A.1. Informace podle § 7 odst. 3 zákona |
---|
Organizaci není známá žádná informace o svém zrušení, rozdělení ani sloučení. |
A.2. Informace podle § 7 odst. 4 zákona |
---|
Organizace provozuje hlavní činnost a doplňkovou činnost dle Zřizovací listiny, které jsou vedeny účetně odděleně. Hospodaření příspěvkové organizace zřízené Městem Česká Třebová se řídí zákonem č.250/2000 Sb.,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších předpisů, dále stanovuji postupovat při účtování dle Zákona o účetnictví č.563/1991 ve znění pozdějších předpisů, platných Českých účetních standardů č .700 až č.710(ČSÚ)a Vyhláškou č. 220/2013 Sb. o požadavcích na schvalování účetních závěrek vybraných účetních jednotek. |
A.3. Informace podle § 7 odst. 5 zákona |
---|
Organizace vede účetnictví zjednodušenou formou dle Pravidel reformy účetnictví PO Města Česká Třebová schválených radou města usnesením č.66 Evidence a postup pro účetní odepisování DNHM /dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku/: Organizace odepisuje majetek ve smyslu § 28 Zákona 563/1991 o účetnictví a v souladu s pokynem Mě Ú Česká Třebová a dle § 66 vyhlášky č.410/2009 Sb. ČÚS č.708 a č.710 Odpisový plán naše účetní jednotka stanoví s ohledem na ustanovení § 28 odst. 6 ZoÚ, § 66 PV a body 4.9 až 4.12 ČÚS 708, přičemž: -sestavujeme odpisový plán na základě předpokládané doby používání dlouhodobého majetku, kterou stanovujeme individuálně pro jednotlivé věci, -odpisový plán je aktualizován v souvislosti s provedením každého technického zhodnocení DNHM; přitom se zohlední veškeré skutečnosti v souladu se zákonem -odpisový plán je sestavován / aktualizován s ohledem na předpokládaný průběh používání majetku a se zohledněním změn, k nimž došlo v průběhu používání majetku účetní jednotkou Odepisovat lze jen do výše pořizovací ceny. Odpisuje se majetek činný i nečinný (v rezervě). Účetní odpisy se provádějí u dlouhodobého hmotného a dlouhodobého nehmotného majetku v evidenci školy s ohledem na opotřebení odpovídající běžným podmínkám používání. Rozsah investic je limitován vytvářenými zdroji (a tedy i výší odpisů), pokud nejsou zapojeny další finanční zdroje. Postup odpisování nesmí být měněn v průběhu roku. Pořízení hmotného a nehmotného majetku vč. vedlejších nákladů pořízení se sleduje na účtech pořízení účtové sk. 04. Rozhodujícím pro okamžik uvedení do užívání je vystavení protokolu o zařazení. Na základě tohoto protokolu se DNHM zařadí na přísl. účet. DNHM se odepisuje od počátku následujícího měsíce, během kterého došlo k zařazení majetku do používání. DNHM se odepisuje nepřímým způsobem formou oprávek na podkladě účetního odpisového plánu. DNHM se odepisuje rovnoměrně podle ročních odpisových sazeb. Sazba ročních odpisů je stanovena pro každý druh majetku /a tak v rámci druhu pro každý jednotlivý předmět/. Odpisy se počítají a účtují měsíčně vynásobením podílu vstupní ceny a čísla 100 sazbou odpisu. Takto vypočítaný roční odpis se vydělí číslem 12 a zúčtuje se měsíčně na příslušné účty oprávek a nákladů. Stanovení výše účetních odpisů je zcela v kompetenci našeho zařízení. Účetní odpisy jsou stanoveny tak, aby odrážely faktický stav opotřebení majetku s přihlédnutím k místním podmínkám zařízení. Předmětem odpisování jsou i přijaté dary. DNHM se odepisuje do konce měsíce ve kterém: a/ byla odepsána celková vstupní cena b/ byl vyřazen z používání. K vyřazení DNHM z účetnictví i z příslušné evidence dochází na základě protokolu o vyřazení, který je podepsán ředitelem coby příkazcem operace, dále správcem rozpočtu a hlavní účetní, a to v případě prodeje, likvidace, darování, v důsledku manka a škody. Zde se provede proúčtování případné zůstatkové ceny na příslušný účet nákladů a dále snížení příslušného účtu DNHM a souvztažně oprávek, dále úprava zdrojů krytí majetku. Organizace každoročně stanoví roční odpisový plán, který předkládá zřizovateli ke schválení. 2/ Věcná část odpisového plánu Roční odpisové sazby dle druhů (skupin) majetku: Účetní odpisová skupina doba odpisování v letech roční odpisová sazba I.425 % II. 520 % III. 8 12,5% IV. 10 10 % V.- VII. - tento majetek naše organizace nevlastní a tím neodepisuje. Pro účetní odpisy je stanoven měsíční rovnoměrný odpis. 3. Rezervní fond Byl navýšen o hospodářský výsledek z r. 2015 o 30 000,- Kč. Průběžně je RF čerpán na nákup učebních pomůcek nebo účelově dle sponzorské darovací smlouvy. 