. HZS Libereckého kraje používá metodu časového rozlišení nákladů a výnosů (včetně tvorby dohadných položek). Obdobím se pro potřeby časového rozlišení rozumí kalendářní rok, a to i u transferů. Mezi měsíci nebo čtvrtletími téhož období HZS Libereckého kraje časově nerozlišuje. Při časovém rozlišení je aplikován princip významnosti. Hranice významnosti byla stanovena na částku 40.000Kč. Do této částky se časově nerozlišuje. Metoda opravných položek. Opravné položky k pohledávkám jsou tvořeny i snižovány průběžně v návaznosti na délku prodlení podle §65 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Snížení opravných položek vytvořených v rámci prvního použití metody prostřednictvím účtu 406 je v souladu s doporučením Ministerstva financí účtováno prostřednictvím příslušného účtu nákladů - 556. HZS Libereckého kraje (zpravidla při inventarizaci) posuzuje i potřebu tvorby opravné položky k majetku (včetně zásob), například z titulu věcných břemen. Metoda kurzových rozdílů: Za období od 1. ledna 2016 do okamžiku, k němuž byla sestavena tato účetní závěrka nenastal účetní případ kurzového rozdílu. Metoda rezerv: HZS Libereckého kraje zatím nepoužila metodu tvorby rezerv. Metoda odpisování. HZS Libereckého kraje odepisuje majetek rovnoměrným způsobem v souladu s Českým účetním standardem č. 708. HZS Libereckého kraje neodpisuje pozemky, kulturní předměty a další majetek uvedený v §66 odst. 7 vyhlášky č. 410/2009 Sb. včetně majetku určeného k prodeji. Drobný dlouhodobý majetek (DDM). Celá pořizovací cena DDM nakoupeného (nebo vlastními silami vytvořeného) je při pořízení účtována do nákladů (558) a na příslušný účet oprávek (088 resp. 078). Za majetek vytvořený vlastní činností se v souladu s metodickým výkladem Ministerstva financí považuje i DDM získaný rozebráním většího majetkového celku vedeného na účtu 022. Do nákladů (558) je účtováno také bezúplatné nabytí DDM od subjektů, které nejsou vybrané účetní jednotky, a to výsledkově proti účtu 649, v souladu s bodem 5.3.3. ČÚS 710. Za období od 1.1.2016 do 31.12.2016 to činí ve výši 19.965Kč za záchrannou síť pro koně od firmy EDUvet.cz, IČ: 013 05 476. DDM určený k prodeji je přeceňován na reálnou hodnotu způsobem popsaným v části "Oceňování reálnou hodnotou". K části F: HZS Libereckého kraje poskytla sociální půjčky z FKSP. Celková výše k 31.12.2016 dosud nesplacených sociálních půjček činí 7.000Kč. Vzhledem k tomu, že v souladu s "ČÚS 704 - Fondy účetní jednotky" poskytnutí návratné půjčky neovlivňuje stav fondu (účet 412), není tato informace uvedena ve stati A.III. v části F přílohy účetní závěrky. HZS Libereckého kraje hradí z FKSP provoz rekreačního zařízení. H. - Stavební pozemky: Účetní jednotka v řádku H.1. Stavební pozemky nevykazuje žádný údaj, vzhledem k obsahové nejasnosti této položky. Podle ustanovení § 2 písm. c) katastrálního zákona č. 256/2013 Sb. je stavební parcelou pozemek evidovaný v druhu pozemku zastavěná plocha a nádvoří. Podle přílohy ke katastrální vyhlášce č. 357/2013 Sb. (stať 1 bod 13), která stanoví technické podrobnosti pro správu katastru, se druhem pozemku "zastavěná plocha a nádvoří" rozumí pozemek, na němž je a) budova včetně nádvoří (tj. části zastavěného stavebního pozemku, obsahující dvůr, vjezd, drobné stavby, bazén, zatravněné plochy, okrasné záhony a jiné přiléhající plochy, které slouží k lepšímu užívání stavby), vyjma skleníku, který je v katastru evidován jako budova, postaveného na zemědělském nebo lesním pozemku, budovy postavené na lesním pozemku a budovy evidované na pozemku vodní plocha, b) společný dvůr, c) zbořeniště, d) vodní dílo. Zkráceně se tento druh pozemku označuje jako "zast. pl.", tedy zastavěná plocha. Zastavěná plocha však do H.1. patřit nemůže, protože má ve výkazu svou vlastní položku "H.4 Zastavěná plocha". Nádvoří je stavba. Ministerstvo vnitra tuto problematiku s Ministerstvem financí dlouhodobě diskutuje, přesto stále přetrvává nejasnost, co Ministerstvo financí požaduje vykazovat v položce #H.1. Stavební pozemky#. Komentář k zůstatkům účtů v podrozvaze: Na syntetickém účtu 901 evidujeme jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek, jde o evidovaný nehmotný majetek, jehož cena je menší než 7.000Kč a očekávaná doba použitelnosti je delší než 1 rok. Počáteční stav k 1.1.2016 činí 3.162.385,46Kč, stav k 31.12.2016 činí 3.366.284,53Kč, tzn. přírůstek za rok 2016 činí 281.162,17Kč a úbytek činí 77.263,10Kč. Přírůstek ve výši 262.704,02Kč vznikl na základě doporučení NKÚ přeúčtováním z účtu 018* na 901*. Úbytek představuje fyzickou likvidaci nepotřebného majetku. Na syntetickém účtu 902 evidujeme jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek, jde o evidovaný hmotný majetek, jehož cena je menší než 3.000Kč a očekávaná doba použitelnosti je delší než 1 rok. Počáteční stav k 1.1.2016 činí 5.907.805,01Kč, stav k 31.12.2016 činí 10.146.782,53Kč, tzn. přírůstek za rok 2016 činí 4.614.721,88Kč a úbytek ve výši 375.744,36Kč. Z toho přírůstek ve výši 3.990.108,73Kč a úbytek ve výši 15.267,30Kč vznikl na základě doporučení NKÚ přeúčtováním z účtu 028* na 902* a naopak. Zbývající úbytek představuje fyzickou likvidaci nepotřebného majetku. Na syntetickém účtu 905 jsou evidovány vyřazené pohledávky, počáteční stav k 1.1.2016 činí 228.184,21Kč, z toho 125.961,48Kč tvoří 4 vyřazené pohledávky a 102.222,73Kč tvoří 15 promlčených pohledávek. Stav k 31.12.2016 činí 244.184,21Kč. Ve 12/2016 došlo k navýšení o 16.000Kč, jde o 3 vyřazené pohledávky na základě upuštění od vymáhání. Na syntetickém účtu 909 evidujeme ostatní majetek - ostatní přísně zúčtovatelné tiskopisy. Jde o 28 karet CCS na odběr PHM. Počáteční stav k 1.1.2016 činí 6.720Kč, stav k 31.12.2016 činí 6.720Kč. Na syntetickém účtu 913 jsou evidovány krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů, počáteční stav k 1.1.2016 byl nulový, stav k 31.12.2016 činí 0Kč. Během roku 2016 byly očekávány a následně přijaty finanční prostředky ve výši: 3.802.764,26Kč (85% podíl z roku 2015)z akce EU "Technika, technologie a prostředky HZS Libereckého kraje pro efektivní zásah", CZ 1.06/3.4.00/18.08777 v 01/2016 a ve výši 18.590.785,74Kč (85% podíl za ukončenou etapu od 1.11.2014-30.11.2016) z akce EU "Krajský standardizovaný projekt Hasičského záchranného sboru Libereckého kraje", CZ 1.06./3.4.00/11.07820 v 08/2016. Na syntetickém účtu 915 jsou evidovány ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů, počáteční stav k 1.1.2016 byl nulový, stav k 31.12.2016 činí 7.100.000Kč. Jedná se o prostředky, které budou poskytnuty z fondu zábrany škod a budou čerpány v roce 2017. Na syntetickém účtu 921 jsou evidovány krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou, počáteční stav k 1.1.2016 byl nulový, stav k 31.12.2016 činí 102.061,32Kč, jedná se o uzavření Dohody o zániku pachtovní smlouvy č. 52 N 15/39 ke dni 15.8.2017 se Zemědělským družstvem Štědrá Doksy # jde pronájem pozemku v Doksech za úplatu. Na syntetickém účtu 922 jsou evidovány dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou, počáteční stav k 1.1.2016 činí 