4. FRIM byl tvořen z odpisů IM dle schváleného a poté upraveného odpisového plánu pro rok 2016. Nakoupili jsme se souhlasem zřizovatele žaluzie a rolety na nová okna. Vyřazený IM nebyl žádný. VI. Účetní odpisy majetku Odpisy jsou účtovány pravidelně měsíčně dle odpisového plánu pro ŠJ a ZŠ. Pro r. 2016 byl vypracován nový odpisový plán a předán ke schválení zřizovateli. Zúčtováno a kryto bylo v r. 2016 100% Organizace provádí časové rozlišování výše uvedených titulů v souladu s Prováděcí vyhláškou v §69 a zde uvedenou metodou časového rozlišení. Účtování o dále uvedených účtech je rovněž v souladu s ČÚS 701,702,703 Metoda časového rozlišení se nepoužije v případě, pokud náklady na získání informace převýší přínosy plynoucí z této informace a tato informace se nepovažuje za významnou. Účet 381 - Náklady příštích období organizace účtuje: Účtují se zde výdaje běžného účetního období, jež se týkají nákladů v příštích obdobích. Jedná se o úhrady, které jsou splatné podle smluv nebo jiných podkladů předem. Např.: -čisté nájemné, námi uhrazené v prosinci na leden (nejedná se o zálohy na služby) -školení, uhrazené v prosinci, které se bude konat v lednu následujícího roku (úhrada předem je finančně výhodná - daňový doklad obdrží účastník při školení) Doklady vystavuje: účetní Schvaluje: ředitel Termín: v den provedení úhrady Účet 383 - Výdaje příštích období Prostřednictvím tohoto účtu se účtují náklady, jež s běžným účetním obdobím souvisejí, ale výdaj na ně nebyl ještě uskutečněn. Jedná se o úhrady, které jsou podle smluv splatné pozadu. Jejich výše musí být přesně známa. Např.: nájemné za prosinec, které bude uhrazeno v lednu Účet 384 - Výnosy příštích období Účtují se zde příjmy v běžném období, které hospodářsky patří do výnosů v příštích obdobích. Účet 385 - Příjmy příštích období Účtují se zde výnosy, které souvisejí s běžným účetním obdobím, avšak nebyly doposud vyúčtovány jako pohledávky - je známa jejich přesná výše. Např.: nevyfakturovaná částka věcných a osobních nákladů Účet 388 - Dohadné položky aktivní Účtují se zde položky, které nelze vyúčtovat jako běžné pohledávky, přičemž výnos z těchto položek patří do daného účetního období. Protože není známa přesná výše výnosu musí být stanovena kvalifikovaným odhadem. Např.: pohledávka za pojišťovnou v důsledku pojistné události roku Účet 389 - Dohadné položky pasivní Účtují se zde položky, které nelze vyúčtovat jako běžný závazek, přičemž náklad těchto položek patří do daného účetního období. Protože není známa přesná výše nákladu, musí být stanovena kvalifikovaným odhadem. Např.:-nevyfakturované dodávky materiálu (potravin) -část zaplacených záloh za energie, která svým nákladem patří do daného období Časově se nerozlišují účetní případy, které se pravidelně opakují, významně se neliší a jejich neprovedením nebude významně ovlivněn výsledek hospodaření, nebo kdy jde o nevýznamné částky nepřesahující 5 000,- Kč. 1. Předplatné novin a časopisů Zálohová faktura se účtuje přímo do nákladů v období, kdy došla. 2. Nevyčerpané mzdy za dovolenou Důvod:- předpokládané náklady nebyly vyplaceny - vyplacené náklady jsou v souladu s výkazem P1-04, došlo by zde k nesrovnalosti - problémy by byly i se zákonnými odvody ZP a SP 3. Zálohy na obědy vybrané v prosinci na leden následujícího roku Budou vedeny na účtu 324 po celou dobu až do vyúčtování dle skutečných nákladů na konci školního roku. 4. Paušální platby za servisní služby a služby obdobné Dále je možno časově nerozlišit i ty platby, které se pravidelně neopakují až do výše 0,5 promile součtu celoročních výnosů účt. tř. 6xx. a které výrazněji neovlivní věcnou a časovou souvislost nákladů a výnosů. Vždy musí být časově rozlišováno: 1. Spotřeba vody, plynu a elektrické energie - musí být zahrnuta do nákladů období kterého se týká, podklady o skutečném stavu dle elektroměru a plynoměru k 31.12. dodává k rukám účetní správce budov 2. Nájemné nebytových prostor a významné pronájmy zařízení - sportovní hala, učebny, tělocvična, prodejní automaty - podklady dle rozvrhů hodin složek dodává k rukám účetní ředitel školy 3. Dotace a transfery poskytnuté na více období - dle rozpočtových podkladů 4. Přijatá plnění - opravy a údržba, pořízení majetku v běžném roce, vyfakturované v roce následujícím 5. Poskytnutá plnění - služby poskytnuté v závěru roku a vyfakturované v roce následujícím Zálohy a jejich vyúčtování K drobným nákupům zboží a služeb za hotové jsou oprávněným zaměstnancům poskytovány zálohy. Vyúčtování jednorázové zálohy je provedeno příslušným zaměstnancem do pěti pracovních dní po uskutečnění drobného nákupu, nejpozději však do konce daného měsíce, s důrazem zejména na datum 31.12. příslušného roku. Pokladní limity pokladny školy Platby v hotovosti jsou limitovány částkou 30 000,-Kč. Maximální limit v pokladně je stanoven do výše 50 000,-Kč. Pokladní hotovost bude používána jak pro peněžní prostředky z rozpočtu Mě Ú pro školu a ŠJ, tak i peněžní prostředky z rozpočtu ŠR. Provozovaná hospodářská činnost Jako hospodářská činnost provozovány na naší škole tyto činnosti: -pronájem sportovní haly, malé tělocvičny, učeben a dalších prostor školy Vedle pronájmu těchto prostor žádné jiné služby nájemcům neposkytujeme. V uvedených hospodářských činnostech není potřeba živnostenský list - § č.4 Živnostenského zákona 445/1991 Sb. Prostory sportovní haly a ostatních prostor jsou pronajímány na základě dlouhodobé - zpravidla na školní rok - smlouvy, kde se žádný zisk netvoří, kalkulace nákladů odpovídá úhradě za využití SH a ostatních prostor. |
Číslo položky | Syntetický účet | Název položky | Období běžné | Období minulé |
---|
P.I. | 901 | Majetek a závazky účetní jednotky | 3903021.06 | 3679396.66 |