63.436,50Kč, stav k 31.12.2016 činí 63.436,50Kč. Částka je oceněním plynovodu dle smlouvy o pronájmu plynovodu v Raspenavě od RWE GasNet,s.r.o.. Na syntetickém účtu 923 evidujeme krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce, počáteční stav k 1.1.2016 činí 9.111.459,80Kč. Stav k 31.12.2016 činí 0Kč. V průběhu roku 2016 zde byly evidovány 4 smlouvy za pronájem tělocvičen. Na syntetickém účtu 924 evidujeme dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce, počáteční stav k 1.1.2016 činí 297.199Kč. Jde o zapůjčení 12ks dýchacích přístrojů 2 obcím a 1 městu ve výši 240.000Kč, o zapůjčení elektrocentrály a ventilátoru PAPIN Městu Velké Hamry ve výši 34.712Kč, poskytnutí plochy na PS Turnov pro údržbu zařízení ČHMÚ Českému hydrometeorologickému ústavu ve výši 10.000Kč a o užívání nebytového prostoru k umístění přijímače sběru dat s anténou a kabelovým propojením (systém JSVV) MV-ČR GŘ HZS ČR ve výši 12.487Kč. Konečný zůstatek k 31.12.2016 činí 297.199Kč. Na syntetickém účtu 947 evidujeme krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení, počáteční stav k 1.1.2016 činí 429.383,27Kč, konečný zůstatek k 31.12.2016 činí 5.275.801,72Kč, jde o 13 pohledávek, z nichž významné jsou: 5.000.000Kč vedená škoda proti Alešovi Hlouškovi - škoda na automobilu CAS 20 RZ 2L6 2879, 61.000Kč pokuta ve správním řízení, proběhlo odvolání vůči této pokutě, proto šetření bylo předáno na GŘ HZS ČR. Na syntetickém účtu 948 evidujeme dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení, počáteční stav k 1.1.2016 činí 238.926,52Kč, konečný zůstatek k 31.12.2016 činí 557.181,52Kč. Jde o dlouhodobější vymáhané pohledávky včetně úroků z prodlení, z nichž významné jsou: 224.000Kč úmyslné jednání proti Janu Zuzánkovi; 50.000Kč hlášení o škodě na autě Thalie; 169.479Kč vůči pí. Charvátové plus úroky z prodlení ve výši 25.549,75Kč. Na syntetickém účtu 966 evidujeme dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce, počáteční stav k 1.1.2016 činí 74.553.260,14Kč. Zůstatek k 31.12.2016 činí 83.645.487,18Kč. Jde o vypůjčený majetek: ve výši 500.105,83Kč městský kamerový dohlížecí systém od Města Jablonce nad Nisou, ve výši 46.020,37Kč detector Gas Alert od Ústavu fyziky plazmatu AV ČR, ve výši 360.137Kč věž Kozákov s obslužným domkem od Ministerstva obrany ČR, ve výši 1Kč strojovna lanovky hradu Bezděz od Národního památkového ústavu, ve výši 6.923.145,67Kč za zapůjčené nebytové prostory části objektu hasičské zbrojnice od Města Jablonné v Podještědí, ve výši 1.546.721,28Kč za zapůjčené nebytové prostory v Semilech, Bítouchovská (v roce 2016 došlo ke snížení částky o 214.543,72Kč-jde o nové ocenění zapůjčených prostor), ve výši 384.248,20Kč norné stěny a obaly od Povodí Labe, ve výši 290.804Kč vysoušeče od Libereckého kraje, ve výši 25.799Kč popelnice od Sever.kom.sl.JN a AVE CZ, ve výši 3.302,40Kč anténa a router od Coprosys-LVI s.r.o., drobný dlouhodobý majetek ve výši 119.034,45Kč od Ústavu fyziky plazmatu AV ČR obsahuje: notebook HP proBook, dokovací stanici, 3x náhl.komunik.soupravu pro rdst, kameru SONY, nádrž Eccotarp, postřikovač tlakový, 2x svítilnu Streamlight a 2x rdst, ve výši 99.499,40Kč za umístění zařízení od MV-GŘ HZS ČR, ve výši 109.171,76Kč za majetek JSVV od MV-GŘ HZS ČR, ve výši 349.622Kč za licence na výstrojní součástky od MV-GŘ HZS ČR, ve výši 6.006.198Kč za 109ks vozidlových terminálů od MV-GŘ HZS ČR, ve výši 33.759.000Kč za auto speciální požární CAS od MV-GŘ HZS ČR, ve výši 645.692,30Kč za digitální opakovač od MV-GŘ HZS ČR, ve výši 4.546.648,87Kč