P.I.1. | 901 | Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek | 630566.10 | 603577.50 |
P.I.2. | 902 | Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek | 3272454.96 | 3075819.16 |
P.I.3. | 905 | Vyřazené pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.I.4. | 906 | Vyřazené závazky | 0.00 | 0.00 |
P.I.5. | 909 | Ostatní majetek | 0.00 | 0.00 |
P.II. | | Krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů a krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.1. | 911 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.2. | 912 | Krátkodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.3. | 913 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.4. | 914 | Krátkodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.5. | 915 | Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.II.6. | 916 | Ostatní krátkodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.III. | | Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.1. | 921 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.2. | 922 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodou úplatného užívání majetku jinou osobou | 0.00 | 0.00 |
P.III.3. | 923 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.4. | 924 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.III.5. | 925 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.III.6. | 926 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.IV. | | Další podmíněné pohledávky | 0.00 | 0.00 |
P.IV.1. | 931 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.2. | 932 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.IV.3. | 933 | Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.4. | 934 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.IV.5. | 939 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.6. | 941 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní | 0.00 | 0.00 |
P.IV.7. | 942 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.8. | 943 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům | 0.00 | 0.00 |
P.IV.9. | 944 | Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.10. | 945 | Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění | 0.00 | 0.00 |
P.IV.11. | 947 | Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.IV.12. | 948 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.V. | | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů a dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.1. | 951 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.2. | 952 | Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.3. | 953 | Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.4. | 954 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.5. | 955 | Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.V.6. | 956 | Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů | 0.00 | 0.00 |
P.VI. | | Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VI.1. | 961 | Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.2. | 962 | Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.3. | 963 | Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.4. | 964 | Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu | 0.00 | 0.00 |
P.VI.5. | 965 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.6. | 966 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce | 0.00 | 0.00 |
P.VI.7. | 967 | Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VI.8. | 968 | Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů | 0.00 | 0.00 |
P.VII. | | Další podmíněné závazky | 0.00 | 0.00 |
P.VII.1. | 971 | Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.2. | 972 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku | 0.00 | 0.00 |
P.VII.3. | 973 | Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.4. | 974 | Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv | 0.00 | 0.00 |
P.VII.5. | 975 | Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.6. | 976 | Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu | 0.00 | 0.00 |
P.VII.7. | 978 | Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.8. | 979 | Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní | 0.00 | 0.00 |
P.VII.9. | 981 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.10. | 982 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových | 0.00 | 0.00 |
P.VII.11. | 983 | Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.12. | 984 | Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních | 0.00 | 0.00 |
P.VII.13. | 985 | Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VII.14. | 986 | Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení | 0.00 | 0.00 |
P.VIII. | | Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty | 0.00 | 3197720.00 |
P.VIII.1. | 991 | Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.2. | 992 | Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva | 0.00 | 3197720.00 |
P.VIII.3. | 993 | Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.4. | 994 | Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva | 0.00 | 0.00 |
P.VIII.5. | 999 | Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům | 3903021.06 | 6877116.66 |