za nosič SCANIA od MV-GŘ HZS ČR, ve výši 967.866,93Kč za auto zvláštního určení FORD RANGER od MV-GŘ HZS ČR, ve výši 13.692.828,67Kč za 2ks kontejnerů od MV-GŘ HZS ČR, ve výši 653.654,10Kč za nákladní přívěs nosiče kontejnerů od MV-GŘ HZS ČR, ve výši 303.710,00Kč za sadu gumových pásů od MV-GŘ HZS ČR, ve výši 1.719.894Kč za 103ks montážních sad od MV-GŘ HZS ČR, ve výši 464.156Kč za 80ks převodníků od MV-GŘ HZS ČR, ve výši 9.655.211,84 Kč za majetek IT (switch, router, PC, loadbalancer, pole diskové), ve výši 376.649,15Kč za základnovou rdst, ve výši 43.457,96Kč za 2x firewall, ve výši 21.000Kč za základnovou rdst, ve výši 8.124Kč za switch Edimax, ve výši 23.783Kč za technologický PC. Došlo k pohybu (úbytku) ve výši 986.510Kč # vrácení zápůjčky majetku JSVV (jednotka komunikační). Na syntetickém účtu 968 evidujeme dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů, počáteční stav k 1.1.2016 činí 6.447.414,07Kč, konečný zůstatek k 31.12.2016 činí 8.807.999,07Kč. Z toho vypůjčený majetek z pohotovostních zásob od SSHR: ve výši 267.057,56Kč za 11ks protipovodňových stěn, ve výši 110.952Kč za 402ks ochranných filtrů, ve výši 249.900Kč za malé odvodňovací soupravy, ve výši 1.095.000Kč za přenosný analyzátor plynových nebezpečných chemických látek, ve výši 2.074.055Kč za zařízení pro dekontaminaci osob, ve výši 92.504Kč za 2 čerpací soupravy s kalovým čerpadlem, ve výši 2.245.800Kč za kontejner nouzového přežití. Evidujeme dlouhodobý závazek ve výši 3.833Kč služebnost cesty v právu chůze a jízdy od Konventu řádu sv. Voršily v Doksech. Dále vypůjčený majetek ve výši 2.426.959,05Kč za zapůjčené nebytové prostory od Městského úřadu Jilemnice, ve výši 48.300Kč za pronájem plochy pro umístění převaděče na objektu věže v Raspenavě, ve výši 104.866,80Kč za ASPI-licence od Wolters Kluwer ČR, a.s., ve výši 88.771,66Kč za tlakové láhve, popelnice a mycí stůl od 5 firem. Na syntetickém účtu 973 byl evidován jeden krátkodobý podmíněný závazek z jiných smluv, počáteční stav k 1.1.2016 činí 183.315Kč, konečný stav k 31.12.2016 činí 0Kč. Jde o uzavřenou smlouvu s firmou XENA Praha s.r.o. na dodávku obuvi, která však nebyla zrealizována k 31.12.2015. V 02/2016 došlo k částečné realizaci ve výši 151.553Kč. V 07/2016 ve výši 31.762Kč došlo následně k odstoupení části kupní smlouvy. Na syntetickém účtu 991 evidujeme ostatní krátkodobá podmíněná aktiva # likvidace dopravních nehod, jde o likvidační práce uskutečněné s dopravními nehodami. Počáteční zůstatek činí k 1.1.2016 364.000Kč. Na tomto účtu dochází k pohybům za dopravní nehody, které mají plnění do 1 roku. Zůstatek k 31.12.2016 činí zůstatek 109.200Kč, za rok 2016 došlo k přírůstkům ve výši 4.804.800Kč a k úbytkům ve výši 5.059.600Kč. Na syntetickém účtu 992 evidujeme ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva # likvidace dopravních nehod, jde o likvidační práce uskutečněné v souvislosti s dopravními nehodami. Počáteční zůstatek činí k 1.1.2016 127.299Kč. Na tomto účtu dochází k pohybům za dopravní nehody, které čekají na plnění více než 1 rok. Zůstatek k 31.12.2016 činí zůstatek 9.935Kč, za rok 2016 došlo k přírůstkům ve výši 141.535Kč a k úbytkům ve výši 258.899Kč. Na syntetickém účtu 994 evidujeme ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva - pokutové bloky. Počáteční zůstatek k 1.1.2016 činí 974.000Kč (487ks á 2.000Kč). Na tomto účtu dochází k účtování o pokutových blocích na místě zaplacených. Zůstatek k 31.12.2016 činí 940.000Kč, tedy došlo k úbytku 17ks pokutových bloků ve výši 34.000Kč. |